印第安纳州簿记

州税如何影响账簿

印第安纳州征收7%的州零售税（通常称为销售税）和一项配套的使用税。与许多州相比，印第安纳州没有在7%的州销售税率基础上加征地方销售税，这简化了税率的计算。不过，印第安纳州也存在一些地方税，用于特定用途，例如县级食品饮料税、县级旅馆税，以及部分县的机动车租赁税和其他专项税。

印第安纳州还征收个人和企业调整后总收入税、雇主预扣税以及消费税，包括酒精、香烟和烟草消费税，以及适用的烟花公共安全费。记账必须将全州销售税的征收与各县的食品饮料税或旅馆税分开，因为这些税项需要分别申报。

工资记录和雇主报告

失业保险。雇主需在劳动力发展部注册，通过其雇主系统提交季度工资和缴款报告，并保存支持这些报告的每位员工的工资记录。雇主还需在税务部门注册预扣税款，并提交预扣税申报表和年度工资报表。

当一个行业需要更多记录时

在征收地方税的县，餐饮和住宿服务均需缴纳地方税。这些县的餐馆、酒吧和住宿经营者必须按地点和税种分别保存销售记录，以便在提交州销售税申报表的同时，也提交县级销售税申报表。

建筑工程。承包商需要采购和施工记录，以显示建筑项目中使用的材料，因为印第安纳州的税收待遇取决于合同类型以及材料是否转化为不动产。按项目保存施工成本记录是一项现行的税收要求，尽管这也是正常的施工成本核算做法。

簿记实践

以下情况说明了企业如何组织其账簿记录。这些只是示例，并非针对任何特定企业的税务处理方式。

印第安纳波利斯一家商店在同一天售出了一件应税商品和一件免税商品。该商店保留了这两件商品的发票、免税商品的免税证明以及一份与通过 INTIME 系统提交的 ST-103 表格相对应的每日销售汇总表，并将该文件至少保留至税款到期后三年。

如果一家餐厅所在的县征收食品饮料税，那么该餐厅会保留销售点报告，将需缴纳该县税款的食品饮料销售额与其他销售额分开，这样就不会将该地方税额混入其州销售税账簿中。

全州销售税与范围较小的地方税并存

印第安纳州零售商的销售税率结构相对简单，但餐饮经营者可能会遇到各县的具体税费。餐厅不应想当然地认为每张收据都与普通商品销售使用相同的税收申报类别。

这只是会计工作流程上的区别，并非声称印第安纳州所有企业都适用相同的税收或申报规则。具体的税务处理取决于实际交易和业务活动。簿记员的职责是保存交易凭证并对金额进行一致的分类。而确定有争议的税务立场或申报处理则属于另一项专业判断。

一份面向印第安纳州企业的实用月度回顾

首先要从原始记录入手，而不是银行流水。客户发票、销售报告、工资登记簿、供应商账单或合同都能说明发生了什么。将其与相应的存款或付款进行核对，调查差异，并清晰地记录调整项。如果需要提交州税或工资报告，则需单独建立账簿与该报告金额的对账表。这样，企业主就能在不混淆营业收入、已收税款、员工预扣款或其他负债的情况下，比较经营业绩。

对于准备将账目交给税务专业人士的业主来说，一份有用的资料包应包括：期间汇总表、已提交的纳税申报表副本（如适用）、支持重大调整的交易记录以及一份未决问题的简要清单。已核对的银行账户只是该资料包的一部分。账目记录的质量取决于审核人员能否追溯重要数据的来源。

需要保留哪些物品

妥善保存发票、收据、银行和信用卡对账单、工资报告、账户调节表以及与业务相关的任何豁免或特殊项目文件的副本。应制定保存期限表，明确每类文件适用哪项法律或项目，而不是想当然地认为所有记录都适用同一个截止日期。对于待处理的审计、索赔或争议，应保留相关文件直至问题解决，并根据现行适用规则核实任何销毁决定。

Paper Trail负责这项工作的簿记组织、分类和对账部分。税务申报立场、法律解释和特殊的工资分类应由相应的合格专业人员审核。