追溯错误余额背后的交易
从最近一次对账正确的期间开始，向前追溯，直到发现差异为止。将对账单与账户登记簿进行比对可以缩小查找范围。差异可能来自一笔交易、几笔较小的交易或期初余额，因此不要想当然地认为是由单一交易造成的。
利用这种差异作为线索
金额相等的差额可能提示存在漏记或重复记账。金额两倍于交易额的差额可能提示符号或方向存在问题。这些只是调查线索，并非确凿证据。在进行更正之前，请查阅实际记录，并核实日期、金额和账户分配。
检查账户之间的关联
转账、信用卡还款和贷款还款会影响账簿的多个部分。如果转账被记为费用，可能会导致利润报告出现偏差，并且收款账户无法核对。因此，应该审查所有相关的交易活动，而不仅仅是修改发现差异的账户。
避免出现无法解释的平衡分录
假设您的账面金额比对账单少了 900 美元，原因是供应商付款被重复录入。如果加上 900 美元的杂项收入，现金金额虽然可以匹配，但会扭曲收入，并且重复录入的问题依然存在。请纠正有依据的原因，做好记录，并重新运行相关报表。最终的对账结果应该解释差异所在，而不是仅仅掩盖它。