Перед подготовкой налоговой декларации необходимо провести расследование по поводу отрицательного денежного потока.
Отрицательный остаток денежных средств на счете требует проверки, прежде чем передавать документы вашему налоговому консультанту. Он может отражать реальный овердрафт, непогашенные платежи, недостающие депозиты или неверный начальный баланс. Отрицательное число — это сигнал к сверке счета, а не повод для внесения необоснованных корректировок.
Сравните один и тот же счет на одну и ту же дату.
Сравните дату банковской выписки с датой бухгалтерского отчета. Доступный остаток на банковском счете, отраженный остаток и остаток по бухгалтерским книгам могут включать в себя разные операции. Неоплаченные чеки могут уменьшить остаток по бухгалтерским книгам до того, как банк их обработает, а отсутствие поступлений от клиентов может создать впечатление, что состояние счета хуже, чем на самом деле.
Обратите внимание на недостающее финансирование и дублирование расходов.
Проследите взносы собственников, поступления по кредитам, переводы и депозиты, внесенные процессором, которые могли не быть учтены. Также проверьте, были ли счет и его оплата внесены как расходы, или же платеж был отнесен к неправильному банковскому счету. Перед тем как сосредоточиться только на операциях ближе к концу года, проверьте начальный баланс.
Надлежащим образом задокументируйте наличие реального овердрафта.
Если отрицательная сумма реальна, ответственный бухгалтер или налоговый консультант может определить надлежащее представление данных и налоговые последствия. При проверке бухгалтерской отчетности следует сохранить подтверждающие документы и разъяснить непогашенные статьи. Не следует переносить разницу в доходы, расходы или собственный капитал только для того, чтобы сделать денежные средства положительными. Подтвержденная корректировка предоставляет консультанту полезные записи и помогает владельцу понять, является ли основной проблемой нехватка денежных средств или неточные записи.