매출과 현금 흐름은 서로 다른 이야기를 들려줍니다.

발생주의 회계에서는 고객이 대금을 지불하기 전에도 매출이 발생할 수 있습니다. 고객이 나중에 대금을 지불하면 현금이 증가하고 미수금이 감소하지만, 동일한 매출이 다시 발생하는 것은 아닙니다. 현금주의 회계에서는 일반적으로 매출이 수령된 시점을 기준으로 인식하며, 관련 규정이 적용됩니다. 매출과 예치금을 비교하기 전에 항상 회계 기준을 확인해야 합니다.

대출 또는 소유자 기여 현금 보유량을 늘리는 것은 맞지만, 고객이 제품이나 서비스를 구매했다는 것을 의미하지는 않습니다. 마찬가지로, 사업 계좌 간 자금 이체는 개별 은행 잔고를 변경할 뿐 사업에 새로운 수익을 창출하지는 않습니다. 모든 예금을 매출로 처리하면 실제 활동보다 실적이 더 좋아 보이는 착시 현상이 발생합니다.

대출 원금 상환은 부채를 줄입니다. 장비 구매는 자산을 창출하며, 비용은 해당 회계 규칙에 따라 인식됩니다. 소유주 인출 또한 일반적인 운영 비용으로 간주되지 않고 현금을 사용합니다. 손익계산서 재무상태표와 현금흐름표 정보를 통해 수익성 있는 사업과 향후 지출을 충당하기 위해 실제로 사용 가능한 현금을 구분할 수 있습니다.