佛蒙特州簿记

保存支持账目的记录

佛蒙特州企业必须保存相关记录，以支持其申报的佛蒙特州税款，包括销售税和使用税、餐饮和住宿税、雇主预扣税以及企业和公司所得税，所有这些税种均列于佛蒙特州税务局通过 myVTax 系统申报的税种清单中。来源： https://tax.vermont.gov/myvtax/create-an-account

佛蒙特州的企业将销售点报告按税种分开保存，因为一家企业可能需要缴纳商品销售税、餐饮住宿税以及在已采纳地方选择税的市政当局销售的税款，而这些税基并不总是匹配的。

州税如何影响账簿

佛蒙特州征收个人所得税、公司所得税、销售税和使用税、餐饮住宿税、雇主预扣税，以及在已采纳的地方选择税，此外还针对myVTax账户页面上列出的受保人征收医疗保健相关税和保险费税。来源： https://tax.vermont.gov/myvtax/create-an-account

myVTax页面列出了其他一些必须通过该系统申报的营业税类型，这些税种适用于符合条件的企业，包括大麻相关销售和消费税申报、银行特许经营税、自保保险费税、保险费税、医疗保健索赔税和固体废物税。这些税种仅适用于这些类别的企业。

餐饮和住宿经营者以及大麻零售商需要按类别划分的每日销售记录，而不仅仅是每月总额，因为同一地点的不同类别可能适用不同的税率和消费税。

工资记录和雇主报告

在佛蒙特州，新员工报告是强制性的，必须在员工首次工作后的10天内提交。这比该批次大多数州规定的20天期限要短。美国劳工部网站列出了所需的雇主和雇员详细信息，包括雇主名称、地址和联邦雇主识别号，以及雇员姓名、地址、社会保障号码和入职日期（定义为首次提供有偿服务的日期）。离职后连续工作至少60天的重新雇用也包含在内。来源： https://labor.vermont.gov/unemployment-insurance/new-hire-reporting

报告需通过雇主电子服务系统在线提交，网址为劳工部网页上提供的地址。

收入、购买和文件

应付账款文件保存供应商发票，并附有是否收取佛蒙特州税款的注释；应收账款文件保存与发票相关的免税证明。

当一个行业需要更多记录时

大麻。根据州税部门的规定，报告大麻销售的零售商必须在 myVTax 系统中提交销售和使用税申报表，任何需缴纳大麻消费税的销售申报表也必须通过 myVTax 系统提交。适用范围仅限于已获许可的大麻经营场所和销售商。因此，按产品类别划分的库存和销售记录是这些企业记账的一部分。

酒店餐饮业。餐饮和住宿税经营者，包括适用短期租赁附加费的短期租赁经营者，必须在第 7 部分所列的情况下通过 myVTax 进行申报，因此需要提供住宿或账单的入住、餐饮和免税记录。

州政府机构和报告

纳税人必须使用 myVTax 申报税务部门列出的特定情况，包括多地点销售和使用税、普遍服务费销售和使用税申报、大麻销售销售和使用税申报、上一年度缴纳税款超过 10 万美元的销售和使用税、类似多地点和高额缴纳情况下的餐饮和住宿税、任何申报地方选择税的申报表、任何申报大麻消费税的申报表、上一年度缴纳税款超过 10 万美元的预扣税，以及其他几种列出的税种。来源：myVTax 页面。

簿记实践

以下情况说明了企业如何组织其账簿记录。这些只是示例，并非针对任何特定企业的税务处理方式。

佛蒙特州一家咖啡馆将每日餐饮销售额与零售商品销售额分开，并在 myVTax 系统中申报餐饮和住宿税以及销售税，因为这两种税款对同一笔收入的涵盖方式不同。

雇主雇用一名工人后，应在工人开始工作的第一天起 10 天内（而不是 20 天内）在 Employer eServices 系统中提交新员工报告，因为佛蒙特州在工资单部分采用的是较短的期限。

餐饮、住宿和当地可选税费

一家位于佛蒙特州、拥有住宿收入的咖啡馆不应仅依赖单一销售账户来解释不同的税种。记录的收入需要有足够的描述，以便区分商品、餐食和住宿费用等适用不同税种的项目。

这只是会计工作流程上的区别，并非声称佛蒙特州所有企业都适用相同的税收或申报规则。具体的税务处理取决于实际交易和业务活动。簿记员的职责是保存交易凭证并对金额进行一致的分类。而确定有争议的税务立场或申报处理则属于独立的专业判断。

一份实用的佛蒙特州企业月度回顾

首先要从原始记录入手，而不是银行流水。客户发票、销售报告、工资登记簿、供应商账单或合同都能说明发生了什么。将其与相应的存款或付款进行核对，调查差异，并清晰地记录调整项。如果需要提交州税或工资报告，则需单独建立账簿与该报告金额的对账表。这样，企业主就能在不混淆营业收入、已收税款、员工预扣款或其他负债的情况下，比较经营业绩。

对于准备将账目交给税务专业人士的业主来说，一份有用的资料包应包括：期间汇总表、已提交的纳税申报表副本（如适用）、支持重大调整的交易记录以及一份未决问题的简要清单。已核对的银行账户只是该资料包的一部分。账目记录的质量取决于审核人员能否追溯重要数据的来源。

需要保留哪些物品

妥善保存发票、收据、银行和信用卡对账单、工资报告、账户调节表以及与业务相关的任何豁免或特殊项目文件的副本。应制定保存期限表，明确每类文件适用哪项法律或项目，而不是想当然地认为所有记录都适用同一个截止日期。对于待处理的审计、索赔或争议，应保留相关文件直至问题解决，并根据现行适用规则核实任何销毁决定。

Paper Trail负责这项工作的簿记组织、分类和对账部分。税务申报立场、法律解释和特殊的工资分类应由相应的合格专业人员审核。