워싱턴 회계

장부를 뒷받침하는 기록을 보관합니다.

워싱턴 주에 있는 모든 사업체는 주 세무국이 사업체의 납세 의무를 판단할 수 있도록 완전하고 정확한 기록을 보관해야 합니다. 기록에는 물물교환 거래를 포함한 모든 출처에서 발생한 총수입 및 매출액과 청구된 모든 공제, 면제 또는 세액 공제 금액 및 이를 뒷받침하는 증빙 서류가 포함되어야 합니다. 기록에는 총계정원장, 매출 장부, 청구서, 송장, 금전등록기 영수증 및 기타 원본 기록뿐만 아니라 연방 및 주 세금 신고서와 이를 작성하는 데 사용된 작업 서류가 포함됩니다. 출처: 워싱턴 주 세무국, 기록 보관 요건 https://dor.wa.gov/education/industry-guides/bail-bond-agencies/record-keeping-requirements 그리고 동일한 지침을 따르세요 https://dor.wa.gov/education/industry-guides/convenience-stores/record-keeping-requirements

주정부 세금이 회계 장부에 미치는 영향

워싱턴 주에는 법인세나 개인 소득세가 없습니다. 주 세무국은 이를 명확히 밝히고 있으며, 워싱턴 주 기업들이 일반적으로 납부하는 세금, 즉 사업 및 직업세, 소매 판매세 및 사용세, 개인 재산세를 명시하고 있습니다. (출처: ) https://dor.wa.gov/education/industry-guides/mortgage-brokers/business-tax-structure-washington-state

워싱턴 주 사업 및 직업세(B&O세)는 제품 가치, 총매출액 또는 사업체의 총소득을 기준으로 부과되는 총매출세입니다. 주정부 세무국의 통합 소비세 지침에 따르면 워싱턴 주에는 소득세가 없으며, B&O세는 총소득을 기준으로 계산되고, 인건비, 자재비, 세금 또는 기타 사업 비용에 대한 공제는 없습니다. 출처: https://dor.wa.gov/file-pay-taxes/file-or-amend-my-return/instructions-completing-combined-excise-tax-return/combined-excise-tax-return-state-business-and-occupation-tax

B&O세율은 분류별로 다릅니다. 주정부 B&O 웹사이트에 따르면 소매업은 총매출액의 0.471%, 도매업은 0.484%의 세율이 적용되며, 서비스업 및 기타 활동, 기타 분류는 각각 다른 세율이 적용됩니다. 소매업 B&O세가 적용되는 매출에 대해서는 공제 또는 면제 사유가 없는 한 소매 판매세도 징수해야 합니다. 분류 예시 출처: https://dor.wa.gov/education/industry-guides/private-mailing-business-tax-guide/business-and-occupation-bo-tax

급여 기록 및 고용주 보고

워싱턴 주에는 개인 소득세가 없기 때문에 주정부 차원의 임금 소득세 원천징수도 없습니다. 다만, 워싱턴 주 고용주는 고용안정국(Employment Security Department)을 통한 실업 보험, 노동산업부(Department of Labor and Industries)를 통한 산재 보험, 그리고 고용안정국에서 관리하는 유급 가족 및 의료 휴가 보험료 등 주정부 급여 기반 프로그램에 가입해야 하며, 각 프로그램은 급여 기록을 사용하여 임금 보고서를 제출합니다.

고용주는 신규 및 재고용된 모든 직원을 고용일로부터 20일 이내에 보고해야 합니다. 워싱턴주 고용안정국에서 인용한 법률은 워싱턴주 개정법 26.23.040조입니다. 재고용된 직원에는 고용안정국에서 정의한 바와 같이 지난 60일 동안 해당 고용주 밑에서 일하지 않았던 사람이 포함됩니다. 보고 정보에는 직원 이름, 주소, 사회보장번호, 생년월일, 고용일, 그리고 고용주 이름, 주소, 연방 고용주 식별 번호가 포함됩니다. 보고서는 사회복지보건부 아동양육비과로 제출됩니다. 출처: https://esd.wa.gov/employer-requirements/reporting-new-and-rehired-employees 그리고 https://www.dshs.wa.gov/family-food-and-housing-services/child-support/employer-resources/new-hire-reporting

소득, 구매 및 증빙 서류

워싱턴 주 세무 관련 서류는 기록 보관 규정의 적용을 받습니다. 모든 출처(물물교환 포함)의 총수입과 매출액을 기록해야 하며, 모든 공제, 면제 및 세액 공제를 뒷받침하는 증빙 서류를 제출해야 합니다. 세무서에서 제시하는 관련 서류 목록에는 구매 및 현금 지출 장부, 자산 및 비용 항목에 대한 구매 송장, 매출 송장, 재무제표, 도매 판매 허가증 등이 포함됩니다. 출처: https://dor.wa.gov/education/industry-guides/convenience-stores/record-keeping-requirements

기록 보관 기간은 얼마나 되나요?

워싱턴 행정법규 458.20.254에 따라 사업 관련 기록은 5년간 보존해야 합니다. 해당 부서는 이 의무를 "완전하고 적절한 기록을 최소 5년간 보관해야 한다"라고 명시하고 있으며, 재판매 허가증 및 사업 폐업 후 기록에 대해서도 5년 보존 규정을 적용합니다. 출처: https://dor.wa.gov/education/industry-guides/bail-bond-agencies/record-keeping-requirements 그리고 https://dor.wa.gov/file-pay-taxes/filing-frequencies-due-dates/annual-business-filers

업계에서 추가 기록이 필요할 때

건설업. 계약업체는 건설 활동에 대한 B&O세 분류, 특정 상황에 따른 자재에 대한 소매 판매세 또는 사용세, 그리고 해당 프로그램이 적용되는 경우 최저임금 및 근로자 보상 보고 의무가 있습니다. 시의 B&O세 및 소매 판매세 원천징수는 현장 위치에 따라 달라질 수 있으므로, 작업 기록에는 인건비, 자재비, 하도급 비용 및 현장 위치를 구분하여 기록해야 합니다.

대마초. 허가받은 대마초 사업체는 사업세 및 직업세, 소매 판매세, 워싱턴주 주류 및 대마초 위원회의 기록 및 추적 의무, 그리고 주정부 세무국의 세금 기록 의무를 준수해야 합니다. 적용 범위는 허가받은 대마초 사업체에 한정됩니다.

회계 실무

다음 사례들은 기업이 기록을 정리하는 방법을 보여주는 예시입니다. 이는 단지 예시일 뿐이며, 특정 기업의 세무 처리 방식을 결정하는 것은 아닙니다.

직원이 없는 시애틀의 한 서비스업체는 B와 O 분류별로 총수입 장부를 작성하고, 워싱턴주 소득세 신고서를 제출할 필요가 없음에도 불구하고 My DOR에 통합 소비세 신고서를 제출하며, 장부, 송장 및 신고서를 5년간 보관합니다.

소매업체는 도매로 재판매업자에게 상품을 판매하고 소매로 소비자에게 상품을 판매합니다. 도매 판매에 대해서는 구매자 재판매업자 허가를 5년간 유지하고, 소매 판매에 대해서는 소매 판매세를 징수하며, 제2부와 제4부에서와 같이 두 가지 범주를 서로 다른 B 및 O 분류로 보고합니다.

총소득에 대한 사업 및 직업세

워싱턴 주 기업들은 이익과 과세 대상 총소득의 차이를 명확히 보여줍니다. 공급업체 비용은 손익계산서상 비용으로 처리될 수 있지만, 사업 및 직업세(B&O세) 산정 기준 금액에는 영향을 미치지 않습니다. 회계 장부에서는 두 계산 결과를 하나의 숫자로 합산하는 대신, 이러한 차이를 이해하기 쉽게 설명해야 합니다.

이는 회계 처리 방식의 차이일 뿐, 워싱턴 주에 있는 모든 사업체가 동일한 세금 또는 신고 규정을 적용받는다는 주장은 아닙니다. 적용되는 처리 방식은 실제 거래와 사업 활동에 따라 달라집니다. 회계 담당자의 책임은 거래 증빙 자료를 보존하고 금액을 일관되게 분류하는 것입니다. 세금 관련 분쟁이나 신고 처리 방식에 대한 판단은 별개의 전문적인 판단 사항입니다.

워싱턴 기업을 위한 실용적인 월간 보고서

은행 계좌 이체 내역이 아닌 원본 자료부터 시작하십시오. 고객 송장, 매출 보고서, 급여 대장, 공급업체 청구서 또는 계약서 등을 통해 발생한 상황을 파악할 수 있습니다. 해당 자료를 입금 또는 지급 내역과 대조하고, 차이점을 조사한 후 명확한 설명과 함께 조정 내역을 기록하십시오. 주정부 세금 보고서나 급여 보고서가 필요한 경우, 원장과 해당 보고서에 포함된 금액을 별도로 대조하여 관리하십시오. 이렇게 하면 사업주는 사업 소득과 징수된 세금, 직원 원천징수액 또는 기타 부채를 혼동하지 않고 영업 실적을 비교할 수 있습니다.

세무 전문가에게 기록을 제출하려는 사업주에게 유용한 자료는 기간별 요약, 해당되는 경우 제출된 세금 보고서 사본, 주요 조정 사항을 뒷받침하는 거래 내역, 그리고 해결되지 않은 질문 목록입니다. 대조된 은행 계좌는 이러한 자료의 일부일 뿐입니다. 기록의 질은 검토자가 중요한 수치의 출처를 추적할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.

무엇을 항상 준비해 두어야 할까요?

송장, 영수증, 은행 및 카드 명세서, 급여 보고서, 계정 조정 내역, 그리고 사업과 관련된 모든 면제 또는 특별 프로그램 관련 서류를 체계적으로 보관하십시오. 모든 기록에 대해 하나의 기한을 적용하는 것이 아니라, 각 항목에 적용되는 법률이나 프로그램을 명시한 보존 일정을 수립해야 합니다. 진행 중인 감사, 청구 또는 분쟁과 관련된 문서는 해당 사안이 해결될 때까지 보관하고, 폐기 결정은 현행 규정에 부합하는지 확인해야 합니다.

Paper Trail은 회계 정리, 분류 및 대조 작업을 담당합니다. 세금 신고 관련 사항, 법률 해석 및 특수 급여 분류는 해당 분야의 자격을 갖춘 전문가의 검토를 받아야 합니다.