Бухгалтерский учет в Мэриленде

Ведение учета, подтверждающего бухгалтерские записи.

Законодательство штата Мэриленд требует от продавца вести полный и точный учет всех продаж и покупок, а также собранных и уплаченных налогов с продаж и использования. В записях должно быть четко указано, какие продажи и покупки облагаются налогом, а какие нет. Если записи неполные, контролер может рассчитать налоговую задолженность на основе имеющихся записей, путем обследования аналогичных предприятий или на любой другой разумной основе, и бремя доказывания того, что налог был собран и уплачен правильно, лежит на продавце. Источник: Контролер штата Мэриленд, Совет по налогообложению бизнеса № 2. http://marylandtaxes.gov/forms/Business_Tax_Tips/bustip2.pdf

Как государственные налоги влияют на бухгалтерский учет

В Мэриленде действует налог с продаж и налог на использование товаров по ставке 6 процентов, при этом для некоторых товаров применяется сниженная или иная ставка, а для продаж каннабиса взрослым потребителям — более высокая ставка в рамках системы налогообложения каннабиса, администрируемой контролером. В Мэриленде нет общего местного налога с продаж, хотя существуют местные налоги для определенных целей, такие как налоги на аренду гостиничных номеров, взимаемые округами, и некоторые акцизные налоги.

В Мэриленде также действуют подоходные налоги для физических и юридических лиц, удержание налогов с работодателей, местный подоходный налог, который взимается штатом в рамках системы подоходного налога штата и варьируется в зависимости от округа проживания физических лиц, а также налог на валовой доход от цифровой рекламы для крупных предприятий, отвечающих установленным пороговым значениям дохода. Налог на цифровую рекламу является налогом на валовой доход, но он применяется только к предприятиям с очень высоким доходом от цифровой рекламы как на глобальном, так и на уровне штата Мэриленд, а не к обычным малым предприятиям. Налог на входные билеты и развлечения взимается на местном уровне и частично администрируется контролером для определенных налогоплательщиков.

Ведение учета заработной платы и отчетность перед работодателем.

Страхование по безработице. Работодатели регистрируются в Департаменте труда штата Мэриленд, Отделе страхования по безработице, подают ежеквартальные отчеты о заработной плате и взносах через систему BEACON и уплачивают взносы. Работодатели также подают отчеты об удержаниях в контролер. В обеих системах должны быть указаны данные о заработной плате по каждому сотруднику за квартал, и поскольку подоходный налог штата Мэриленд включает в себя компонент, относящийся к округу, для физических лиц в отчетах об удержаниях должна быть указана информация об округе, к которому относится сотрудник.

Документация по заработной плате. Закон штата Мэриленд о выплате и взыскании заработной платы, а также Закон о заработной плате и рабочем времени требуют от работодателей вести учет отработанных часов, заработной платы и вычетов, а также предоставлять расчетные листы. В сводке по хранению документов во вторичных отчетах указано, что в штате Мэриленд документы по базовой заработной плате хранятся три года, а документы по федеральным налогам на заработную плату — четыре года в соответствии с федеральным законодательством.

Когда отрасли требуются дополнительные записи

Каннабис. Лицензированные предприятия, занимающиеся продажей каннабиса, обязаны хранить сертификаты перепродажи для сделок между предприятиями, указывая на сертификате номер лицензии покупателя или лицензию на уплату налога с продаж, а также документировать продажи медицинского каннабиса с указанием медицинских идентификационных данных пациента или лица, осуществляющего уход, поскольку продажи медицинского каннабиса не облагаются налогом на каннабис для взрослых в той же мере, в то время как суммы, превышающие сертифицированную сумму, облагаются налогом. Источник: вторичное резюме руководства контролера, ссылка на которое приведена в разделе хранения.

Строительство и производство. Предприятия, претендующие на освобождение от налога на материальное личное имущество, используемое непосредственно и преимущественно в производственной деятельности, или для перепродажи, или включения в продукцию для продажи, должны хранить документацию, подтверждающую такое использование. Поэтому подрядчики и производители хранят записи о выполненных работах и производстве, подтверждающие освобожденные от налога покупки.

Бухгалтерский учет на практике

Приведенные ниже ситуации иллюстрируют, как предприятие может организовать свою бухгалтерскую отчетность. Это примеры, а не определение налогового режима для какого-либо конкретного предприятия.

Розничный продавец из Мэриленда отправляет товар покупателю за пределы штата. Он хранит счет-фактуру, коносамент и отгрузочную накладную, подтверждающие доставку за пределы штата, вместе со своими данными о продажах в течение четырех лет, чтобы в случае аудита доказать, почему налог штата Мэриленд не был удержан с этой продажи.

Магазин покупает оборудование через интернет у продавца из другого штата, который не взимает налог штата Мэриленд. Он регистрирует покупку в своей бухгалтерской книге по кредиторской задолженности, начисляет налог на использование товаров штата Мэриленд на покупную цену, отражает ее в своей декларации по налогу с продаж и налогу на использование товаров через Maryland Tax Connect и хранит счет-фактуру на покупку в течение четырех лет.

отслеживание записей по налогу с продаж и записей о личном имуществе

Пример продажи в Мэриленде с отгрузкой за пределы штата наглядно демонстрирует, почему подтверждение отгрузки должно прилагаться к счету-фактуре. Для компаний, владеющих оборудованием и приспособлениями, учет основных средств также является практичным источником информации для отчетности по имуществу предприятия, отдельным от итоговых расходов.

Это различие в порядке ведения бухгалтерского учета, а не утверждение о том, что все предприятия в Мэриленде подчиняются одним и тем же налоговым или налоговым правилам. Применимый порядок зависит от фактической транзакции и вида деятельности предприятия. Задача бухгалтера — сохранять доказательства транзакций и классифицировать суммы последовательно. Определение спорной налоговой позиции или порядка подачи отчетности является отдельным профессиональным решением.

Практический ежемесячный обзор для предприятий штата Мэриленд

Начинайте с первоисточника, а не с банковской выписки. Счет-фактура клиента, отчет о продажах, ведомость заработной платы, счет поставщика или договор объясняют, что произошло. Сопоставьте их с соответствующим депозитом или платежом, изучите расхождения и зафиксируйте корректировки с четким объяснением. Если требуется отчет по государственным налогам или заработной плате, ведите отдельную сверку, не связанную с бухгалтерскими записями, с суммами, указанными в этом отчете. Это позволит владельцу сравнивать результаты деятельности, не путая доход предприятия с собранными налогами, удержаниями с заработной платы сотрудников или другими обязательствами.

Для владельца, готовящегося передать документы налоговому специалисту, полезный пакет включает в себя сводку за отчетный период, копии поданных налоговых деклараций (где это применимо), операции, подтверждающие существенные корректировки, и краткий список нерешенных вопросов. Сверка банковского счета — лишь часть этого пакета. Качество документов зависит от того, сможет ли проверяющий отследить важные цифры до их источников.

Что следует держать в наличии

Храните упорядоченные копии счетов-фактур, квитанций, банковских и карточных выписок, отчетов по заработной плате, сверок счетов, а также любых документов, относящихся к льготным или специальным программам, имеющим отношение к бизнесу. График хранения должен указывать, какой закон или программа регулирует каждую категорию, вместо того чтобы предполагать, что один срок распространяется на все документы. Храните документы, связанные с предстоящей проверкой, претензией или спором, до разрешения вопроса и проверяйте любое решение об уничтожении на соответствие действующим правилам.

Компания Paper Trail занимается организацией, классификацией и сверкой бухгалтерских данных. Вопросы, касающиеся налоговых деклараций, юридических толкований и специализированной классификации заработной платы, должны быть рассмотрены соответствующим квалифицированным специалистом.