Бухгалтерский учет в Висконсине

Ведение учета, подтверждающего бухгалтерские записи.

Предприятия штата Висконсин хранят федеральные и висконсинские налоговые декларации вместе с журналами продаж, свидетельствами об освобождении от налогов, счетами-фактурами на покупку и ведомостями заработной платы, поскольку Департамент может проверять записи о доходах, продажах и удержаниях по одному и тому же предприятию в ходе разных проверок.

Как государственные налоги влияют на бухгалтерский учет

В штате Висконсин взимается подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль и франчайзинг корпораций, налог с продаж и налог на использование, а также налог, удерживаемый работодателем с заработной платы. К местным налогам, влияющим на учет, относятся окружной налог с продаж (если таковой принят) и, для определенных районов, местные выставочные и другие налоги специальных округов.

Франчайзинговый налог в Висконсине для большинства корпораций является подоходным налогом, рассчитываемым по доходу, что отличается от франчайзингового налога на прибыль в Техасе, хотя оба используют название «франчайзинговый налог». Поэтому в документации должны быть указаны не только валовые поступления, но и доходы, вычеты, распределение и налоговые льготы.

Ведение учета заработной платы и отчетность перед работодателем.

Все работодатели и профсоюзные организации штата Висконсин, имеющие федеральный идентификационный номер работодателя, обязаны сообщать о каждом вновь принятом на работу сотруднике в течение 20 дней после начала работы, а также сообщать о сотрудниках, повторно принятых на работу, отозванных на работу или вернувшихся на работу после увольнения или неоплачиваемого перерыва продолжительностью более 60 дней. В качестве правовых ссылок для программы указаны следующие документы: раздел 03.05 Законов штата Висконсин, раздел 142, посвященный ведению учета, и раздел 653a Кодекса Соединенных Штатов Америки (статья 42). Источники: сайт Департамента по делам детей и семей штата Висконсин, посвященный приему на работу новых сотрудников. https://www.wisctfemployer.com/new_hire.html и публикация Департамента развития трудовых ресурсов. https://dwd.wi.gov/dwd/publications/ui/ucb-10677-p.pdf

Отчеты о новых сотрудниках направляются в Государственный реестр новых сотрудников. Минимальный объем данных включает имя, адрес и номер социального страхования сотрудника, а также название, адрес и федеральный идентификационный номер работодателя, как описано в глоссарии программы на том же официальном сайте подрядчика, размещенном для Департамента по делам детей и семей: https://www.wisctfemployer.com/glossary.html

Доходы, покупки и документация

В штате Висконсин компания ведет учет налога на использование в счетах кредиторской задолженности за облагаемое налогом оборудование и материалы, приобретенные у продавца, который не взимал налог штата Висконсин.

Когда отрасли требуются дополнительные записи

Производство. В штате Висконсин предусмотрен налоговый вычет для предприятий обрабатывающей промышленности и сельского хозяйства в счет налогов на прибыль, франчайзинговых налогов и налогов с продаж на определенные виды производственного оборудования, машин и расходных материалов. Для подтверждения заявленного вычета или освобождения от налогов необходимы данные о производстве, активах и использовании. Действие вычета распространяется только на соответствующих производителей и фермеров, претендующих на эти льготы.

Помимо обычных документов по налогу с продаж, дистрибьюторы алкоголя, табака и моторного топлива имеют разрешения на уплату акцизного налога, счета-фактуры и учетные записи по запасам, привязанные к объему в галлонах, упаковкам или перемещению продукции.

Бухгалтерский учет на практике

Приведенные ниже ситуации иллюстрируют, как предприятие может организовать свою бухгалтерскую отчетность. Это примеры, а не определение налогового режима для какого-либо конкретного предприятия.

Работодатель в Милуоки регистрирует нового сотрудника в Государственном реестре новых сотрудников в течение 20 дней с даты начала работы, удерживает налог штата Висконсин на основании формы WT.4 сотрудника и подает ежеквартальный отчет о выплатах пособий по безработице в Департамент развития трудовых ресурсов, рассматривая каждый отчет как отдельный.

Производитель из Висконсина хранит счета-фактуры на приобретение оборудования, производственные записи, а также записи об использовании коммунальных услуг и расходных материалов вместе со своим налоговым досье по франчайзинговой программе, поскольку эти записи могут потребоваться не только для обоснования вычета, но и для подтверждения освобождения от налога с продаж на оборудование и налогового кредита по подоходному налогу.

Льготы для производителей и поддержка производства

Предприятиям обрабатывающей промышленности в Висконсине часто необходимо показывать, для чего использовалось оборудование или материалы, а не только их стоимость. Связывание счетов-фактур на покупку с документами об оборудовании и производственными записями может помочь налоговому консультанту оценить возможность применения специальных налоговых льгот.

Это различие в порядке ведения бухгалтерского учета, а не утверждение о том, что все предприятия в Висконсине подчиняются одним и тем же налоговым или налоговым правилам. Применимый порядок зависит от фактической транзакции и вида деятельности предприятия. Задача бухгалтера — сохранять подтверждающие документы по транзакциям и классифицировать суммы последовательно. Определение спорной налоговой позиции или порядка подачи отчетности является отдельным профессиональным решением.

Практический ежемесячный обзор для предприятий штата Висконсин.

Начинайте с первоисточника, а не с банковской выписки. Счет-фактура клиента, отчет о продажах, ведомость заработной платы, счет поставщика или договор объясняют, что произошло. Сопоставьте их с соответствующим депозитом или платежом, изучите расхождения и зафиксируйте корректировки с четким объяснением. Если требуется отчет по государственным налогам или заработной плате, ведите отдельную сверку, не связанную с бухгалтерскими записями, с суммами, указанными в этом отчете. Это позволит владельцу сравнивать результаты деятельности, не путая доход предприятия с собранными налогами, удержаниями с заработной платы сотрудников или другими обязательствами.

Для владельца, готовящегося передать документы налоговому специалисту, полезный пакет включает в себя сводку за отчетный период, копии поданных налоговых деклараций (где это применимо), операции, подтверждающие существенные корректировки, и краткий список нерешенных вопросов. Сверка банковского счета — лишь часть этого пакета. Качество документов зависит от того, сможет ли проверяющий отследить важные цифры до их источников.

Что следует держать в наличии

Храните упорядоченные копии счетов-фактур, квитанций, банковских и карточных выписок, отчетов по заработной плате, сверок счетов, а также любых документов, относящихся к льготным или специальным программам, имеющим отношение к бизнесу. График хранения должен указывать, какой закон или программа регулирует каждую категорию, вместо того чтобы предполагать, что один срок распространяется на все документы. Храните документы, связанные с предстоящей проверкой, претензией или спором, до разрешения вопроса и проверяйте любое решение об уничтожении на соответствие действующим правилам.

Компания Paper Trail занимается организацией, классификацией и сверкой бухгалтерских данных. Вопросы, касающиеся налоговых деклараций, юридических толкований и специализированной классификации заработной платы, должны быть рассмотрены соответствующим квалифицированным специалистом.