Выручка и денежный поток рассказывают разные истории.
Выручка измеряет доход от предпринимательской деятельности в соответствии с используемым методом учета, тогда как денежный поток измеряет движение денежных средств в бизнесе и из него. Заимствования, неоплаченные счета, приобретение оборудования и операции собственника могут по-разному влиять на движение денежных средств по сравнению с выручкой. Поэтому эти два показателя не обязательно растут или падают одновременно.
Продажа и получение товара могут произойти в разные месяцы.
При методе начисления завершенная продажа может принести доход до того, как клиент произведет оплату. Когда клиент позже оплачивает покупку, денежные средства увеличиваются, а дебиторская задолженность уменьшается, при этом повторная продажа не происходит. При методе кассового учета доход, как правило, следует за поступлением средств, в соответствии с применимыми правилами. Всегда уточняйте метод учета, прежде чем сравнивать доход с депозитами.
Наличные могут поступать и без учета выручки от продаж.
кредит или вклад владельца Это увеличивает доступные денежные средства, но не означает, что клиент покупает ваш продукт или услугу. Аналогично, перемещение денег между счетами компании изменяет балансы отдельных банковских счетов, не создавая при этом новой выручки для бизнеса. Рассмотрение всех депозитов как продаж создает впечатление более высоких показателей, чем это подтверждается реальной деятельностью.
Денежные средства могут быть выведены без соответствующего покрытия текущих расходов.
Погашение основной суммы кредита уменьшает задолженность. Приобретение оборудования может создать актив, а признание расходов осуществляется в соответствии с применимыми правилами бухгалтерского учета. Изъятия средств собственником также используют денежные средства, не являясь обычными операционными расходами. отчет о прибылях и убытках Анализ баланса и движения денежных средств помогает отличить прибыльную деятельность от денежных средств, фактически доступных для выполнения предстоящих обязательств.