Бухгалтерский учет в Джорджии

Ведение учета, подтверждающего бухгалтерские записи.

Работодатели в Джорджии обязаны вести учет заработной платы и ежеквартально подавать налоговые и кадровые отчеты для целей страхования по безработице в Департамент труда Джорджии (GDOL), а также хранить подтверждающие эти отчеты документы. Источник: информационный бюллетень GDOL для работодателей. https://dol.georgia.gov/document/unemployment-benefits/employer-newsletter-dol-5137/download В нем описывается порядок подачи ежеквартальных налоговых и расчетных деклараций, портал для работодателей и отчетность о приеме на работу новых сотрудников.

Как государственные налоги влияют на бухгалтерский учет

В Джорджии действует государственный налог с продаж и налог на использование, а также местные налоги с продаж для округов и других целей, в большинстве округов взимаются государственный подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог и удерживается работодателем подоходный налог штата Джорджия. Управление этими налогами осуществляет Департамент доходов штата, а налоговая отчетность по налогам с продаж подается через Налоговый центр Джорджии.

В Джорджии, помимо корпоративного подоходного налога, существует налог на чистую стоимость активов корпораций, поэтому корпорации хранят информацию о чистой стоимости активов. Кроме того, в Джорджии вместо ежегодного налога на имущество и налога с продаж на большинство автомобилей взимается налог на право собственности на транспортные средства, что влияет на бухгалтерский учет дилеров. Штрафы для дилеров и правила взимания налога на право собственности были кратко изложены в законодательных материалах Департамента доходов, найденных в результатах поиска. https://dor.georgia.gov/document/legislative-summary/2013-legislation-summary/download

Для учета продаж необходимы подробные данные на уровне округа, поскольку, согласно правилам штата Джорджия, совокупная ставка налога с продаж и распределение местных налогов зависят от округа, где осуществляется продажа или где находится источник дохода.

Ведение учета заработной платы и отчетность перед работодателем.

Работодатели в Джорджии обязаны сообщать обо всех новых и повторно принятых на работу сотрудниках в Департамент социальных служб Джорджии через сайт отчетности о новых сотрудниках в течение 10 дней после приема на работу, повторного приема на работу или возвращения сотрудников на работу. Департамент труда Джорджии заявляет, что крайне важно, чтобы работодатели сообщали как о новых сотрудниках, так и о квартальной заработной плате, используя один и тот же федеральный идентификационный номер работодателя, чтобы предотвратить мошенничество с пособиями по безработице. Источник: информационный бюллетень Департамента труда Джорджии для работодателей. https://dol.georgia.gov/document/unemployment-benefits/employer-newsletter-dol-5137/download

Правила приема на работу в Джорджии основаны на статье 19-11-9.2 Закона штата Джорджия и на федеральном Законе о личной ответственности и согласовании возможностей трудоустройства 1996 года. В брошюре о приеме на работу в Джорджии, найденной в результатах поиска, указано, что работодатели обязаны сообщать о лицах, получающих заработную плату, независимо от того, считаются ли эти лица сотрудниками в соответствии с федеральным налоговым кодексом, что шире, чем правило, ограничивающее только сотрудниками. Источник: https://ganh-uat.stellarware.com/files/GANewhireBrochure.pdf (Брошюра программы размещена подрядчиком программы)

Когда отрасли требуются дополнительные записи

В зависимости от наличия исключений и размера некоммерческих организаций в штате Джорджия, занимающихся сбором благотворительных пожертвований, им может потребоваться регистрация и ведение финансовой документации в Отделе ценных бумаг и благотворительных организаций при Секретариате штата Джорджия.

Бухгалтерский учет на практике

Приведенные ниже ситуации иллюстрируют, как предприятие может организовать свою бухгалтерскую отчетность. Это примеры, а не определение налогового режима для какого-либо конкретного предприятия.

В магазине в Джорджии нанимают продавца первого числа каждого месяца. Поскольку в Джорджии крайний срок составляет 10 дней, а не 20, владелец сообщает о найме через сайт приема на работу в Джорджии не позднее десятого дня, используя тот же федеральный идентификационный номер работодателя, который используется для квартальных отчетов о заработной плате, что в точности соответствует указанию Департамента труда Джорджии в разделе, посвященном заработной плате.

Продавец из Джорджии доставляет товары в три округа в течение одного месяца. В его журнале продаж для каждого счета-фактуры указывается округ доставки, а также разделяются валовые продажи, продажи, освобожденные от налога и подтвержденные сертификатами об освобождении от налога, и продажи, облагаемые налогом. Это позволяет подготовить декларацию по налогу с продаж и распределение местных налогов для налогового центра Джорджии на основе данных журнала без необходимости перестраивать данные за месяц.

Поиск поставщиков в округе и единообразные идентификаторы работодателей

Отчеты о продажах в Джорджии более полезны, если для каждой транзакции сохраняется информация о регионе доставки. Работодатели также получают возможность проводить аудит, используя согласованные идентификационные данные во всех отчетах о найме и квартальных отчетах о заработной плате, вместо того чтобы собирать эти отчеты по крупицам уже после совершения сделки.

Это различие в порядке ведения бухгалтерского учета, а не утверждение о том, что все предприятия в Джорджии подчиняются одним и тем же налоговым или налоговым правилам. Применимый порядок зависит от фактической транзакции и вида деятельности предприятия. Задача бухгалтера — сохранять подтверждающие документы по транзакциям и последовательно классифицировать суммы. Определение спорной налоговой позиции или порядка подачи отчетности является отдельным профессиональным решением.

Практический ежемесячный обзор для грузинских предприятий

Начинайте с первоисточника, а не с банковской выписки. Счет-фактура клиента, отчет о продажах, ведомость заработной платы, счет поставщика или договор объясняют, что произошло. Сопоставьте их с соответствующим депозитом или платежом, изучите расхождения и зафиксируйте корректировки с четким объяснением. Если требуется отчет по государственным налогам или заработной плате, ведите отдельную сверку, не связанную с бухгалтерскими записями, с суммами, указанными в этом отчете. Это позволит владельцу сравнивать результаты деятельности, не путая доход предприятия с собранными налогами, удержаниями с заработной платы сотрудников или другими обязательствами.

Для владельца, готовящегося передать документы налоговому специалисту, полезный пакет включает в себя сводку за отчетный период, копии поданных налоговых деклараций (где это применимо), операции, подтверждающие существенные корректировки, и краткий список нерешенных вопросов. Сверка банковского счета — лишь часть этого пакета. Качество документов зависит от того, сможет ли проверяющий отследить важные цифры до их источников.

Что следует держать в наличии

Храните упорядоченные копии счетов-фактур, квитанций, банковских и карточных выписок, отчетов по заработной плате, сверок счетов, а также любых документов, относящихся к льготным или специальным программам, имеющим отношение к бизнесу. График хранения должен указывать, какой закон или программа регулирует каждую категорию, вместо того чтобы предполагать, что один срок распространяется на все документы. Храните документы, связанные с предстоящей проверкой, претензией или спором, до разрешения вопроса и проверяйте любое решение об уничтожении на соответствие действующим правилам.

Компания Paper Trail занимается организацией, классификацией и сверкой бухгалтерских данных. Вопросы, касающиеся налоговых деклараций, юридических толкований и специализированной классификации заработной платы, должны быть рассмотрены соответствующим квалифицированным специалистом.