Бухгалтерский учет в Северной Каролине

Ведение учета, подтверждающего бухгалтерские записи.

Налоговое законодательство Северной Каролины требует от налогоплательщиков вести учетные записи, подтверждающие суммы, указанные в налоговых декларациях штата, а розничные торговцы и другие налогоплательщики, обязанные уплачивать налог с продаж и налог на использование, должны хранить записи о продажах и покупках, доступные для проверки Департаментом доходов. Департамент публикует руководства и формы по налогообложению бизнеса через Департамент доходов Северной Каролины. Источник: https://www.ncdor.gov/taxes-forms/business-income-tax-seminars/tax-resource-library

Северная Каролина является участником Соглашения об упрощенном налоге с продаж и налоге на использование, и продавцы, использующие упрощенные модели или сертифицированные системы, должны соблюдать стандарты учета и отчетности этой системы для продаж в Северной Каролине. Источник: https://www.ncdor.gov/taxes-forms/sales-and-use-tax/other-sales-and-use-tax-resources/streamlined-sales-tax-information/north-carolina-information-streamlined-sales-taxr-participants

Как государственные налоги влияют на бухгалтерский учет

В Северной Каролине действуют государственный налог с продаж и налог на использование товаров, подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог и налог на франшизу для корпораций. Местные налоги с продаж и на использование товаров для округов и для транспортных компаний добавляются к государственной ставке, поэтому в документах необходимо указывать округ, где осуществляется продажа или осуществляется доставка.

Удержание подоходного налога работодателем распространяется на заработную плату, выплачиваемую сотрудникам в Северной Каролине, а отчеты об удержании налога и ежегодная сверка создают отдельный набор документов по налогам на заработную плату, отличный от документов по налогам с продаж.

Розничные торговцы, осуществляющие доставку во многие округа, ведут таблицу ставок по округам в системе выставления счетов и сверяют сумму налога, собранного по округам, с налоговой декларацией.

Когда отрасли требуются дополнительные записи

В Северной Каролине налогообложение и регистрация нескольких видов деятельности осуществляются отдельно, включая торговлю моторным топливом, табаком и алкоголем, для каждого из которых существуют свои лицензии, отчеты и документы на продукцию. Эти обязанности распространяются только на предприятия, работающие в указанных отраслях.

В соответствии с правилами лицензирования медицинской деятельности и некоторых лицензированных профессий, медицинские учреждения и организации, осуществляющие определенные виды деятельности, ведут учет оказанных услуг и выставленных счетов, а также налоговую отчетность. Объем учета зависит от типа лицензии.

Бухгалтерский учет на практике

Приведенные ниже ситуации иллюстрируют, как предприятие может организовать свою бухгалтерскую отчетность. Это примеры, а не определение налогового режима для какого-либо конкретного предприятия.

Интернет-магазин в Шарлотте доставляет заказы в двенадцать округов. В ежемесячном отчете по закрытию торгов данные о продажах и налогах разделяются по округам назначения, а файл за месяц содержит вместе таблицу ставок налога по округам и поданную декларацию по налогу с продаж и налогу на использование.

В ресторане за одну неделю нанимают четырех официантов. Менеджер отчитывается о каждом новом сотруднике в течение установленного периода, вносит данные о каждом официанте в квартальный отчет о заработной плате за квартал и ведет учет чаевых и заработной платы в кассе за этот квартал.

Распределение продаж по округам и квартальные данные по безработице

Интернет-продавцу, осуществляющему доставку в несколько округов Северной Каролины, необходимо поле «Местоположение», которое сохраняется при экспорте данных в бухгалтерскую отчетность. Работодатели, в свою очередь, должны следить за тем, чтобы итоговые суммы в ведомости заработной платы соответствовали отчетности по заработной плате, не предполагая, что счет налога с продаж покрывает администрирование заработной платы.

Это различие в порядке ведения бухгалтерского учета, а не утверждение о том, что все предприятия в Северной Каролине подчиняются одним и тем же налоговым правилам или правилам подачи отчетности. Применимый порядок зависит от фактической транзакции и вида деятельности предприятия. Задача бухгалтера — сохранять подтверждающие документы по транзакциям и последовательно классифицировать суммы. Определение спорной налоговой позиции или порядка подачи отчетности является отдельным профессиональным решением.

Практический ежемесячный обзор для предприятий Северной Каролины

Начинайте с первоисточника, а не с банковской выписки. Счет-фактура клиента, отчет о продажах, ведомость заработной платы, счет поставщика или договор объясняют, что произошло. Сопоставьте их с соответствующим депозитом или платежом, изучите расхождения и зафиксируйте корректировки с четким объяснением. Если требуется отчет по государственным налогам или заработной плате, ведите отдельную сверку, не связанную с бухгалтерскими записями, с суммами, указанными в этом отчете. Это позволит владельцу сравнивать результаты деятельности, не путая доход предприятия с собранными налогами, удержаниями с заработной платы сотрудников или другими обязательствами.

Для владельца, готовящегося передать документы налоговому специалисту, полезный пакет включает в себя сводку за отчетный период, копии поданных налоговых деклараций (где это применимо), операции, подтверждающие существенные корректировки, и краткий список нерешенных вопросов. Сверка банковского счета — лишь часть этого пакета. Качество документов зависит от того, сможет ли проверяющий отследить важные цифры до их источников.

Что следует держать в наличии

Храните упорядоченные копии счетов-фактур, квитанций, банковских и карточных выписок, отчетов по заработной плате, сверок счетов, а также любых документов, относящихся к льготным или специальным программам, имеющим отношение к бизнесу. График хранения должен указывать, какой закон или программа регулирует каждую категорию, вместо того чтобы предполагать, что один срок распространяется на все документы. Храните документы, связанные с предстоящей проверкой, претензией или спором, до разрешения вопроса и проверяйте любое решение об уничтожении на соответствие действующим правилам.

Компания Paper Trail занимается организацией, классификацией и сверкой бухгалтерских данных. Вопросы, касающиеся налоговых деклараций, юридических толкований и специализированной классификации заработной платы, должны быть рассмотрены соответствующим квалифицированным специалистом.