犹他州簿记

保存支持账目的记录

所有在犹他州开展业务的零售商、出租人或其他个人都必须保存用于确定销售税和使用税纳税义务的完整记录。犹他州税务委员会第25号出版物援引R865.19S.22条规定，记录必须显示所有来自犹他州销售或租赁的总收入、已申报的扣除和豁免，以及在犹他州购买用于销售、消费或租赁的财产和产品的账单、发票和类似凭证。来源： https://tax.utah.gov/forms/2021/pub-25.pdf

州税如何影响账簿

犹他州征收个人所得税、公司特许经营税和所得税、销售税和使用税。第25号出版物涵盖了销售税和使用税，其中包括：如果应税商品或服务在犹他州使用但未缴纳销售税，则适用使用税。来源： https://tax.utah.gov/forms/2021/pub-25.pdf

犹他州雇主需从工资中扣缴所得税，具体内容请参见工资单部分，这与本批次中不征收所得税的州有所不同。零售商需要提供总收入记录，其中应区分应税销售额、免税销售额和扣除项，具体内容请参见记录保存部分。

工资记录和雇主报告

雇主必须在新聘或重新聘用员工入职后的20天内，向犹他州新员工登记处（由劳动力服务部管理）报告所有新员工信息。该部门的《新员工报告手册》规定了此项规定，并引用了犹他州法典第5A.7.101条（工资法）作为登记法案的依据。资料来源：jobs.utah.gov网站上的官方手册。 https://jobs.utah.gov/ui/employer/public/NewHire/New%20Hire%20Handbook.pdf

手册及相关雇主表格规定，未能及时报告可能导致民事处罚，具体处罚金额见手册及相关材料；所需信息必须在员工入职首日后的20个日历日内提供。表格摘要来源： https://jobs.utah.gov/UI/Employer/Public/Handbook/NEW_Hire_form6.pdf

收入、购买和文件

销售税和使用税的文档要求规定在记录保存部分，具体包括总收入记录、扣除和免税证明文件以及采购账单和发票。来源： https://tax.utah.gov/forms/2021/pub-25.pdf

记录保留多长时间

根据第25号出版物援引的R865.19S.22条规定，销售和使用税记录必须自纳税申报表提交之日起保存三年，并且必须以原始格式（纸质或电子版）提供给税务委员会。来源： https://tax.utah.gov/forms/2021/pub-25.pdf

当一个行业需要更多记录时

州际货运和承运商。里程记录、燃油购买记录以及按管辖区划分的行驶里程记录是按比例分配注册和燃油税申报所必需的。适用范围仅限于合格的汽车承运商。

建筑工程。在犹他州，承包商通常需要就其用于不动产改良的材料缴纳销售税，这种情况在很多情况下都适用。因此，工程成本记录需要将材料、人工和设备分开列示。记录保存部分中的一般销售税记录规则适用于这些采购，而具体的税务处理则取决于合同的具体情况，在做出决定之前，应查阅犹他州税务委员会的最新指南。

簿记实践

以下情况说明了企业如何组织其账簿记录。这些只是示例，并非针对任何特定企业的税务处理方式。

犹他州零售商将总收入报告、免税销售证明和采购发票以原始纸质或电子格式保存三年，从其所支持的申报表提交之日起算，以便按照第 25 号出版物所述向税务委员会提供记录。

盐湖城的一家雇主会在新员工入职后的 20 天内向犹他州新员工登记处报告该员工信息，通过其税务委员会预扣账户扣缴犹他州所得税，并向劳动力服务部门提交季度失业工资报告，并将这三项视为单独的申报。

未缴税商品的总收入和使用税

犹他州的零售商应该能够展示销售中收取的税款以及用于缴纳使用税的采购款项。这涉及账簿的对立面——应收账款和应付账款，不应仅仅因为两者都出现在税务工作底稿上而混淆。

这只是会计工作流程上的区别，并非声称犹他州所有企业都适用相同的税收或申报规则。具体的税务处理取决于实际交易和业务活动。簿记员的职责是保存交易凭证并对金额进行一致的分类。而确定有争议的税务立场或申报处理则属于另一项专业判断。

犹他州企业的实用月度回顾

首先要从原始记录入手，而不是银行流水。客户发票、销售报告、工资登记簿、供应商账单或合同都能说明发生了什么。将其与相应的存款或付款进行核对，调查差异，并清晰地记录调整项。如果需要提交州税或工资报告，则需单独建立账簿与该报告金额的对账表。这样，企业主就能在不混淆营业收入、已收税款、员工预扣款或其他负债的情况下，比较经营业绩。

对于准备将账目交给税务专业人士的业主来说，一份有用的资料包应包括：期间汇总表、已提交的纳税申报表副本（如适用）、支持重大调整的交易记录以及一份未决问题的简要清单。已核对的银行账户只是该资料包的一部分。账目记录的质量取决于审核人员能否追溯重要数据的来源。

需要保留哪些物品

妥善保存发票、收据、银行和信用卡对账单、工资报告、账户调节表以及与业务相关的任何豁免或特殊项目文件的副本。应制定保存期限表，明确每类文件适用哪项法律或项目，而不是想当然地认为所有记录都适用同一个截止日期。对于待处理的审计、索赔或争议，应保留相关文件直至问题解决，并根据现行适用规则核实任何销毁决定。

Paper Trail负责这项工作的簿记组织、分类和对账部分。税务申报立场、法律解释和特殊的工资分类应由相应的合格专业人员审核。