Бухгалтерский учет в Коннектикуте

Как государственные налоги влияют на бухгалтерский учет

В Коннектикуте действуют налог с продаж и налог на использование, подоходный налог штата для физических лиц, налог на прибыль корпораций и удержание подоходного налога штата работодателем. Управление по налоговым службам (DRS) администрирует эти налоги и требует подачи деклараций по налогу с продаж и налогу на использование даже в тех случаях, когда продажи не осуществлялись и налог не подлежит уплате за определенный период, как указано в инструкциях к форме декларации по налогу с продаж и налогу на использование DRS, которые можно найти в результатах поиска. Источник: материалы формы OP-210 DRS. https://portal.ct.gov/-/media/drs/forms/2020/sut/op-210_0920.pdf?rev=1b6349af048e4824a1c08526ffa318e7&

В Коннектикуте также действует налог на питание и проживание в рамках налога с продаж, налог на больницы и медицинские учреждения для соответствующих поставщиков услуг, а также акцизные налоги на топливо, алкоголь и табак. Эти налоги распространяются только на предприятия, подпадающие под действие этих правил.

Ведение учета заработной платы и отчетность перед работодателем.

Работодатели в Коннектикуте, имеющие офисы в Коннектикуте или ведущие бизнес в Коннектикуте, обязаны сообщать о новых сотрудниках в Департамент труда Коннектикута в течение 20 дней с даты приема на работу. Новые сотрудники — это работники, ранее не работавшие в компании, или работники, повторно принятые на работу после увольнения, длившегося более шестидесяти дней подряд. Сообщения можно отправлять через веб-сайт Коннектикута по отчетности о новых сотрудниках, по факсу, отправляя копии заполненных форм CT W4, или по почте в Департамент труда, Управление исследований. Источник: Руководство по удержанию налогов в Коннектикуте, воспроизведено по адресу https://preview-stage.ct.egov.com/releasetest/-/media/4bc2731b524a4332b9c22801bfa76a21.pdf

Программа оплачиваемого отпуска в Коннектикуте, администрируемая Управлением по оплачиваемому отпуску штата, требует от большинства работодателей Коннектикута регистрации, удержания взносов сотрудников из заработной платы и их ежеквартального перечисления, поэтому в платежных ведомостях взносы за оплачиваемый отпуск должны отображаться отдельно. В Коннектикуте также существует MyCTSavings, государственная пенсионная программа, которая распространяется на работодателей, не предлагающих квалифицированный план, и эта программа работает посредством удержаний из заработной платы участвующих сотрудников. Обе программы создают обязанности по ведению платежных ведомостей и перечислению средств, но ни одна из них не является налогом, администрируемым Департаментом пенсионного обеспечения (DRS).

Когда отрасли требуются дополнительные записи

В штате Коннектикут медицинские учреждения и больницы обязаны предоставлять финансовую отчетность и платить налоги, чего нет у других предприятий, включая финансовую отчетность больниц, представляемую Управлением по стратегии здравоохранения. Работодатели в строительной отрасли, занятые на государственных общественных работах, обязаны вести учет и фиксировать заработную плату в соответствии с законодательством Коннектикута о преобладающей заработной плате на этих проектах.

Операторы гостиниц и краткосрочной аренды жилья ведут учет сбора налога на питание и проживание, а материалы формы DRS в разделе государственного налога касаются конкретно краткосрочной аренды жилья и гостиниц типа «постель и завтрак».

Бухгалтерский учет на практике

Приведенные ниже ситуации иллюстрируют, как предприятие может организовать свою бухгалтерскую отчетность. Это примеры, а не определение налогового режима для какого-либо конкретного предприятия.

В течение трех лет розничный продавец в Коннектикуте хранит учет заработной платы продавца, работающего неполный рабочий день, указывая количество отработанных часов за день, базовую заработную плату, сверхурочные в отдельной строке, вычеты за каждый период и общую сумму заработной платы за каждый период, в соответствии с полями, указанными в разделе учета, в то время как отчетность по налогу с продаж подается в налоговую службу DRS по отчетным периодам.

Небольшой работодатель в Коннектикуте, не имеющий спонсируемого пенсионного плана, регистрируется в системе MyCTSavings и в системе оплачиваемого отпуска штата Коннектикут, добавляет два отдельных кода для удержаний из заработной платы и сообщает о новом сотруднике в Министерство труда в течение 20 дней, в результате чего в ведомости заработной платы отображаются взносы на оплачиваемый отпуск, пенсионные отчисления, удержания и выплаты по безработице как отдельные итоговые суммы.

Подробные ежедневные записи о заработной плате и удержаниях из заработной платы.

Сводка по заработной плате, показывающая только сумму, зачисленную на банковский счет сотрудника, недостаточна для объяснения валовой заработной платы, вычетов и отработанного времени. Предприятиям в Коннектикуте выгодно связать записи о рабочем времени и заработной плате с журналом учета заработной платы и вести отдельные графики обязательств по соответствующим программам отпусков и льгот.

Это различие в порядке ведения бухгалтерского учета, а не утверждение о том, что все предприятия в Коннектикуте подчиняются одним и тем же налоговым или налоговым правилам. Применимый порядок зависит от фактической транзакции и вида деятельности предприятия. Задача бухгалтера — сохранять подтверждающие документы по транзакциям и последовательно классифицировать суммы. Определение спорной налоговой позиции или порядка подачи отчетности является отдельным профессиональным решением.

Практический ежемесячный обзор для предприятий штата Коннектикут

Начинайте с первоисточника, а не с банковской выписки. Счет-фактура клиента, отчет о продажах, ведомость заработной платы, счет поставщика или договор объясняют, что произошло. Сопоставьте их с соответствующим депозитом или платежом, изучите расхождения и зафиксируйте корректировки с четким объяснением. Если требуется отчет по государственным налогам или заработной плате, ведите отдельную сверку, не связанную с бухгалтерскими записями, с суммами, указанными в этом отчете. Это позволит владельцу сравнивать результаты деятельности, не путая доход предприятия с собранными налогами, удержаниями с заработной платы сотрудников или другими обязательствами.

Для владельца, готовящегося передать документы налоговому специалисту, полезный пакет включает в себя сводку за отчетный период, копии поданных налоговых деклараций (где это применимо), операции, подтверждающие существенные корректировки, и краткий список нерешенных вопросов. Сверка банковского счета — лишь часть этого пакета. Качество документов зависит от того, сможет ли проверяющий отследить важные цифры до их источников.

Что следует держать в наличии

Храните упорядоченные копии счетов-фактур, квитанций, банковских и карточных выписок, отчетов по заработной плате, сверок счетов, а также любых документов, относящихся к льготным или специальным программам, имеющим отношение к бизнесу. График хранения должен указывать, какой закон или программа регулирует каждую категорию, вместо того чтобы предполагать, что один срок распространяется на все документы. Храните документы, связанные с предстоящей проверкой, претензией или спором, до разрешения вопроса и проверяйте любое решение об уничтожении на соответствие действующим правилам.

Компания Paper Trail занимается организацией, классификацией и сверкой бухгалтерских данных. Вопросы, касающиеся налоговых деклараций, юридических толкований и специализированной классификации заработной платы, должны быть рассмотрены соответствующим квалифицированным специалистом.