Бухгалтерский учет в Луизиане

Как государственные налоги влияют на бухгалтерский учет

В Луизиане действует государственный налог с продаж и налог на использование. Согласно недавнему законодательству, государственная ставка была повышена до 5 процентов с 1 января 2025 года, к которой добавляются местные окружные и муниципальные налоги с продаж, в результате чего совокупные ставки сильно различаются в зависимости от местоположения и являются одними из самых высоких в стране. Бухгалтеры должны регистрировать налоги по округам и по конкретному месту продажи, а также подавать местные декларации отдельно от государственной, если это требуется.

В Луизиане также действуют подоходные налоги для физических и юридических лиц, налог на корпоративную деятельность, который постепенно отменяется в соответствии с недавним законодательством, удержание налогов с работодателей, налоги на добычу нефти, газа и других природных ресурсов, а также акцизные налоги на алкоголь, табак и топливо. Единого общештатного налога с валового дохода для всех предприятий нет, хотя налоги на добычу полезных ископаемых и налоги для отдельных отраслей промышленности функционируют как налоги с валового дохода для добывающих отраслей.

Ведение учета заработной платы и отчетность перед работодателем.

Отчетность о новых сотрудниках. Работодатели в Луизиане, как государственные, так и частные, обязаны сообщать обо всех вновь принятых на работу или повторно принятых на работу сотрудниках в Справочник новых сотрудников Луизианы в течение 20 дней с момента приема на работу в соответствии с Законом № 97 Законодательной сессии Луизианы 1997 года, как указано в официальной форме отчетности. Источник: Форма отчетности о новых сотрудниках Луизианы. https://la-newhire.com/files/LA_NewHire_Form.pdf

Страхование по безработице. Работодатели регистрируются в Комиссии по трудоустройству штата Луизиана, подают ежеквартальные отчеты о заработной плате и уплачивают взносы на основе налогооблагаемой базы заработной платы штата. В платежных ведомостях должны быть указаны заработные платы по каждому сотруднику за квартал, а также суммы, подлежащие обложению налогом на безработицу штата Луизиана, и отчеты об удержаниях, подаваемые в Департамент доходов.

Как долго следует хранить записи?

В Луизиане срок давности для проведения налоговой оценки обычно составляет три года во многих налоговых контекстах, а в соглашениях о ретроспективном анализе при проверке местного налога с продаж обычно используется текущий год плюс три предшествующих календарных года, за исключением случаев, когда налог был собран, но не уплачен, и в этом случае ретроспективный анализ не ограничен таким образом. Источник информации о структуре местной проверки: положения Единого кодекса местного налога с продаж Луизианы. https://lulstb.com/download/123/local-sales-tax-regulations/23542/title-72-local-sales-tax-regulations-august-2021.pdf

В соответствии со статьей 44:36 Свода законов штата Луизиана, государственные органы, которые относятся к другой категории, нежели частные предприятия, обязаны хранить государственные документы не менее трех лет, если иное не предусмотрено утвержденным графиком. Это правило распространяется на государственные учреждения, а не на обычную бухгалтерскую отчетность частных предприятий. Источник: https://app.lla.state.la.us/llala.nsf/7D23410AB0C0773C86258114004AE9C9/$FILE/Records%20Retention.pdf

Когда отрасли требуются дополнительные записи

Нефть, газ и природные ресурсы. Налогоплательщики, облагаемые налогом на добычу полезных ископаемых, обязаны вести учет добычи, объемов и стоимости каждой скважины или месторождения, подтверждающий право на получение налоговых поступлений, и это относится только к добывающим компаниям и покупателям.

Налоги на гостиничный бизнес и местные налоги. Отели и предприятия краткосрочной аренды обязаны вести учет заполняемости и тарифов для целей уплаты налогов на проживание и размещение на уровне штата и округа, а также налогов с продаж, при этом порядок подачи отчетности контролируется округом, в котором находится объект недвижимости.

Бухгалтерский учет на практике

Приведенные ниже ситуации иллюстрируют, как предприятие может организовать свою бухгалтерскую отчетность. Это примеры, а не определение налогового режима для какого-либо конкретного предприятия.

Розничный торговец, имеющий магазины в двух округах, ведет учет продаж по каждому магазину и округу, подает налоговую декларацию в штат через систему LaTAP, подает декларацию по каждому округу через систему Parish E File и ежемесячно сверяет общую сумму валовых продаж по всем отчетам со своей главной бухгалтерской книгой.

Ремонтная мастерская взимает плату за облагаемые налогом ремонтные работы и запчасти. Она детализирует стоимость запчастей и работ в счетах-фактурах и хранит эти счета и любые свидетельства о перепродаже, поскольку при проверке прихода ей необходимо показать, какие суммы относятся к облагаемым налогом услугам, а какие — к освобожденным от налога продажам для перепродажи.

Раздельное администрирование налогов штата и округа.

Для бизнеса в Луизиане, осуществляющего продажи в нескольких округах, есть веская причина вести операции на уровне юрисдикции. Единый общий счет для уплаты налога с продаж может затруднить сверку документов, обрабатываемых разными налоговыми органами. Субсчета и реестр отчетности позволяют наглядно увидеть различия.

Это различие в порядке ведения бухгалтерского учета, а не утверждение о том, что все предприятия в Луизиане подчиняются одним и тем же налоговым или налоговым правилам. Применимый порядок зависит от фактической транзакции и вида деятельности предприятия. Задача бухгалтера — сохранять доказательства транзакций и классифицировать суммы последовательно. Определение спорной налоговой позиции или порядка подачи отчетности является отдельным профессиональным решением.

Практический ежемесячный обзор для предприятий Луизианы

Начинайте с первоисточника, а не с банковской выписки. Счет-фактура клиента, отчет о продажах, ведомость заработной платы, счет поставщика или договор объясняют, что произошло. Сопоставьте их с соответствующим депозитом или платежом, изучите расхождения и зафиксируйте корректировки с четким объяснением. Если требуется отчет по государственным налогам или заработной плате, ведите отдельную сверку, не связанную с бухгалтерскими записями, с суммами, указанными в этом отчете. Это позволит владельцу сравнивать результаты деятельности, не путая доход предприятия с собранными налогами, удержаниями с заработной платы сотрудников или другими обязательствами.

Для владельца, готовящегося передать документы налоговому специалисту, полезный пакет включает в себя сводку за отчетный период, копии поданных налоговых деклараций (где это применимо), операции, подтверждающие существенные корректировки, и краткий список нерешенных вопросов. Сверка банковского счета — лишь часть этого пакета. Качество документов зависит от того, сможет ли проверяющий отследить важные цифры до их источников.

Что следует держать в наличии

Храните упорядоченные копии счетов-фактур, квитанций, банковских и карточных выписок, отчетов по заработной плате, сверок счетов, а также любых документов, относящихся к льготным или специальным программам, имеющим отношение к бизнесу. График хранения должен указывать, какой закон или программа регулирует каждую категорию, вместо того чтобы предполагать, что один срок распространяется на все документы. Храните документы, связанные с предстоящей проверкой, претензией или спором, до разрешения вопроса и проверяйте любое решение об уничтожении на соответствие действующим правилам.

Компания Paper Trail занимается организацией, классификацией и сверкой бухгалтерских данных. Вопросы, касающиеся налоговых деклараций, юридических толкований и специализированной классификации заработной платы, должны быть рассмотрены соответствующим квалифицированным специалистом.