俄勒冈州簿记

保存支持账目的记录

每个用人单位都必须保存为其提供服务的个人的工资记录。俄勒冈州失业条例（俄勒冈州行政规则 471 031 0005）要求该记录按季度显示工资总额，并列出每位员工的姓名、社会保障账号、每个工资期和每个季度所有工资期的总报酬（分别列明劳动法未排除的工资、劳动法排除的工资和非现金报酬的现金价值），以及每个工资期的日期、雇佣和重新雇佣日期、终止日期和每个季度的工作小时数。 https://www.law.cornell.edu/regulations/oregon/Or-Admin-Code-SS-471-031-0005

俄勒冈州的企业会保存一份商业活动文件，用于记录一年中在俄勒冈州开展业务的收入，因为企业活动税是根据俄勒冈州的商业活动来计算的，而不是根据销售税收入来计算的。

州税如何影响账簿

俄勒冈州不征收全州销售税，也不征收全州普通消费税。税务局的企业活动税页面将企业活动税描述为一种非交易税（例如零售销售税）也非所得税的税种，这证实了俄勒冈州的企业不就零售销售收取州销售税。来源： https://www.oregon.gov/dor/programs/businesses/Pages/Corporate-Activity-Tax.aspx

俄勒冈州征收企业活动税（CAT）。该税为年度税，适用于2020年1月1日或之后开始的纳税年度，是对在俄勒冈州开展业务的特权征收的税款，税额基于企业的商业活动，即企业在俄勒冈州正常经营过程中通过交易和活动获得的总金额。CAT适用于超过100万美元的俄勒冈州应税商业活动。根据俄勒冈州修订法规317A.125，税额计算为250美元加上超过100万美元门槛部分的0.57%。只有俄勒冈州应税商业活动超过100万美元的纳税人才有纳税义务，申报截止日期为纳税年度结束后第四个月的第15天。 https://www.oregon.gov/dor/programs/businesses/Pages/Corporate-Activity-Tax.aspx

俄勒冈州除了征收个人所得税外，还征收公司所得税或消费税、雇主预扣税，以及全州范围内的交通税预扣税和部分地区的地方工资税，例如波特兰地区的交通税和艺术税（如有）。记账时必须将俄勒冈州的收入、利润和工资金额与来自其他州的款项分开。

工资记录和雇主报告

用人单位必须按照本州法规记录保存部分所述，保存工资记录三年，并应要求向就业部门提供相关信息。用人单位还必须按季度保存以下信息：每个工资期的结束日期、该季度结束的各工资期的工资总额以及每个工资期的员工总数。来源： https://www.law.cornell.edu/regulations/oregon/Or-Admin-Code-SS-471-031-0005

俄勒冈州的雇主通过季度综合报告申报工资税，该报告涵盖预扣税、失业保险和其他工资计划；他们通过名为 Frances Online 的就业部门系统申报失业和带薪休假事宜；而税款支付和许多纳税申报则通过税务局的 Revenue Online 系统处理。

记录保留多长时间

根据俄勒冈州行政法规 471 031 0005，工资记录必须保存 3 个日历年。来源： https://www.law.cornell.edu/regulations/oregon/Or-Admin-Code-SS-471-031-0005

根据俄勒冈州交通运输部门的规定，用于缴纳俄勒冈州重量里程税的汽车运输记录必须保存在承运人的主要办公地点或营业场所，并应要求提供检查，且保存期限为3年，除非交通运输部门另有授权。里程记录必须显示每辆车的始发地和目的地、俄勒冈州的出入境点、俄勒冈州里程数、路线、日期以及每日的起始和结束里程表读数。来源： https://www.oregon.gov/odot/mct/pages/recordkeeping.aspx

当一个行业需要更多记录时

受俄勒冈州里程税约束的汽车运输公司须履行本州相关章节“保存”部分所述的详细里程和车辆记录义务。此规定适用于在俄勒冈州公共道路上运营已纳入税种车辆的运输公司，而非一般企业。来源： https://www.oregon.gov/odot/mct/pages/recordkeeping.aspx

获得俄勒冈州酒类和大麻委员会许可的大麻企业必须在州大麻追踪系统中记录库存和销售情况，并保存许可活动记录，此外还需保存所得税和商业活动税（CAT）记录。此规定仅适用于获得许可的大麻企业。俄勒冈州还对持证零售商征收大麻税，该税由税务局负责管理。

簿记实践

以下情况说明了企业如何组织其账簿记录。这些只是示例，并非针对任何特定企业的税务处理方式。

波特兰一家批发商无需就俄勒冈州的销售收取销售税，但其在俄勒冈州的年收入超过100万美元。簿记员每月从销售账簿中统计俄勒冈州的收入总额，并在年末后第四个月的截止日期前提交CAT申报表，并将收入明细表与申报表一起保存。

塞勒姆一家雇主编制季度综合工资报告。该季度工资文件显示每位员工的姓名、社会保障号码、按工资期计算的工资、工作时长、预扣税款、失业救济金和带薪休假缴款，该文件至少保存3个日历年。

商业活动税和综合工资报告

即使俄勒冈州的企业无需缴纳州级零售销售税，但仍需要详细的州级收入信息来缴纳企业活动税。此外，其工资单可能还需要说明同一工资期内的预扣税、失业保险和带薪休假等相关数据。

这只是会计工作流程上的区别，并非声称俄勒冈州所有企业都适用相同的税收或申报规则。具体的税务处理取决于实际交易和业务活动。簿记员的职责是保存交易凭证并对金额进行一致的分类。而确定有争议的税务立场或申报处理则属于独立的专业判断。

一份实用的俄勒冈州企业月度回顾

首先要从原始记录入手，而不是银行流水。客户发票、销售报告、工资登记簿、供应商账单或合同都能说明发生了什么。将其与相应的存款或付款进行核对，调查差异，并清晰地记录调整项。如果需要提交州税或工资报告，则需单独建立账簿与该报告金额的对账表。这样，企业主就能在不混淆营业收入、已收税款、员工预扣款或其他负债的情况下，比较经营业绩。

对于准备将账目交给税务专业人士的业主来说，一份有用的资料包应包括：期间汇总表、已提交的纳税申报表副本（如适用）、支持重大调整的交易记录以及一份未决问题的简要清单。已核对的银行账户只是该资料包的一部分。账目记录的质量取决于审核人员能否追溯重要数据的来源。

需要保留哪些物品

妥善保存发票、收据、银行和信用卡对账单、工资报告、账户调节表以及与业务相关的任何豁免或特殊项目文件的副本。应制定保存期限表，明确每类文件适用哪项法律或项目，而不是想当然地认为所有记录都适用同一个截止日期。对于待处理的审计、索赔或争议，应保留相关文件直至问题解决，并根据现行适用规则核实任何销毁决定。

Paper Trail负责这项工作的簿记组织、分类和对账部分。税务申报立场、法律解释和特殊的工资分类应由相应的合格专业人员审核。