马里兰州簿记

保存支持账目的记录

马里兰州法律要求供应商保存所有销售和采购的完整准确记录，以及已收取和已缴纳的销售税和使用税的记录。记录必须充分区分应税销售和采购与非应税销售和采购。如果记录不完整，审计长可以根据现有记录进行推算、通过对类似企业的调查或任何其他合理依据来计算应纳税额，供应商有责任证明税款已正确收取和缴纳。来源：马里兰州审计长，《商业税务提示》第2号。 http://marylandtaxes.gov/forms/Business_Tax_Tips/bustip2.pdf

州税如何影响账簿

马里兰州的销售和使用税税率为6%，某些商品可享受优惠或特殊待遇，而根据州审计长管理的大麻税收框架，向成人消费者销售大麻的税率更高。马里兰州没有一般性的地方销售税，但存在一些地方税，用于特定用途，例如各县征收的酒店租赁税和某些消费税。

马里兰州还征收个人所得税和公司所得税、雇主预扣税、地方所得税（由州政府作为州所得税系统的一部分征收，个人所得税税率因居住县而异），以及针对达到一定收入门槛的大型企业征收的数字广告总收入税。数字广告税属于总收入税，但仅适用于全球和马里兰州数字广告收入非常高的企业，不适用于普通小型企业。此外，部分纳税人还需缴纳入场费和娱乐税，该税由地方政府征收，并由州审计长办公室负责部分管理。

工资记录和雇主报告

失业保险。雇主需在马里兰州劳工部失业保险处注册，并通过BEACON系统提交季度工资和缴款报告，并缴纳相关费用。雇主还需向州审计长提交预扣税款报告。工资记录必须能够按季度反映每位员工的工资情况，并适用于上述两个系统。由于马里兰州个人所得税包含县级部分，因此预扣税款记录必须显示所使用的员工所在县的信息。

工资记录。马里兰州工资支付和追讨法以及工资和工时法要求雇主保存工时、工资和扣款记录，并提供工资报表。二级汇编中的保存摘要显示，马里兰州基本工资记录保存三年，而根据联邦法律，联邦就业税记录保存四年。

当一个行业需要更多记录时

大麻。持牌大麻企业必须保留企业间大麻销售的转售证明，证明上需注明买方许可证号或销售税许可证号。此外，持牌企业还必须记录医用大麻销售信息，并附上患者或护理人员的医疗身份证明，因为医用大麻销售无需像成人用大麻那样缴纳税款，但超过认证金额的部分则需缴税。资料来源：审计长指南的补充摘要，链接见保存部分。

建筑和制造业。企业若要申请豁免直接且主要用于生产活动、或用于转售或并入待售产品中的有形动产，则必须保留证明该用途的文件。因此，承包商和制造商会保存工作和生产记录，以支持其豁免采购。

簿记实践

以下情况说明了企业如何组织其账簿记录。这些只是示例，并非针对任何特定企业的税务处理方式。

一家马里兰州零售商将一件商品运送给马里兰州以外的客户。为了在税务审计时能够证明为何该笔交易未收取马里兰州税款，该零售商将发票、提单和显示州外送货的运输记录与其销售记录一起保存了四年。

一家商店从外州卖家处在线购买设备，该卖家不收取马里兰州税。该商店将此次购买记录在应付账款账簿中，并按购买价格计提马里兰州使用税，通过马里兰州税务连接系统在销售和使用税申报表中申报该税款，并将购买发票保留四年。

销售税记录可追溯性和个人财产记录

一笔马里兰州的销售案例，货物运往州外，说明了为什么发货证明需要与销售发票一起提交。对于拥有设备和固定装置的公司而言，固定资产账簿也是企业财产报告的实用来源，它与运营费用总额分开列示。

这只是会计工作流程上的区别，并非声称马里兰州所有企业都适用相同的税收或申报规则。具体的税务处理取决于实际交易和业务活动。簿记员的职责是保存交易凭证并对金额进行一致的分类。而确定有争议的税务立场或申报处理则属于独立的专业判断。

一份面向马里兰州企业的实用月度回顾

首先要从原始记录入手，而不是银行流水。客户发票、销售报告、工资登记簿、供应商账单或合同都能说明发生了什么。将其与相应的存款或付款进行核对，调查差异，并清晰地记录调整项。如果需要提交州税或工资报告，则需单独建立账簿与该报告金额的对账表。这样，企业主就能在不混淆营业收入、已收税款、员工预扣款或其他负债的情况下，比较经营业绩。

对于准备将账目交给税务专业人士的业主来说，一份有用的资料包应包括：期间汇总表、已提交的纳税申报表副本（如适用）、支持重大调整的交易记录以及一份未决问题的简要清单。已核对的银行账户只是该资料包的一部分。账目记录的质量取决于审核人员能否追溯重要数据的来源。

需要保留哪些物品

妥善保存发票、收据、银行和信用卡对账单、工资报告、账户调节表以及与业务相关的任何豁免或特殊项目文件的副本。应制定保存期限表，明确每类文件适用哪项法律或项目，而不是想当然地认为所有记录都适用同一个截止日期。对于待处理的审计、索赔或争议，应保留相关文件直至问题解决，并根据现行适用规则核实任何销毁决定。

Paper Trail负责这项工作的簿记组织、分类和对账部分。税务申报立场、法律解释和特殊的工资分类应由相应的合格专业人员审核。