Бухгалтерский учет в Вермонте

Ведение учета, подтверждающего бухгалтерские записи.

Предприятия штата Вермонт обязаны вести учетную документацию, подтверждающую уплачиваемые ими налоги, включая налог с продаж и использования, налог на питание и проживание, налог на доходы работодателя, а также налог на прибыль предприятий и корпораций. Все эти виды налогов указаны в налоговой отчетности, подаваемой через систему myVTax Департаментом налогов. Источник: https://tax.vermont.gov/myvtax/create-an-account

Предприятия в Вермонте ведут отчеты о продажах раздельно по видам налогов, поскольку одно и то же предприятие может быть обязано уплачивать налог с продаж на товары, налог на питание и проживание, а также местный налог с продаж в муниципалитете, который его принял, и эти базы не всегда совпадают.

Как государственные налоги влияют на бухгалтерский учет

В штате Вермонт взимается подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог с продаж и налог на использование, налог на питание и проживание, а также налог, удерживаемый работодателем, плюс местные налоги по выбору (если таковые приняты), а также налоги, связанные со здравоохранением, и налоги на страховые взносы для застрахованных лиц, перечисленных на странице учетной записи myVTax. Источник: https://tax.vermont.gov/myvtax/create-an-account

На странице myVTax перечислены дополнительные виды налогов, которые должны быть зарегистрированы в этой системе для предприятий, подпадающих под действие данного правила, включая отчетность по продажам и акцизам, связанным с каннабисом, налог на банковскую франшизу, налог на страховые премии, налог на страховые премии, налог на медицинские услуги и налог на твердые отходы. Эти налоги применяются только к предприятиям, относящимся к указанным категориям.

Операторам общественного питания и розничным продавцам каннабиса необходимы ежедневные отчеты о продажах с разбивкой по категориям, а не только месячная сумма, поскольку в одном и том же месте к разным категориям могут применяться разные ставки и акцизные налоги.

Ведение учета заработной платы и отчетность перед работодателем.

В Вермонте обязательным является предоставление отчетности о новых сотрудниках, которая должна быть подана в течение 10 дней с первого дня работы. Это короче, чем 20-дневный срок, установленный в большинстве штатов, входящих в эту группу. На странице Министерства труда указаны необходимые данные о работодателе и сотруднике, включая название работодателя, адрес и федеральный идентификационный номер работодателя, а также имя, адрес, номер социального страхования и дату приема на работу, определяемую как первая дата оказания услуг за вознаграждение. Повторный прием на работу после увольнения, длившегося не менее 60 дней подряд, также подпадает под это описание. Источник: https://labor.vermont.gov/unemployment-insurance/new-hire-reporting

Отчетность подается в режиме онлайн через систему Employer eServices по адресу, указанному на странице соответствующего Министерства труда.

Доходы, покупки и документация

В файлах учета кредиторской задолженности хранятся счета-фактуры поставщиков с указанием того, был ли начислен налог штата Вермонт, а в файлах учета дебиторской задолженности хранятся свидетельства об освобождении от налога, привязанные к соответствующим счетам-фактурам.

Когда отрасли требуются дополнительные записи

Каннабис. Розничные продавцы, отчитывающиеся о продажах каннабиса, обязаны подавать декларации по налогу с продаж и налогу на использование, в которых отражены продажи каннабиса в системе myVTax, а также любые декларации, в которых отражены продажи, облагаемые акцизным налогом на каннабис, в соответствии со списком Департамента в разделе государственных налогов. Область действия ограничивается лицензированными предприятиями по продаже каннабиса и продавцами, отчитывающимися о таких продажах. Таким образом, учет запасов и продаж по категориям продукции является частью бухгалтерского учета для этих предприятий.

Сфера гостеприимства. Операторы, взимающие налог на питание и проживание, включая операторов краткосрочной аренды, где применяется надбавка за краткосрочную аренду, должны подавать отчеты в myVTax в случаях, перечисленных в Части 7, поэтому необходимы данные о проживании, питании и освобождении от налога по каждому случаю проживания или чека.

Государственные учреждения и отчетность

Налогоплательщики должны использовать myVTax для определенных случаев, перечисленных Департаментом, включая налог с продаж и налог на использование для нескольких мест, отчетность по налогу с продаж и налогу на использование, уплачиваемому в связи с универсальным сервисным сбором, отчетность по налогу с продаж и налогу на использование, уплачиваемому в связи с продажей каннабиса, налог с продаж и налог на использование, если сумма уплаченного налога за предыдущий календарный год превысила 100 000 долларов, налог на питание и проживание в аналогичных случаях с несколькими местами и высокими суммами уплаты налогов, любую декларацию, уплачиваемую в связи с местными налогами, любую декларацию, уплачиваемую в связи с акцизным налогом на каннабис, удержание налога, если сумма уплаченных налогов за предыдущий год превысила 100 000 долларов, и ряд других перечисленных видов налогов. Источник: та же страница myVTax.

Бухгалтерский учет на практике

Приведенные ниже ситуации иллюстрируют, как предприятие может организовать свою бухгалтерскую отчетность. Это примеры, а не определение налогового режима для какого-либо конкретного предприятия.

В одном кафе в Вермонте ежедневные продажи блюд разделяются от продаж товаров в рознице, и в системе myVTax они подают декларации по налогу на питание и проживание, а также по налогу с продаж, поскольку эти два налога покрывают разные поступления по-разному.

Работодатель принимает на работу сотрудника и подает отчет о приеме на работу в систему Employer eServices в течение 10 дней с первого дня работы, а не в течение 20 дней, поскольку в Вермонте используется более короткий период в разделе расчета заработной платы.

Питание, проживание и местные налоги включены в стоимость.

Кафе в Вермонте, получающее доход от размещения гостей, не должно полагаться на единый счет продаж для объяснения различных категорий налогов. Указанная выручка должна содержать достаточно подробное описание, позволяющее различать товары, готовые блюда и плату за номера, где применяются отдельные налоги.

Это различие в порядке ведения бухгалтерского учета, а не утверждение о том, что все предприятия в Вермонте подчиняются одним и тем же налоговым или налоговым правилам. Применимый порядок зависит от фактической транзакции и вида деятельности предприятия. Задача бухгалтера — сохранять доказательства транзакций и классифицировать суммы последовательно. Определение спорной налоговой позиции или порядка подачи отчетности является отдельным профессиональным решением.

Практический ежемесячный обзор для предприятий Вермонта

Начинайте с первоисточника, а не с банковской выписки. Счет-фактура клиента, отчет о продажах, ведомость заработной платы, счет поставщика или договор объясняют, что произошло. Сопоставьте их с соответствующим депозитом или платежом, изучите расхождения и зафиксируйте корректировки с четким объяснением. Если требуется отчет по государственным налогам или заработной плате, ведите отдельную сверку, не связанную с бухгалтерскими записями, с суммами, указанными в этом отчете. Это позволит владельцу сравнивать результаты деятельности, не путая доход предприятия с собранными налогами, удержаниями с заработной платы сотрудников или другими обязательствами.

Для владельца, готовящегося передать документы налоговому специалисту, полезный пакет включает в себя сводку за отчетный период, копии поданных налоговых деклараций (где это применимо), операции, подтверждающие существенные корректировки, и краткий список нерешенных вопросов. Сверка банковского счета — лишь часть этого пакета. Качество документов зависит от того, сможет ли проверяющий отследить важные цифры до их источников.

Что следует держать в наличии

Храните упорядоченные копии счетов-фактур, квитанций, банковских и карточных выписок, отчетов по заработной плате, сверок счетов, а также любых документов, относящихся к льготным или специальным программам, имеющим отношение к бизнесу. График хранения должен указывать, какой закон или программа регулирует каждую категорию, вместо того чтобы предполагать, что один срок распространяется на все документы. Храните документы, связанные с предстоящей проверкой, претензией или спором, до разрешения вопроса и проверяйте любое решение об уничтожении на соответствие действующим правилам.

Компания Paper Trail занимается организацией, классификацией и сверкой бухгалтерских данных. Вопросы, касающиеся налоговых деклараций, юридических толкований и специализированной классификации заработной платы, должны быть рассмотрены соответствующим квалифицированным специалистом.