Прибыль против денежного потока: куда уходят деньги вашего бизнеса?
Опубликовано
Прибыль и денежный поток измеряют разные аспекты деятельности бизнеса, поэтому прибыльный период не всегда означает увеличение денежных средств на банковском счете. На эту разницу могут влиять сроки оплаты клиентами, закупки товаров, оборудование, выплаты основного долга по кредитам и изъятия средств владельцем. Анализ точных финансовых отчетов вместе с предстоящими платежами помогает понять, куда ушли деньги.
Банковский баланс и отчет о прибылях и убытках рассказывают разные истории.
Успешный месяц продаж может вызывать путаницу, когда на расчетном счете по-прежнему мало денег. Отчет о прибылях и убытках описывает результат учтенных доходов и расходов за определенный период. Денежные средства отражают сумму денег, доступную после платежей и поступлений, фактически поступивших на счета.
Использование одного показателя вместо другого может привести к ошибочному выводу. Низкий баланс не означает автоматически, что компания понесла убытки. Высокий баланс не означает автоматически, что все средства доступны для расходования. Время и цель операций имеют значение.
Оплата от клиентов может поступить после того, как работа будет зафиксирована.
При методе начисления доход может быть признан до того, как клиент оплатит счет. Это создает период, когда продажа отражается в отчетах, в то время как деньги еще должныся предприятию. Кассовый метод учета признает доходы и расходы иначе, поэтому метод учета имеет значение при интерпретации цифр.
Список неоплаченных счетов помогает оценить сроки погашения. Сравните суммы задолженности с датами их оплаты и платежами, полученными с момента составления отчета. Важно различать уже выставленные счета и денежные средства, которые уже имеются в распоряжении предприятия.
Некоторые платежи уменьшают объем денежных средств, не превращаясь при этом в текущие операционные расходы.
Выплаты основного долга по кредиту уменьшают как остаток задолженности, так и денежные средства. Они не являются новыми операционными расходами. Приобретение оборудования и товарные запасы также могут влиять на денежные средства иначе, чем обычные повседневные расходы, в зависимости от применяемого метода бухгалтерского учета.
Для индивидуального предпринимателя получение средств из банка позволяет вывести деньги из бизнеса, не превращая это в обычные деловые расходы. В других организационных структурах существуют иные схемы выплат владельцу. Эти различия являются причиной для точного учета движения средств, прежде чем делать выводы на основе показателя прибыли. Деньги, уходящие со счета, требуют объяснения, даже если они не относятся к категории расходов.
Использование примера с указанием месяца позволяет легче заметить разницу.
Рассмотрим упрощенный пример предприятия сферы услуг, использующего метод начисления. За месяц оно зафиксировало выручку в размере 12 000 долларов и операционные расходы в размере 8 000 долларов, получив прибыль в размере 4 000 долларов. Из этой выручки 3 000 долларов остаются неоплаченными на конец месяца.
Предположим, что все операционные расходы были оплачены в течение месяца, и в этом примере нет других начальных остатков или движений денежных средств. Компания получила 9000 долларов и выплатила 8000 долларов, в результате чего остаток денежных средств увеличился на 1000 долларов до вычета финансирования или расходов собственника. Если бы она также выплатила 1000 долларов основного долга по кредиту, этот остаток был бы израсходован. Отчетная прибыль и движение денежных средств различаются, поскольку они измеряют разные вещи.
Используйте отчеты вместе.
Отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств дают различное представление об одном и том же бизнесе. Руководство SEC по финансовой отчетности объясняет взаимосвязь между результатами деятельности, финансовым положением и движением денежных средств. Совместное чтение этих отчетов помогает связать высокие показатели прибыли с изменениями в активах и долгах компании.
Начните с согласованных дат. Отчет за прошлый месяц не может полностью объяснить банковский баланс, включающий операции текущей недели. Убедитесь, что счета сверены и что отчеты охватывают период, который вы собираетесь анализировать. Отсутствие транзакций или дублирование расходов могут сделать интерпретацию ненадежной еще до начала обсуждения движения денежных средств.
Не забывайте о предстоящих обязательствах.
Имеющийся на сегодняшний день баланс необходимо учитывать наряду с предстоящими платежами. Необходимо иметь практическое представление об ожидаемых поступлениях от клиентов, платежах поставщикам, заработной плате и других известных обязательствах. Администрация малого бизнеса (SBA) определяет финансовое управление и планирование денежных потоков как часть управления бизнесом.
Этот анализ не требует рассматривать каждую оценку как абсолютную истину. Отметьте подтвержденные платежи и отличите их от сумм, которые вы все еще ожидаете. Со временем сравнение ожиданий с фактическими поступлениями и платежами может выявить закономерности. Четкая бухгалтерская отчетность упрощает отслеживание разницы между прибылью и денежными средствами, поэтому владелец может понимать положение дел, прежде чем принимать очередное решение о расходах.
Проводите анализ денежных средств, ориентируясь не только на итоговые суммы, но и на даты.
Указывайте ожидаемые поступления от клиентов рядом с датами выставления счетов поставщикам, платежей по кредитам и другими обязательствами. Неоплаченный счет может подтверждать выручку, отраженную в учете по методу начисления, но не покрывать счет, подлежащий оплате завтра. Аналогично, деньги, полученные в качестве кредита, могут увеличивать остаток на банковском счете, не отражая при этом продажи. Объяснение зависит от транзакции и метода отчетности.
Ежемесячный анализ позволяет связать отчет о прибылях и убытках с дебиторской и кредиторской задолженностью, а также соответствующими статьями баланса. Это не гарантирует конкретного будущего денежного результата. Это дает владельцу обоснованное объяснение произошедшего и структурированный набор обязательств и ожидаемых поступлений для анализа. Последовательное ведение бухгалтерского учета делает эти обсуждения более конкретными.