장부가 일치하지 않을 때 은행 계정 조정하기
은행 잔고와 장부상 잔고가 다른 이유는 시점 차이, 누락된 항목, 중복 또는 오류 때문일 수 있습니다. 동일한 계좌와 날짜를 기준으로 비교할 때만 의미가 있습니다. 계정 조정은 정당한 미결제 항목을 확인하고 기록 오류를 수정하여 조정된 잔고가 일치하도록 합니다.
문제가 있다고 단정하기 전에 타이밍을 먼저 확인하세요.
장부에 기록된 수표가 아직 은행에서 처리되지 않았을 수 있습니다. 기록된 예금은 명세서 마감일 이후에 도착할 수 있습니다. 은행의 사용 가능 잔액 또한 명세서에 표시된 잔액과 다를 수 있습니다. 현재의 은행 화면을 과거의 재무 보고서와 비교하는 대신, 특정 명세서 마감일의 장부 내역을 비교하십시오.
누락되었거나 중복 계산된 활동을 검색합니다.
은행 수수료, 이자, 수동 거래 및 불완전한 데이터 가져오기 등이 일반적인 차이점입니다. 고객 결제는 수동으로 한 번 입력하고, 다시 한 번 시스템에서 입력할 수 있습니다. 뱅크 피드이체가 잘못된 계좌에 기록될 수도 있습니다. 개시 잔액과 마지막으로 완료된 대조 내역을 검토하여 차이가 처음 발생한 시점을 확인하십시오.
원인을 해결하고 화해를 유지하십시오.
명세서 항목과 장부를 대조하고, 미결제 항목을 파악하며, 수정 사항을 증빙 자료로 기록하십시오. 단순히 차액을 0으로 만들기 위해 설명되지 않은 비용이나 소득 조정 항목을 입력하지 마십시오. IRS 지침에 따르면 월별 대조는 오류를 식별하고 은행 수수료 및 미결제 거래를 확인하는 방법입니다. 완성된 보고서에는 잔액이 정확한 이유와 미결제 항목이 있는지 여부가 명시되어야 합니다.
같은 날짜와 같은 종류의 잔액을 비교하세요.
은행은 지급 보류 또는 미결제 거래가 포함된 사용 가능 잔액을 표시할 수 있습니다. 명세서의 최종 잔액은 다른 기준으로 표시됩니다. 회계 장부에는 이미 발행되었지만 아직 결제되지 않은 수표가 포함될 수 있습니다. 차이점을 조사하기 전에 정확한 명세서 계정, 마감일 및 조정 대상 잔액을 확인하십시오.
예를 들어, 잔액이 10,000달러로 마감되었는데 장부에는 9,500달러로 기록되어 있는 경우를 생각해 보겠습니다. 이는 500달러짜리 수표가 아직 결제되지 않았기 때문입니다. 미결제 수표가 차액의 원인일 수 있지만, 그렇다고 해서 어느 쪽 기록이 무조건 잘못된 것은 아닙니다. 만약 수표가 비정상적으로 오랫동안 미결제 상태로 남아 있다면, 무기한으로 이월하기보다는 수표의 처리 상태를 조사해야 합니다.
은행 계정 조정 절차를 따르세요.
마지막으로 완료된 대조 작업부터 시작하여 마감 잔액이 다음 기간의 시작 잔액과 여전히 일치하는지 확인합니다. 그런 다음 입금 및 출금 내역을 명세서와 비교합니다. 누락된 수수료, 중복 입력, 잘못된 금액 및 다른 계좌로 이관된 지급액과 구분하여 정당한 미결제 항목을 식별합니다.
가져온 거래 내역에 이미 일치하는 송장 결제 또는 청구서 결제 내역이 있을 수 있습니다. 이 경우 해당 거래를 다시 추가하면 대조 작업이 완료되는 것이 아니라 기록 오류가 발생합니다. 결제 내역을 삭제하면 송장 또는 청구서 잔액이 변경될 수 있으므로, 삭제하기 전에 연결된 기록을 검토하십시오.
설명을 완료 기간에 맞춰 작성하세요.
최종 대조표는 명세서 잔액, 증빙된 미결 항목 및 회계 잔액을 연결해야 합니다. 보고서와 관련 수정 사항을 저장하여 다음 달 작업에 신뢰할 수 있는 출발점을 확보하십시오. 이전 대조 항목이 변경된 경우, 현재 차이를 새로운 문제로 처리하기 전에 영향을 받는 기간을 파악해야 합니다.
단순히 차이가 0이라는 사실만으로는 모든 거래가 정확하다고 단정할 수 없습니다. 두 가지 오류가 상쇄될 수도 있고, 근거 없는 조정으로 인해 원인이 가려질 수도 있습니다. 철저한 검토는 거래 내역을 추적하고 그 원인을 파악하는 데 중점을 두어야 하며, 단순히 합계를 일치시키는 것만을 목표로 삼아서는 안 됩니다.