텍사스 회계

장부를 뒷받침하는 기록을 보관합니다.

텍사스 세법 제11.0041조는 세법에 따라 기록을 보관해야 하는 납세자가 해당 기록을 검사에 공개하고 세금, 벌금 또는 이자에 대한 주장을 입증하는 동시 기록 및 증빙 서류를 제출하도록 규정하고 있습니다. 법령에 명시된 예시에는 송장, 영수증, 수표, 운송 기록 및 계약서가 포함됩니다. (출처: 2차 법전 출판사에서 발췌한 법령 전문) https://texas.public.law/statutes/tex._tax_code_section_111.0041 그리고 https://law.justia.com/codes/texas/2022/tax-code/title-2/subtitle-b/chapter-111/subchapter-a/section-111-0041/

감사관의 감사에서 납세자는 감사관이 요청하는 완전한 감사에 필요한 서류를 제출해야 합니다. 감사 통지서에는 매출 송장, 구매 송장, 자본 자산 송장, 재판매 및 면세 증명서, 회계 장부, 총계정원장, 보조 장부, 계정과목표, 재무제표, 연방 소득세 정보, 은행 거래 내역서, 작업 서류, 컴퓨터 기록, 환급 및 세액 공제 관련 서류 등이 명시되어 있습니다. 출처: 텍사스 주 감사관실 https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-146.pdf

주정부 세금이 회계 장부에 미치는 영향

텍사스주는 주 판매세와 사용세, 지방 판매세 및 사용세, 그리고 법인, 유한책임회사, 합자회사, 전문협회 등 과세 대상 단체에 대한 프랜차이즈세를 부과합니다. 이러한 세금은 해당 연도에 납부 의무가 있는지 여부와 관계없이 부과되며, 연례 보고서와 공시 보고서 제출 의무는 세법 제171장에 명시되어 있습니다. 프랜차이즈세 보고 의무에 대한 출처는 다음과 같습니다. https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.171.htm

프랜차이즈세는 소득세가 아닙니다. 일반적으로 171장에 정의된 마진을 기준으로 부과되므로, 매출, 매출원가, 급여 기록은 선택한 마진 계산 방식에 맞는 형식으로 보관해야 하며, 판매세 기록도 함께 보관해야 합니다.

급여 기록 및 고용주 보고

텍사스 주에는 개인 소득세가 없기 때문에 주 차원의 임금 소득세 원천징수도 없습니다.

실업급여 지급 의무가 있는 고용주는 임금을 지급하고 의무가 발생한 날로부터 10일 이내에 텍사스 노동위원회(Texas Workforce Commission)에 등록하고, 승인된 특별 면제 사유가 없는 한 임금 보고서를 제출하고 실업급여세를 전자적으로 납부해야 하며, 신규 및 재고용 근로자를 고용한 날로부터 20일 이내에 법무장관실에서 운영하는 고용주 신규 고용 보고 운영 센터(Employer New Hire Reporting Operations Center)에 보고해야 합니다. 출처: https://www.twc.texas.gov/programs/unemployment-tax/responsibilities-liable-employer 그리고 https://www.twc.texas.gov/employer-resources/new-hire-reporting

소득, 구매 및 증빙 서류

구매 송장에는 텍사스 판매세가 납부되었는지, 재판매 또는 면세 증명서가 발급되었는지, 또는 사용세가 발생했는지 여부를 표시해야 합니다. 이는 주 감사관의 일상적인 감사 항목이기 때문입니다.

기록 보관 기간은 얼마나 되나요?

감사관의 감사 통지서에는 주정부에 납부해야 할 세금에 대한 소멸시효가 4년이며, 감사는 일반적으로 최근 4년간의 기간을 대상으로 한다고 명시되어 있습니다. 다만, 탈세를 목적으로 허위 또는 사기성 신고서를 제출한 경우, 통지서에 설명된 대로 수정 시 세액이 25% 이상 증가하는 경우, 또는 신고서를 제출하지 않은 경우에는 예외가 적용됩니다. 출처: https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-146.pdf

업계에서 추가 기록이 필요할 때

에너지 분야에서 석유 및 가스 생산업체와 기타 생산세 납세자는 프랜차이즈세 및 판매세 기록 외에도 생산세 신고를 뒷받침하는 생산, 판매 및 가격 기록을 보관해야 합니다. 이 규정은 생산세 과세 대상 생산 사업체에 한정됩니다.

건설 및 부동산 개량 계약자는 과세 대상 서비스, 부동산에 포함된 자재, 재판매 구매를 구분해야 합니다. 텍사스 주 판매세 처리 방식은 계약 유형에 따라 다르기 때문입니다. 이들의 송장과 계약서는 감사관 감사 통지서의 기록 보관 항목에 포함되어 있습니다.

회계 실무

다음 사례들은 기업이 기록을 정리하는 방법을 보여주는 예시입니다. 이는 단지 예시일 뿐이며, 특정 기업의 세무 처리 방식을 결정하는 것은 아닙니다.

텍사스 주 유한책임회사는 매출 송장, 구매 송장, 재판매 증명서, 일반 원장, 은행 명세서 및 프랜차이즈 세금 마진 계산서를 최소 4년 동안 보관해야 하며, 회계감사관의 심의가 필요한 경우에는 보존 조항에 따라 1년 동안 더 오래 보관해야 합니다.

고용주는 매월 1일에 근로자를 고용하고, 고용위원회 계정을 등록 또는 확인하고, 신규 고용 사실을 20일 이내에 보고하고, 분기별 임금 보고서를 우편이 아닌 전자 방식으로 제출해야 합니다. 단, 특별한 사정이 있는 경우에는 예외적으로 우편 제출이 면제될 수 있습니다.

프랜차이즈 세금 계산 및 판매자 서류

텍사스 주에 있는 회사는 완벽하게 대조된 은행 계좌를 유지하고 있더라도 프랜차이즈 세금 마진 계산을 설명하는 데 필요한 서류가 부족할 수 있습니다. 매출, 적격 비용 기록, 고객 송장 및 면제 서류는 서로 연관되어 있어야 하지만 단순히 하나로 묶어서는 안 됩니다.

이는 회계 처리 방식의 차이일 뿐, 텍사스 주 내 모든 사업체가 동일한 세금 또는 신고 규정을 적용받는다는 주장은 아닙니다. 적용되는 세무 처리는 실제 거래와 사업 활동에 따라 달라집니다. 회계 담당자의 책임은 거래 증빙 자료를 보존하고 금액을 일관되게 분류하는 것입니다. 세무 관련 분쟁이나 신고 처리 방식에 대한 판단은 별개의 전문적인 판단 사항입니다.

텍사스 기업을 위한 실용적인 월간 검토 보고서

은행 계좌 이체 내역이 아닌 원본 자료부터 시작하십시오. 고객 송장, 매출 보고서, 급여 대장, 공급업체 청구서 또는 계약서 등을 통해 발생한 상황을 파악할 수 있습니다. 해당 자료를 입금 또는 지급 내역과 대조하고, 차이점을 조사한 후 명확한 설명과 함께 조정 내역을 기록하십시오. 주정부 세금 보고서나 급여 보고서가 필요한 경우, 원장과 해당 보고서에 포함된 금액을 별도로 대조하여 관리하십시오. 이렇게 하면 사업주는 사업 소득과 징수된 세금, 직원 원천징수액 또는 기타 부채를 혼동하지 않고 영업 실적을 비교할 수 있습니다.

세무 전문가에게 기록을 제출하려는 사업주에게 유용한 자료는 기간별 요약, 해당되는 경우 제출된 세금 보고서 사본, 주요 조정 사항을 뒷받침하는 거래 내역, 그리고 해결되지 않은 질문 목록입니다. 대조된 은행 계좌는 이러한 자료의 일부일 뿐입니다. 기록의 질은 검토자가 중요한 수치의 출처를 추적할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.

무엇을 항상 준비해 두어야 할까요?

송장, 영수증, 은행 및 카드 명세서, 급여 보고서, 계정 조정 내역, 그리고 사업과 관련된 모든 면제 또는 특별 프로그램 관련 서류를 체계적으로 보관하십시오. 모든 기록에 대해 하나의 기한을 적용하는 것이 아니라, 각 항목에 적용되는 법률이나 프로그램을 명시한 보존 일정을 수립해야 합니다. 진행 중인 감사, 청구 또는 분쟁과 관련된 문서는 해당 사안이 해결될 때까지 보관하고, 폐기 결정은 현행 규정에 부합하는지 확인해야 합니다.

Paper Trail은 회계 정리, 분류 및 대조 작업을 담당합니다. 세금 신고 관련 사항, 법률 해석 및 특수 급여 분류는 해당 분야의 자격을 갖춘 전문가의 검토를 받아야 합니다.