税务筹划前调查负现金
账簿上的负现金余额需要调查，才能将记录提交给税务筹划师。这可能反映出实际的透支、未付账款、遗漏的存款或错误的期初余额。负数提示需要核对账户，而不是随意添加未经核实的调整项。
比较同一日期同一账户
核对银行对账单日期与账簿报告日期是否一致。银行可用余额、已记账余额和账簿余额可能包含不同的交易活动。未兑现支票会在银行清算前减少账簿余额，而客户收据缺失则可能导致账簿记录比实际账户情况更糟。
查找遗漏的资金和重复支出。
追溯可能未被记录的业主出资、贷款收益、转账和处理商存款。同时检查账单及其付款是否均已作为费用录入，或者付款是否被分配到错误的银行账户。在仅关注年末交易之前，请先查看期初余额。
妥善记录真实的透支情况
如果负余额属实，负责的会计师或税务筹划人员可以确定合适的列报方式和税务影响。账务审核应保留相关报表并解释未决项目。切勿仅仅为了使现金余额为正而将差额计入收入、支出或所有者权益。一份有依据的更正报告可以为财务筹划人员提供可用的记录，并帮助所有者了解问题的根本原因究竟是现金压力还是账目错误。