特拉华州簿记

保存支持账目的记录

保留一份账簿，按活动和收款来源（是特拉华州境内交付的货物还是州外交付的货物）对收款进行分类，因为这种分类会影响总收入税。

州税如何影响账簿

特拉华州不征收州销售税或地方销售税，但对在该州销售商品或提供服务的商家征收营业总收入税。营业总收入是指在特拉华州销售商品和服务所获得的全部收入，不扣除销售成本、人工费、利息、折扣、运费或州税/联邦税。税率因业务活动而异。资料来源：特拉华州税务局，营业总收入税常见问题解答。 https://revenue.delaware.gov/frequently-asked-questions/gross-receipts-tax-faqs/ 以及 revenue.delaware.gov 搜索结果中汇总的有关总收入税的税务部门页面。

特拉华州征收个人所得税、公司所得税，并由雇主代扣代缴。此外，特拉华州还征收营业执照费和按业务活动征收的总收入税，并对公司征收特许经营税，对有限责任公司和合伙企业征收年度税。特许经营税由公司注册处负责管理。公司特许经营税的计算依据是股份或假定的面值资本，而非销售额，因此，公司股份、资产和资本记录对于申报特许经营税至关重要。

工资记录和雇主报告

特拉华州失业保险由特拉华州劳工部失业保险司管理。雇主必须注册、提交季度工资报告并缴纳失业保险金。根据已查阅的资料，特拉华州没有像阿拉斯加州那样的雇员缴纳部分失业税，因此失业保险金由雇主支付，具体情况需以当年的确认为准。

雇主通过特拉华州纳税人门户网站（tax.delaware.gov）扣缴特拉华州所得税、提交扣缴申报表并缴纳税款，如搜索结果中概述的税务部门材料中所述。

当一个行业需要更多记录时

根据特拉华州法典第30章第三部分，特拉华州的承包商、机动车经销商和有形动产出租人均属于许可经营活动，这一点在搜索结果中找到的有关飞机销售的部门资料中有所提及。 http://revenue.delaware.gov/business-tax/aircraft-sales/

簿记实践

以下情况说明了企业如何组织其账簿记录。这些只是示例，并非针对任何特定企业的税务处理方式。

假设一家特拉华州零售商某月营业额为 25 万美元，该零售商不向顾客收取销售税。相反，它会在扣除该项活动的免税额后，计算自身该项活动的毛收入税，并将该税款记为营业费用，因为该税款由卖方承担，而非向顾客收取。本例中的数字仅为示例，并不代表当前税率。

同一零售商向特拉华州以外的客户发货。由于税务部门要求提供州际运输的证明文件以支持排除这些收据（如第4部分所述），因此零售商将发货单据与发票一起保存。

在没有零售销售税的情况下，征收总收入税。

特拉华州的企业即使没有本地销售的销售税项目，仍然需要单独计算总收入。诸如供应商采购之类的支出可能会降低会计利润，但不会减少总收入。因此，按业务活动划分的收入需要单独进行月度核对。

这只是会计工作流程上的区别，并非声称特拉华州所有企业都适用相同的税收或申报规则。适用的处理方式取决于实际交易和业务活动。簿记员的职责是保存交易凭证并对金额进行一致的分类。确定有争议的税务立场或申报处理方式属于独立的专业判断。

一份实用的特拉华州企业月度回顾

首先要从原始记录入手，而不是银行流水。客户发票、销售报告、工资登记簿、供应商账单或合同都能说明发生了什么。将其与相应的存款或付款进行核对，调查差异，并清晰地记录调整项。如果需要提交州税或工资报告，则需单独建立账簿与该报告金额的对账表。这样，企业主就能在不混淆营业收入、已收税款、员工预扣款或其他负债的情况下，比较经营业绩。

对于准备将账目交给税务专业人士的业主来说，一份有用的资料包应包括：期间汇总表、已提交的纳税申报表副本（如适用）、支持重大调整的交易记录以及一份未决问题的简要清单。已核对的银行账户只是该资料包的一部分。账目记录的质量取决于审核人员能否追溯重要数据的来源。

需要保留哪些物品

妥善保存发票、收据、银行和信用卡对账单、工资报告、账户调节表以及与业务相关的任何豁免或特殊项目文件的副本。应制定保存期限表，明确每类文件适用哪项法律或项目，而不是想当然地认为所有记录都适用同一个截止日期。对于待处理的审计、索赔或争议，应保留相关文件直至问题解决，并根据现行适用规则核实任何销毁决定。

Paper Trail负责这项工作的簿记组织、分类和对账部分。税务申报立场、法律解释和特殊的工资分类应由相应的合格专业人员审核。