Бухгалтерский учет в Делавэре

Ведение учета, подтверждающего бухгалтерские записи.

Ведите учетную книгу, в которой поступлений разделяются по видам деятельности и по тому, получены ли товары, доставленные в Делавэр, или отправленные за пределы штата, поскольку такое разделение влияет на налог с валового дохода.

Как государственные налоги влияют на бухгалтерский учет

В штате Делавэр не взимается государственный или местный налог с продаж, но взимается налог с валового дохода с продавца товаров или поставщика услуг в штате. Валовой доход включает в себя общую сумму поступлений от проданных товаров и оказанных услуг в Делавэре без вычетов себестоимости проданных товаров, затрат на оплату труда, процентов, скидок, стоимости доставки или государственных или федеральных налогов. Ставки варьируются в зависимости от вида деятельности. Источник: Налоговое управление штата Делавэр, Часто задаваемые вопросы о налоге с валового дохода. https://revenue.delaware.gov/frequently-asked-questions/gross-receipts-tax-faqs/ а также страница отдела, посвященная налогам с валового дохода, которая представлена в результатах поиска на сайте revenue.delaware.gov.

В Делавэре действует подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, а также удержание подоходного налога работодателем. Кроме того, в Делавэре взимаются сборы за лицензирование бизнеса и налог с валового дохода по видам деятельности, а также налог на франшизу для корпораций и ежегодный налог для обществ с ограниченной ответственностью и товариществ, администрируемый в случае налога на франшизу Отделом корпораций. Налог на франшизу для корпораций рассчитывается на основе акций или предполагаемой номинальной стоимости капитала, а не на основе продаж, поэтому для подачи отчетности важны корпоративные документы, касающиеся акций, активов и капитала.

Ведение учета заработной платы и отчетность перед работодателем.

В Делавэре страхование по безработице администрируется Департаментом труда Делавэра, Отделом страхования по безработице. Работодатели обязаны зарегистрироваться, подавать ежеквартальные отчеты о заработной плате и уплачивать взносы на страхование по безработице. В Делавэре нет доли работника в налоге на безработицу, как на Аляске, согласно проверенным источникам, поэтому взносы уплачиваются работодателем и подлежат подтверждению за соответствующий год.

Работодатели удерживают подоходный налог штата Делавэр, подают декларации об удержании налога и перечисляют средства через портал налогоплательщиков штата Делавэр по адресу tax.delaware.gov, как указано в материалах Отдела, кратко изложенных в результатах поиска.

Когда отрасли требуются дополнительные записи

Подрядчики, дилеры автотранспортных средств и арендодатели материального движимого имущества в штате Делавэр осуществляют лицензированную деятельность в соответствии с Разделом 30, Частью III, как указано в материалах Отдела по продажам воздушных судов, которые можно найти в результатах поиска. http://revenue.delaware.gov/business-tax/aircraft-sales/

Бухгалтерский учет на практике

Приведенные ниже ситуации иллюстрируют, как предприятие может организовать свою бухгалтерскую отчетность. Это примеры, а не определение налогового режима для какого-либо конкретного предприятия.

Розничный продавец из Делавэра с ежемесячным доходом в 250 000 долларов в одном из примеров не взимает с покупателей налог с продаж. Вместо этого он рассчитывает налог с валового дохода на основе собственных поступлений от этой деятельности после вычета налоговых льгот и учитывает этот налог как деловые расходы, поскольку налог взимается с продавца, а не с покупателя. Приведенные в этом примере цифры являются лишь примером и не отражают текущую ставку налога.

Тот же розничный продавец отправляет заказ клиенту за пределами штата Делавэр. Он хранит отгрузочную документацию вместе с накладной, поскольку, как указано в части 4, Отдел требует документального подтверждения межштатной доставки для исключения этих поступлений.

Налог с валового дохода там, где нет налога с розничных продаж.

В Делавэре у предприятия может отсутствовать строка учета налога с продаж по местным продажам, и при этом потребуется отдельный расчет валовой выручки. Такие расходы, как закупки у поставщиков, могут уменьшить бухгалтерскую прибыль, не уменьшая при этом показатель валовой выручки. Поэтому выручка по видам предпринимательской деятельности заслуживает отдельной ежемесячной сверки.

Это различие в порядке ведения бухгалтерского учета, а не утверждение о том, что все предприятия в Делавэре подчиняются одним и тем же налоговым или налоговым правилам. Применимый порядок зависит от фактической транзакции и вида деятельности предприятия. Задача бухгалтера — сохранять доказательства транзакций и классифицировать суммы последовательно. Определение спорной налоговой позиции или порядка подачи отчетности является отдельным профессиональным решением.

Практический ежемесячный обзор для предприятий штата Делавэр

Начинайте с первоисточника, а не с банковской выписки. Счет-фактура клиента, отчет о продажах, ведомость заработной платы, счет поставщика или договор объясняют, что произошло. Сопоставьте их с соответствующим депозитом или платежом, изучите расхождения и зафиксируйте корректировки с четким объяснением. Если требуется отчет по государственным налогам или заработной плате, ведите отдельную сверку, не связанную с бухгалтерскими записями, с суммами, указанными в этом отчете. Это позволит владельцу сравнивать результаты деятельности, не путая доход предприятия с собранными налогами, удержаниями с заработной платы сотрудников или другими обязательствами.

Для владельца, готовящегося передать документы налоговому специалисту, полезный пакет включает в себя сводку за отчетный период, копии поданных налоговых деклараций (где это применимо), операции, подтверждающие существенные корректировки, и краткий список нерешенных вопросов. Сверка банковского счета — лишь часть этого пакета. Качество документов зависит от того, сможет ли проверяющий отследить важные цифры до их источников.

Что следует держать в наличии

Храните упорядоченные копии счетов-фактур, квитанций, банковских и карточных выписок, отчетов по заработной плате, сверок счетов, а также любых документов, относящихся к льготным или специальным программам, имеющим отношение к бизнесу. График хранения должен указывать, какой закон или программа регулирует каждую категорию, вместо того чтобы предполагать, что один срок распространяется на все документы. Храните документы, связанные с предстоящей проверкой, претензией или спором, до разрешения вопроса и проверяйте любое решение об уничтожении на соответствие действующим правилам.

Компания Paper Trail занимается организацией, классификацией и сверкой бухгалтерских данных. Вопросы, касающиеся налоговых деклараций, юридических толкований и специализированной классификации заработной платы, должны быть рассмотрены соответствующим квалифицированным специалистом.