利润与现金流：您的企业资金都流向了哪里？
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利润和现金流衡量的是企业运营的不同方面，因此，盈利时期并不总是意味着银行账户里会有更多资金。客户付款时间、库存采购、设备购置、贷款本金偿还以及所有者提款都会影响最终的资金流向。结合即将发生的款项，仔细审查准确的财务报告，有助于了解资金的去向。
银行存款余额和利润报告讲述了不同的故事。
即使销售额强劲，支票账户余额仍然紧张，这也会让人感到困惑。利润报告反映了一段时间内的收入和支出情况。现金状况则反映了扣除实际到账的收付款后剩余的可用资金。
将两者混淆解读可能会导致误导性的结论。余额低并不一定意味着企业亏损，余额高也不一定意味着所有资金都可以支配。资金流动的时机和目的至关重要。
客户付款可在工作记录完成后到账。
在权责发生制会计下，收入可以在客户付款之前确认。这就造成了这样一个时期：销售额计入财务报表，但客户仍未支付款项。收付实现制会计对收入和支出的确认方式不同，因此在解读财务数据时，会计方法至关重要。
未付发票清单有助于了解账款到账时间。将欠款金额与其到期日以及自报告编制以来收到的款项进行比较。区分已开票的工作和企业已可用的现金至关重要。
部分付款会减少现金流，但不会成为当期运营费用。
偿还贷款本金会减少贷款余额和现金，但并不像新增运营费用那样运作。设备购置和库存对现金的影响也与日常开支不同，具体取决于适用的会计处理方法。
对于个体经营者而言，提取所有者权益会使资金流出企业，但该笔提取款项并不属于常规的经营费用。其他类型的企业有不同的所有者支付安排。这些差异使得在计算利润之前，必须准确记录资金流动情况。即使不属于任何费用类别，资金流出银行也需要有合理的解释。
用一个示例月份来说明差异，会更容易看出区别。
考虑一个采用权责发生制会计的简化服务企业示例。该企业当月记录收入 12,000 美元，运营费用 8,000 美元，利润 4,000 美元。这 4,000 美元收入中，有 3,000 美元在月底尚未收到。
假设所有运营费用均已在当月支付，且本例中没有其他期初余额或现金变动。该企业收到 9,000 美元，支付 8,000 美元，在融资或所有者活动之前，现金增加 1,000 美元。如果该企业还偿还了 1,000 美元的贷款本金，则这部分增加的现金将被消耗掉。报告的利润和现金变动存在差异，是因为它们衡量的是不同的事项。
将这些报告结合起来使用。
损益表、资产负债表和现金流量表分别从不同角度展现了同一家企业的财务状况。美国证券交易委员会（SEC）的财务报表指南解释了企业业绩、财务状况和现金流动之间的关系。将这些报表结合起来阅读，有助于将强劲的利润数据与企业资产和负债的变化联系起来。
首先，确保日期一致。上个月结束的报告无法完全解释包含本周交易的银行余额。请检查账户是否已核对，以及报告是否涵盖您计划审查的期间。遗漏的交易或重复的费用都可能导致现金流分析结果不可靠，甚至在开始现金流讨论之前就已如此。
时刻关注即将到来的义务。
当前可用资金仍需与即将到期的账单一并考虑。务必对预期客户收入、供应商付款、工资和其他已知支出保持务实的态度。美国小企业管理局 (SBA) 将财务管理和现金流规划视为企业管理的重要组成部分。
这项审核并不要求将每笔预估款项都视为确定无疑。请标记已确认的付款，并将其与您仍在等待的款项区分开来。随着时间的推移，将预期款项与实际收支进行比较，可以发现其中的规律。清晰的账目记录有助于追踪利润和现金之间的差异，从而使企业主在做出下一个支出决策之前能够了解财务状况。
围绕日期和总额构建现金流审查表
将预期客户收款日期与供应商账单、贷款还款和其他承诺的到期日并列。未付发票可能在权责发生制会计下计入收入，但并不能用于支付明日到期的账单。同样，收到的贷款款项可能增加银行存款余额，但并不代表销售额。具体情况取决于交易和报告基础。
月度审核可以将损益表与应收账款、应付账款和相关的资产负债表账户联系起来。这并不保证未来的现金流结果。它为所有者提供对已发生情况的合理解释，以及一套清晰的义务和预期收入清单，供其审核。持续的记账能够使这些讨论更加具体。