Бухгалтерский учет в Неваде

Как государственные налоги влияют на бухгалтерский учет

В штате Невада не взимается подоходный налог с физических лиц. Налоговое управление штата заявляет, что жители Невады не платят подоходный налог с доходов, полученных от заработной платы или аналогичных компенсаций, что штат не взимает подоходный налог с физических лиц и не участвует в администрировании федерального подоходного налога, и что житель Невады не обязан подавать налоговую декларацию штата на основании заработанного дохода. Управление также заявляет, что в Неваде существует налог на коммерческую деятельность для предприятий, валовой доход которых превышает 4 миллиона долларов в финансовом году, и что малые предприятия, чей доход ниже этого порога, не облагаются этим налогом. Источник: Подоходный налог в Неваде, Налоговое управление Невады

К другим налогам штата Невада, влияющим на ведение бухгалтерского учета, относятся налог с продаж и использования, модифицированный налог на прибыль предприятий, взимаемый с заработной платы работодателей, налог на коммерческую деятельность (как указано выше), налог на развлекательные мероприятия и отраслевые акцизные налоги, включая налоги и сборы на игорный бизнес. Модифицированный налог на прибыль предприятий в дополнительных сводках описывается как налог на валовую заработную плату работодателей, подлежащий уплате в соответствии с законом штата Невада о компенсации по безработице. Официальная страница Департамента подоходного налога подтверждает наличие в Неваде налога с продаж и налога на имущество, как указано выше.

Когда отрасли требуются дополнительные записи

Игорный бизнес является центральным отраслевым режимом Невады. Внутренние процедуры контроля Совета по контролю за игорным бизнесом Невады требуют от лицензиатов ведения документации, требуемой главами 368A, 463 Свода законов Невады и соответствующими положениями, включая налоговую документацию на развлекательные мероприятия в лицензированных заведениях, а Положение 6 устанавливает обязанности по ведению бухгалтерской документации и ее хранению для лицензиатов, включая аудированную финансовую отчетность для крупных лицензиатов в соответствии с Положениями 6.040 и 6.050, как описано во вторичной бухгалтерской литературе. Источники: Процедуры внутреннего контроля, индустрия развлечений, Совет по контролю за игорным бизнесом штата Невада (PDF); Контрольный список соответствия требованиям внутреннего аудита, различные нормативные акты, Совет по контролю за игорным бизнесом штата Невада (PDF)

Бухгалтерский учет на практике

Приведенные ниже ситуации иллюстрируют, как предприятие может организовать свою бухгалтерскую отчетность. Это примеры, а не определение налогового режима для какого-либо конкретного предприятия.

Предприятие в Неваде с валовым доходом в 3 миллиона долларов за финансовый год находится ниже порога в 4 миллиона долларов для уплаты налога на коммерческую деятельность, установленного Департаментом в разделе о налогах штата, поэтому оно не обязано платить налог на коммерческую деятельность за этот год, но при этом оно собирает и перечисляет налог с продаж с облагаемых налогом розничных продаж и хранит оригинальные записи, описанные в разделе о ведении учета.

В следующем финансовом году валовая выручка этого предприятия в Неваде превысит 4 миллиона долларов. Теперь ему необходимы документы, достаточные для определения размера налога на коммерческую деятельность по отраслевым категориям, и эти документы должны храниться в течение четырех лет или дольше, если ведется судебное разбирательство в соответствии с главой 363C.

Пороговый уровень налога на коммерческую деятельность и налоги на заработную плату.

В штате Невада отчетность о доходах не сводится к отсутствию государственного подоходного налога. Предприятиям, приближающимся к порогу действия применимого налога на коммерческую деятельность, необходимо вести учет валового дохода, а работодатели должны различать налоги на заработную плату и отчетность по безработице от обычных операционных расходов.

Это различие в порядке ведения бухгалтерского учета, а не утверждение о том, что все предприятия в Неваде подчиняются одним и тем же налоговым или налоговым правилам. Применимый порядок зависит от фактической транзакции и вида деятельности предприятия. Задача бухгалтера — сохранять подтверждающие документы по транзакциям и классифицировать суммы последовательно. Определение спорной налоговой позиции или порядка подачи отчетности является отдельным профессиональным решением.

Практический ежемесячный обзор для предприятий Невады

Начинайте с первоисточника, а не с банковской выписки. Счет-фактура клиента, отчет о продажах, ведомость заработной платы, счет поставщика или договор объясняют, что произошло. Сопоставьте их с соответствующим депозитом или платежом, изучите расхождения и зафиксируйте корректировки с четким объяснением. Если требуется отчет по государственным налогам или заработной плате, ведите отдельную сверку, не связанную с бухгалтерскими записями, с суммами, указанными в этом отчете. Это позволит владельцу сравнивать результаты деятельности, не путая доход предприятия с собранными налогами, удержаниями с заработной платы сотрудников или другими обязательствами.

Для владельца, готовящегося передать документы налоговому специалисту, полезный пакет включает в себя сводку за отчетный период, копии поданных налоговых деклараций (где это применимо), операции, подтверждающие существенные корректировки, и краткий список нерешенных вопросов. Сверка банковского счета — лишь часть этого пакета. Качество документов зависит от того, сможет ли проверяющий отследить важные цифры до их источников.

Что следует держать в наличии

Храните упорядоченные копии счетов-фактур, квитанций, банковских и карточных выписок, отчетов по заработной плате, сверок счетов, а также любых документов, относящихся к льготным или специальным программам, имеющим отношение к бизнесу. График хранения должен указывать, какой закон или программа регулирует каждую категорию, вместо того чтобы предполагать, что один срок распространяется на все документы. Храните документы, связанные с предстоящей проверкой, претензией или спором, до разрешения вопроса и проверяйте любое решение об уничтожении на соответствие действующим правилам.

Компания Paper Trail занимается организацией, классификацией и сверкой бухгалтерских данных. Вопросы, касающиеся налоговых деклараций, юридических толкований и специализированной классификации заработной платы, должны быть рассмотрены соответствующим квалифицированным специалистом.