田纳西州簿记

保存支持账目的记录

田纳西州企业必须保存用于申报州税的记录，主要包括销售税和使用税、营业税以及特许经营税和消费税（适用于特定实体）。根据田纳西州税务局支持网站的信息，田纳西州销售税和使用税法编纂于《田纳西州法典注释》第67.6.101至67.6.907条。来源： https://revenue.support.tn.gov/hc/en-us/articles/360058138372-SUT-1-Sales-and-Use-Tax-Tennessee-Code-Reference

田纳西州的企业按地点保存销售日志、免税证明、用于使用税审查的采购发票，以及单独的特许经营税和消费税工作底稿文件，因为这些税种使用不同的计税基础，即总销售额，特许经营税使用净值或财产，消费税使用净收入。

州税如何影响账簿

在田纳西州拥有多个营业地点的企业需要记录营业地点级别的销售记录，因为营业税和地方销售税与营业地点有关。

工资记录和雇主报告

对于失业保险，雇主记录必须显示工资结算周期、州内工作地点、排班工时，以及每位员工的社会保障号码和姓名、入职、续聘和离职日期、周工资信息、支付工时、按工资结算周期和季度计算的总工资、非现金报酬的价值，以及奖金、礼品和奖品等特殊款项。田纳西州雇主手册规定，这些记录必须保存最近七年。资料来源：田纳西州劳工和劳动力发展部手册，发布于 tn.gov 网站。 https://preprod.tn.gov/content/dam/tn/workforce/documents/employers/HandbookforEmployers6-13-19.pdf

受保雇主按季度提交失业保险工资和保费报告，并须根据《田纳西州法典注释》保留条款 0.7.701 和规则 0800.10.03.10 接受审计，如该手册中所述。

收入、购买和文件

采购发票会被保留并审核，以核查使用税，因为田纳西州的使用税可能适用于未收取销售税的应税采购，而销售记录会与免税销售的免税证明一起保留。

记录保留多长时间

根据田纳西州税务局的指导意见，对于酒类饮品销售许可证持有者，相关记录必须保留四年。但有一项例外情况，允许在60天后销毁顾客小票，前提是收银机小票和顾客小票的销售记录必须同时保存，且收银机小票必须保存满四年。资料来源：田纳西州税务局网站 tn.gov 上的指导意见。 https://preprod.tn.gov/content/dam/tn/revenue/documents/notices/lbd/recreports.pdf

当一个行业需要更多记录时

酒精饮料。根据部门在保存部分中的指导，酒类饮品许可证持有人必须保存采购发票、送货单、提货单、采购订单、烹饪用酒精和葡萄酒的永久库存记录以及当前价格表。

制造业。制造商可以申请工业机械豁免及相关销售税豁免，因此采购记录需要显示机械设备在生产制造中的使用方式，以支持其所申请的豁免。豁免主题列于记录保存部分引用的部门支持材料中。

簿记实践

以下情况说明了企业如何组织其账簿记录。这些只是示例，并非针对任何特定企业的税务处理方式。

纳什维尔一家拥有两家门店的零售商将销售额、免税证明和营业税工作底稿按门店分开保存，因为单一的合并总额无法支持其在 TNTAP 中基于门店的申报。

持有酒类饮品许可证的餐厅会将酒类采购发票和价格表保留四年，并且即使根据保留条款中的例外情况提前丢弃了顾客小票，也会将收银机小票保留整个期限。

即使没有工资所得税，也要缴纳营业税和特许经营税。

田纳西州的企业可能无需缴纳州工资所得税，但仍需要详细的工资记录用于失业救济。此外，其企业税务申报也需要区分按地点和业务活动划分的收入与财务报表中显示的利润。

这只是会计工作流程上的区别，并非声称田纳西州所有企业都适用相同的税收或申报规则。具体的税务处理取决于实际交易和业务活动。簿记员的职责是保存交易凭证并对金额进行一致的分类。而确定有争议的税务立场或申报处理则属于另一项专业判断。

一份实用的田纳西州企业月度回顾

首先要从原始记录入手，而不是银行流水。客户发票、销售报告、工资登记簿、供应商账单或合同都能说明发生了什么。将其与相应的存款或付款进行核对，调查差异，并清晰地记录调整项。如果需要提交州税或工资报告，则需单独建立账簿与该报告金额的对账表。这样，企业主就能在不混淆营业收入、已收税款、员工预扣款或其他负债的情况下，比较经营业绩。

对于准备将账目交给税务专业人士的业主来说，一份有用的资料包应包括：期间汇总表、已提交的纳税申报表副本（如适用）、支持重大调整的交易记录以及一份未决问题的简要清单。已核对的银行账户只是该资料包的一部分。账目记录的质量取决于审核人员能否追溯重要数据的来源。

需要保留哪些物品

妥善保存发票、收据、银行和信用卡对账单、工资报告、账户调节表以及与业务相关的任何豁免或特殊项目文件的副本。应制定保存期限表，明确每类文件适用哪项法律或项目，而不是想当然地认为所有记录都适用同一个截止日期。对于待处理的审计、索赔或争议，应保留相关文件直至问题解决，并根据现行适用规则核实任何销毁决定。

Paper Trail负责这项工作的簿记组织、分类和对账部分。税务申报立场、法律解释和特殊的工资分类应由相应的合格专业人员审核。