టెక్సాస్ బుక్‌కీపింగ్

పుస్తకాలకు మద్దతు ఇచ్చే రికార్డులను ఉంచడం

టెక్సాస్ పన్ను కోడ్ యొక్క రికార్డుల నిర్వహణ విభాగం 11.0041 ప్రకారం, పన్ను కోడ్ కింద రికార్డులను నిర్వహించాల్సిన పన్ను చెల్లింపుదారుడు, ఆ రికార్డులను తనిఖీకి అందుబాటులో ఉంచాలి మరియు పన్ను, జరిమానా లేదా వడ్డీకి సంబంధించిన దావాను నిరూపించే సమకాలీన రికార్డులు మరియు సహాయక పత్రాలను సమర్పించాలి. ఈ చట్టంలోని ఉదాహరణలలో ఇన్‌వాయిస్‌లు, వోచర్‌లు, చెక్కులు, షిప్పింగ్ రికార్డులు మరియు ఒప్పందాలు ఉన్నాయి. మూలం, ద్వితీయ కోడ్ ప్రచురణకర్తచే పునరుత్పత్తి చేయబడిన చట్ట పాఠం: https://texas.public.law/statutes/tex._tax_code_section_111.0041 మరియు https://law.justia.com/codes/texas/2022/tax-code/title-2/subtitle-b/chapter-111/subchapter-a/section-111-0041/

కంప్ట్రోలర్ ఆడిట్‌లో, పూర్తి ఆడిట్ కోసం అవసరమైన, ఆడిటర్ కోరిన రికార్డులను పన్ను చెల్లింపుదారుడు తప్పనిసరిగా సమర్పించాలి. కంప్ట్రోలర్ ఆడిట్ నోటీసులో అమ్మకాల ఇన్వాయిస్‌లు, కొనుగోలు ఇన్వాయిస్‌లు, మూలధన ఆస్తుల ఇన్వాయిస్‌లు, పునఃవిక్రయం మరియు మినహాయింపు ధృవపత్రాలు, అకౌంటింగ్ పుస్తకాలు, సాధారణ లెడ్జర్‌లు, అనుబంధ జర్నల్‌లు, ఖాతాల చార్టులు, ఆర్థిక నివేదికలు, ఫెడరల్ ఆదాయపు పన్ను సమాచారం, బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్‌లు, వర్క్‌పేపర్‌లు, కంప్యూటర్ రికార్డులు, మరియు వాపసులు మరియు క్రెడిట్‌ల కోసం డాక్యుమెంటేషన్ జాబితా చేయబడతాయి. మూలం: టెక్సాస్ కంప్ట్రోలర్. https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-146.pdf

రాష్ట్ర పన్నులు లెడ్జర్‌ను ఎలా ప్రభావితం చేస్తాయి

టెక్సాస్, కార్పొరేషన్లు, పరిమిత బాధ్యత కంపెనీలు, పరిమిత భాగస్వామ్యాలు మరియు వృత్తిపరమైన సంఘాలతో సహా, పరిధిలోకి వచ్చే పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే సంస్థలపై, ఒక నిర్దిష్ట సంవత్సరంలో పన్ను చెల్లించవలసి ఉన్నా లేకపోయినా, రాష్ట్ర అమ్మకపు పన్ను మరియు వినియోగ పన్ను, అదనంగా స్థానిక అమ్మకపు మరియు వినియోగ పన్నులు, మరియు ఒక ఫ్రాంచైజ్ పన్నును విధిస్తుంది. దీనికి సంబంధించిన వార్షిక నివేదిక మరియు ప్రజా సమాచార నివేదికను టాక్స్ కోడ్ చాప్టర్ 171లో వివరించడం జరిగింది. ఫ్రాంచైజ్ పన్ను నివేదిక విధులకు మూలం: https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.171.htm

ఫ్రాంచైజ్ పన్ను అనేది ఆదాయపు పన్ను కాదు. ఇది సాధారణంగా చాప్టర్ 171లో నిర్వచించిన మార్జిన్‌పై ఆధారపడి ఉంటుంది, కాబట్టి అమ్మకపు పన్ను రికార్డులతో పాటు, ఎంచుకున్న మార్జిన్ లెక్కింపుకు మద్దతు ఇచ్చే రూపంలో రాబడి, అమ్మిన వస్తువుల ఖర్చు మరియు పరిహార రికార్డులను కూడా నిర్వహించాల్సి ఉంటుంది.

జీతం రికార్డులు మరియు యజమాని నివేదన

టెక్సాస్‌లో రాష్ట్ర వేతన ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపు లేదు, ఎందుకంటే రాష్ట్ర పన్నుల విభాగంలో ఉన్నట్లుగా అక్కడ వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను లేదు.

బాధ్యత వహించాల్సిన నిరుద్యోగ యజమాని, వేతనాలు చెల్లించి బాధ్యత వహించిన పది రోజులలోపు టెక్సాస్ వర్క్‌ఫోర్స్ కమిషన్‌లో నమోదు చేసుకోవాలి, ఆమోదించబడిన హార్డ్‌షిప్ మినహాయింపు లేనట్లయితే వేతన నివేదికలను దాఖలు చేయాలి మరియు నిరుద్యోగ పన్నులను ఎలక్ట్రానిక్‌గా చెల్లించాలి, మరియు కొత్తగా మరియు తిరిగి నియమించుకున్న కార్మికులను నియామక తేదీ నుండి 20 రోజులలోపు అటార్నీ జనరల్ కార్యాలయం ద్వారా నిర్వహించబడే ఎంప్లాయర్ న్యూ హైర్ రిపోర్టింగ్ ఆపరేషన్స్ సెంటర్‌కు నివేదించాలి. మూలాలు: https://www.twc.texas.gov/programs/unemployment-tax/responsibilities-liable-employer మరియు https://www.twc.texas.gov/employer-resources/new-hire-reporting

ఆదాయం, కొనుగోళ్లు మరియు డాక్యుమెంటేషన్

కొనుగోలు ఇన్‌వాయిస్‌లపై టెక్సాస్ అమ్మకపు పన్ను చెల్లించబడిందా, పునఃవిక్రయం లేదా మినహాయింపు ధృవీకరణ పత్రం ఇవ్వబడిందా, లేదా వినియోగ పన్ను విధించబడిందా అనే విషయాలను చూపించడానికి మార్కింగ్ చేయబడుతుంది, ఎందుకంటే ఆ వ్యత్యాసం కంట్రోలర్ యొక్క సాధారణ ఆడిట్ అంశం.

రికార్డులను ఎంతకాలం భద్రపరచాలి

రాష్ట్రానికి చెల్లించాల్సిన పన్నులకు సంబంధించి కాలపరిమితి నాలుగు సంవత్సరాలు అని మరియు సాధారణంగా ఆడిట్ అత్యంత ఇటీవలి నాలుగు సంవత్సరాల కాలాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకుంటుందని కంప్ట్రోలర్ ఆడిట్ నోటీసు పేర్కొంటుంది. అయితే, పన్ను ఎగవేత ఉద్దేశ్యంతో తప్పుడు లేదా మోసపూరిత రిటర్న్ దాఖలు చేసినప్పుడు, నోటీసులో వివరించిన విధంగా సవరణ చేసినప్పుడు పన్ను 25 శాతం లేదా అంతకంటే ఎక్కువ పెరిగే అవకాశం ఉన్నప్పుడు, లేదా అసలు రిటర్న్ దాఖలు చేయనప్పుడు దీనికి మినహాయింపులు ఉంటాయి. మూలం: https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-146.pdf

పరిశ్రమకు అదనపు రికార్డులు అవసరమైనప్పుడు

శక్తి. చమురు మరియు గ్యాస్ ఉత్పత్తిదారులు మరియు ఇతర సెవరెన్స్ పన్ను చెల్లింపుదారులు, ఫ్రాంచైజ్ మరియు అమ్మకపు పన్ను రికార్డులతో పాటు, సెవరెన్స్ పన్ను నివేదికలకు మద్దతు ఇచ్చే ఉత్పత్తి, అమ్మకాలు మరియు ధరల రికార్డులను తప్పనిసరిగా నిర్వహించాలి. దీని పరిధి సెవరెన్స్ పన్ను విధించదగిన ఉత్పత్తిలో ఉన్న వ్యాపారాలకు మాత్రమే పరిమితం.

నిర్మాణ మరియు స్థిరాస్తి అభివృద్ధి కాంట్రాక్టర్లు పన్ను విధించదగిన సేవలు, స్థిరాస్తిలో చేర్చబడిన సామగ్రి మరియు పునఃవిక్రయ కొనుగోళ్ల మధ్య తేడాను గుర్తించాలి, ఎందుకంటే టెక్సాస్ అమ్మకపు పన్ను విధానం ఒప్పంద రకాన్ని బట్టి మారుతుంది. వారి ఇన్‌వాయిస్‌లు మరియు ఒప్పందాలు రికార్డుల నిర్వహణ విభాగంలోని కంప్ట్రోలర్ ఆడిట్ నోటీసులో జాబితా చేయబడిన రికార్డులలో ఉన్నాయి.

ఆచరణలో బుక్ కీపింగ్

కింది పరిస్థితులు ఒక వ్యాపారం తన రికార్డులను ఎలా నిర్వహించవచ్చో వివరిస్తాయి. ఇవి ఉదాహరణలు మాత్రమే, ఏ ప్రత్యేక వ్యాపారానికైనా పన్ను విధానాన్ని నిర్ధారించేవి కావు.

టెక్సాస్ పరిమిత బాధ్యత కంపెనీ తన అమ్మకాల ఇన్వాయిస్‌లు, కొనుగోలు ఇన్వాయిస్‌లు, పునఃవిక్రయ ధృవీకరణ పత్రాలు, జనరల్ లెడ్జర్, బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్‌లు మరియు ఫ్రాంచైజ్ పన్ను మార్జిన్ వర్క్‌పేపర్‌లను కనీసం నాలుగు సంవత్సరాల పాటు భద్రపరుస్తుంది మరియు నిలుపుదల విభాగంలో అవసరమైన విధంగా, కంప్ట్రోలర్ విచారణలో ఉన్న సంవత్సరంలో వాటిని ఎక్కువ కాలం పాటు భద్రపరుస్తుంది.

ఒక యజమాని నెల మొదటి తేదీన ఒక కార్మికుడిని నియమించుకుని, తన వర్క్‌ఫోర్స్ కమిషన్ ఖాతాను నమోదు లేదా ధృవీకరించుకుని, 20 క్యాలెండర్ రోజులలోపు కొత్త నియామకం గురించి నివేదించి, మరియు తన త్రైమాసిక వేతన నివేదికను మెయిల్ ద్వారా కాకుండా ఎలక్ట్రానిక్‌గా దాఖలు చేయాలి, అయితే దీనికి హార్డ్‌షిప్ మినహాయింపు ఉండకూడదు.

ఫ్రాంచైజ్ పన్ను గణనలు మరియు విక్రేత డాక్యుమెంటేషన్

ఒక టెక్సాస్ కంపెనీ తన బ్యాంకు ఖాతాను సంపూర్ణంగా సరిపోల్చుకున్నప్పటికీ, ఫ్రాంచైజ్ పన్ను మార్జిన్ గణనలను వివరించడానికి అవసరమైన షెడ్యూళ్లు దాని వద్ద లేకపోవచ్చు. రాబడి, అర్హత కలిగిన ఖర్చుల రికార్డులు, కస్టమర్ ఇన్‌వాయిస్‌లు మరియు మినహాయింపు పత్రాలు ఒకదానికొకటి అనుసంధానించబడి ఉండాలి, కానీ ఒకేచోట కలిపి ఉంచకూడదు.

ఇది అకౌంటింగ్ పనివిధానంలోని ఒక వ్యత్యాసం మాత్రమే, అంతేగానీ టెక్సాస్‌లోని ప్రతి వ్యాపారం ఒకే పన్ను లేదా ఫైలింగ్ నియమానికి లోబడి ఉంటుందని చెప్పే వాదన కాదు. వర్తించే విధానం వాస్తవ లావాదేవీ మరియు వ్యాపార కార్యకలాపంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. లావాదేవీకి సంబంధించిన సాక్ష్యాలను భద్రపరచడం మరియు మొత్తాలను స్థిరంగా వర్గీకరించడం బుక్‌కీపర్ బాధ్యత. వివాదాస్పద పన్ను స్థితిని లేదా ఫైలింగ్ విధానాన్ని నిర్ణయించడం అనేది ఒక ప్రత్యేకమైన వృత్తిపరమైన నిర్ణయం.

టెక్సాస్ వ్యాపారాల కోసం ఆచరణాత్మక నెలవారీ సమీక్ష

బ్యాంక్ ఫీడ్‌తో కాకుండా అసలు మూలంతో ప్రారంభించండి. కస్టమర్ ఇన్వాయిస్, అమ్మకాల నివేదిక, పేరోల్ రిజిస్టర్, సరఫరాదారు బిల్లు లేదా ఒప్పందం ఏమి జరిగిందో వివరిస్తాయి. దానిని సంబంధిత డిపాజిట్ లేదా చెల్లింపుతో సరిపోల్చండి, తేడాలను పరిశోధించండి మరియు సర్దుబాట్లను స్పష్టమైన వివరణతో నమోదు చేయండి. రాష్ట్ర పన్ను లేదా పేరోల్ నివేదిక అవసరమైనప్పుడు, లెడ్జర్ నుండి ఆ నివేదికలో చేర్చబడిన మొత్తాలకు ఒక ప్రత్యేక సయోధ్యను నిర్వహించండి. ఇది యజమాని వ్యాపార ఆదాయాన్ని వసూలు చేసిన పన్నులు, ఉద్యోగి మినహాయింపులు లేదా ఇతర బాధ్యతలతో గందరగోళానికి గురికాకుండా నిర్వహణ ఫలితాలను పోల్చడానికి అనుమతిస్తుంది.

పన్ను నిపుణుడికి రికార్డులను అందజేయడానికి సిద్ధమవుతున్న యజమానికి, ఉపయోగపడే ప్యాకేజీలో ఈ క్రిందివి ఉంటాయి: ఒక కాలపు సారాంశం, వర్తించే చోట దాఖలు చేసిన రిటర్న్ కాపీలు, ముఖ్యమైన సర్దుబాట్లకు మద్దతు ఇచ్చే లావాదేవీలు, మరియు పరిష్కరించని ప్రశ్నల సంక్షిప్త జాబితా. సరిపోల్చిన బ్యాంకు ఖాతా ఆ ప్యాకేజీలో ఒక భాగం మాత్రమే. సమీక్షకుడు ముఖ్యమైన అంకెలను వాటి మూలాల వరకు గుర్తించగలడా లేదా అనే దానిపై రికార్డుల నాణ్యత ఆధారపడి ఉంటుంది.

ఏమి అందుబాటులో ఉంచుకోవాలి

వ్యాపారానికి సంబంధించిన ఇన్‌వాయిస్‌లు, రసీదులు, బ్యాంక్ మరియు కార్డ్ స్టేట్‌మెంట్‌లు, పేరోల్ నివేదికలు, ఖాతా సయోధ్యలు, మరియు ఏవైనా మినహాయింపు లేదా ప్రత్యేక కార్యక్రమ పత్రాల కాపీలను క్రమబద్ధంగా నిర్వహించండి. ప్రతి రికార్డుకు ఒకే గడువు వర్తిస్తుందని భావించకుండా, ప్రతి విభాగాన్ని ఏ చట్టం లేదా కార్యక్రమం నియంత్రిస్తుందో ఒక నిలుపుదల షెడ్యూల్ గుర్తించాలి. పెండింగ్‌లో ఉన్న ఆడిట్, క్లెయిమ్ లేదా వివాదానికి సంబంధించిన పత్రాలను ఆ విషయం పరిష్కారమయ్యే వరకు ఉంచండి మరియు నాశనం చేయాలనే ఏదైనా నిర్ణయాన్ని, ప్రస్తుతం వర్తించే నియమంతో సరిపోల్చి సరిచూసుకోండి.

పేపర్ ట్రైల్ ఈ పనికి సంబంధించిన బుక్‌కీపింగ్ నిర్వహణ, వర్గీకరణ మరియు సయోధ్య విభాగాన్ని చూసుకుంటుంది. పన్ను రిటర్న్ అంశాలు, చట్టపరమైన వివరణలు మరియు ప్రత్యేకమైన పేరోల్ వర్గీకరణలను తగిన అర్హతగల నిపుణులచే సమీక్షించబడాలి.