Бухгалтерский учет в Аризоне

Ведение учета, подтверждающего бухгалтерские записи.

Предприятия Аризоны, подлежащие обложению налогом на привилегированные операции, должны вести учет валовых поступлений, вычетов и продаж, освобожденных от налога, в объеме, достаточном для заполнения налоговой декларации по этому налогу с учетом классификации бизнеса и местоположения. В Аризоне налоги отчитываются по классификации, и в материалах Департамента доходов, посвященных обновлению информации о налоге на привилегированные операции, перечислены многие классификации, включая розничную торговлю, рестораны и бары, гостиницы, подрядные работы, коммерческую аренду и покупку товаров по налогу на использование. Источник: Департамент доходов Аризоны, Обновление информации о налоге на привилегированные операции, апрель 2025 г. https://azdor.gov/tpt-update-april-2025

Как государственные налоги влияют на бухгалтерский учет

В Аризоне действует налог на право осуществления сделок, часто называемый TPT (Transaction Pricing Tax). Это налог на право ведения бизнеса, рассчитываемый по валовому доходу, и он взимается с предприятия в соответствии с определенными категориями, а не является отдельным налогом с продаж, взимаемым во всех случаях, хотя предприятия обычно перекладывают эти расходы на других. В Аризоне также существует налог на использование, государственный подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог и удержание налога работодателем. Источник: материалы Департамента доходов Аризоны по налогу на право осуществления сделок, цитируемые в разделе учета, в которых также указаны категории налога на использование для покупок и для товарных запасов.

В Аризоне предприятия, занимающиеся продажей марихуаны, имеют дополнительные категории акцизного налога. В обновленном отчете Департамента по акцизным налогам (TPT) перечислены розничная продажа медицинской марихуаны, розничная продажа марихуаны для взрослых, а также связанные с этим категории ресторанов и сопутствующих товаров. В эти категории входят только лицензированные предприятия, занимающиеся продажей марихуаны.

Продажи необходимо отслеживать по категориям, а также по городам и округам, поскольку ставки налога на прибыль штата, округа и многих городов применяются одновременно и отражаются в одной и той же системе отчетности.

Ведение учета заработной платы и отчетность перед работодателем.

В штате Аризона страхование по безработице администрируется Департаментом экономической безопасности штата. Работодатели обязаны зарегистрироваться, подавать ежеквартальные отчеты о заработной плате и платить налог на безработицу. Список работодателей в разделе учета, охватывающий четыре календарных года, взят из приведенного там краткого обзора хранения данных.

Работодатели удерживают подоходный налог штата Аризона, используя систему удержания налогов работниками, и подают налоговые декларации в Департамент доходов через сайт AZTaxes.gov.

Когда отрасли требуются дополнительные записи

Подрядные работы являются отдельной областью налогообложения и сборов в Аризоне. Классификации генеральных подрядчиков, спекулятивных застройщиков и застройщиков-собственников указаны в материалах Департамента, и подрядные предприятия должны отслеживать поступления по проектам, работы субподрядчиков и материалы таким образом, чтобы отделить подрядную деятельность от розничной продажи материалов. Источник: Обновление Департамента налогообложения и сборов, цитируемое в разделе учета.

Лицензированные предприятия по продаже медицинской и рекреационной марихуаны, помимо записей в реестре TPT, должны вести учет продаж по категориям марихуаны, указанным Департаментом доходов штата Аризона, а также иметь лицензионные записи в Департаменте здравоохранения штата.

Бухгалтерский учет на практике

Приведенные ниже ситуации иллюстрируют, как предприятие может организовать свою бухгалтерскую отчетность. Это примеры, а не определение налогового режима для какого-либо конкретного предприятия.

В Финиксе розничный продавец реализует товары в розницу, а также сдает в аренду оборудование. Каждый полученный товар или услуга кодируются в бухгалтерской книге в соответствии с розничной или арендной классификацией по местоположению, поскольку в налоговой декларации по налогу на прибыль требуется указывать валовую выручку, вычеты и налогооблагаемые суммы по каждой классификации.

В ресторане в Аризоне принимают на работу официанта, который уволился и вернулся после более чем 60 дней отсутствия. Ресторан сообщает о повторном приеме на работу в течение 20 дней и хранит журнал учета заработной платы, записи о выданных чеках и квартальные отчеты о заработной плате в течение четырехлетнего периода, указанного в разделе о хранении документов.

Классификация налогов на привилегии сделок

Для бизнеса, занимающегося розничной торговлей и арендой оборудования, единая сумма продаж может скрывать различные классификации видов деятельности. Информативная ежемесячная сверка позволяет разделить эти классификации до сопоставления поступлений с налоговой декларацией. В случае неясности фактов решение о классификации должно приниматься квалифицированным специалистом.

Это различие в порядке ведения бухгалтерского учета, а не утверждение о том, что все предприятия в Аризоне подчиняются одним и тем же налоговым или налоговым правилам. Применимый порядок зависит от фактической транзакции и вида деятельности предприятия. Задача бухгалтера — сохранять подтверждающие документы по транзакциям и классифицировать суммы последовательно. Определение спорной налоговой позиции или порядка подачи отчетности является отдельным профессиональным решением.

Практический ежемесячный обзор для предприятий Аризоны

Начинайте с первоисточника, а не с банковской выписки. Счет-фактура клиента, отчет о продажах, ведомость заработной платы, счет поставщика или договор объясняют, что произошло. Сопоставьте их с соответствующим депозитом или платежом, изучите расхождения и зафиксируйте корректировки с четким объяснением. Если требуется отчет по государственным налогам или заработной плате, ведите отдельную сверку, не связанную с бухгалтерскими записями, с суммами, указанными в этом отчете. Это позволит владельцу сравнивать результаты деятельности, не путая доход предприятия с собранными налогами, удержаниями с заработной платы сотрудников или другими обязательствами.

Для владельца, готовящегося передать документы налоговому специалисту, полезный пакет включает в себя сводку за отчетный период, копии поданных налоговых деклараций (где это применимо), операции, подтверждающие существенные корректировки, и краткий список нерешенных вопросов. Сверка банковского счета — лишь часть этого пакета. Качество документов зависит от того, сможет ли проверяющий отследить важные цифры до их источников.

Что следует держать в наличии

Храните упорядоченные копии счетов-фактур, квитанций, банковских и карточных выписок, отчетов по заработной плате, сверок счетов, а также любых документов, относящихся к льготным или специальным программам, имеющим отношение к бизнесу. График хранения должен указывать, какой закон или программа регулирует каждую категорию, вместо того чтобы предполагать, что один срок распространяется на все документы. Храните документы, связанные с предстоящей проверкой, претензией или спором, до разрешения вопроса и проверяйте любое решение об уничтожении на соответствие действующим правилам.

Компания Paper Trail занимается организацией, классификацией и сверкой бухгалтерских данных. Вопросы, касающиеся налоговых деклараций, юридических толкований и специализированной классификации заработной платы, должны быть рассмотрены соответствующим квалифицированным специалистом.