오리건 회계

장부를 뒷받침하는 기록을 보관합니다.

모든 고용주는 자신을 위해 서비스를 제공하는 개인에 대한 급여 기록을 유지해야 합니다. 오리건 실업 규정(오리건 행정 규칙 471 031 0005)에 따르면, 해당 기록에는 분기별 총 급여액과 각 개인에 대해 이름, 사회보장 계좌 번호, 각 급여 기간 및 해당 분기 내 모든 급여 기간의 총 보수액(고용법에 의해 제외되지 않는 임금, 해당 법에 의해 제외되는 임금, 비현금 보수의 현금 가치를 별도로 표시), 각 급여 기간의 날짜, 고용일 및 재고용일, 해고일, 그리고 해당 분기의 근무 시간이 포함되어야 합니다. 출처: https://www.law.cornell.edu/regulations/oregon/Or-Admin-Code-SS-471-031-0005

오리건 주 기업들은 연중 오리건 주 내 사업 활동으로 발생한 수입을 기록하는 상업 활동 파일을 보관합니다. 이는 법인 활동세가 판매세 징수액이 아닌 오리건 주 내 상업 활동을 기준으로 부과되기 때문입니다.

주정부 세금이 회계 장부에 미치는 영향

오리건 주에는 일반 구매에 대한 주 전체 판매세나 주 전체 사용세가 없습니다. 주 세무국의 법인 활동세 페이지에서는 법인 활동세를 소매 판매세와 같은 거래세도 아니고 소득세도 아닌 세금으로 설명하고 있으며, 이는 오리건 주 기업이 소매 판매에 대해 주 판매세를 징수하지 않는다는 것을 확인시켜 줍니다. 출처: https://www.oregon.gov/dor/programs/businesses/Pages/Corporate-Activity-Tax.aspx

오리건 주에는 법인 활동세(CAT)가 있습니다. 이 세금은 2020년 1월 1일 이후 시작되는 과세 연도에 적용되는 연간 세금으로, 오리건 주에서 사업을 영위할 수 있는 권리에 대한 세금이며, 사업 활동, 즉 오리건 주 내에서 정상적인 사업 과정에서 발생하는 거래 및 활동으로 얻은 총액을 기준으로 산정됩니다. CAT는 과세 대상 사업 활동액이 100만 달러를 초과하는 경우에 적용됩니다. 오리건 개정 법령 317A.125에 따라, 세금은 100만 달러 기준액을 초과하는 사업 활동액의 0.57%에 250달러를 더한 금액으로 계산됩니다. 과세 대상 사업 활동액이 100만 달러를 초과하는 납세자만 납부 의무가 있으며, 신고 기한은 과세 연도 종료 후 4개월째 되는 달의 15일입니다. 출처: https://www.oregon.gov/dor/programs/businesses/Pages/Corporate-Activity-Tax.aspx

오리건 주에는 개인 소득세, 법인 소득세 또는 소비세, 고용주 원천징수 외에도 주 전체에 적용되는 대중교통세 원천징수와 일부 지역에서 적용되는 지방 급여세(포틀랜드 지역의 대중교통세 및 예술세 포함)가 있습니다. 회계 담당자는 오리건 주에서 발생한 수입, 소득 및 급여 금액을 다른 주에서 발생한 금액과 분리하여 관리해야 합니다.

급여 기록 및 고용주 보고

고용주는 본 주법의 기록 보관 항목에 명시된 급여 기록을 3년 동안 보관하고 고용부의 요청 시 해당 정보를 제공해야 합니다. 또한 고용주는 매 분기별로 각 급여 기간의 종료일, 해당 분기에 종료되는 급여 기간별 총 임금, 그리고 각 급여 기간의 총 직원 수를 기록해야 합니다. 출처: https://www.law.cornell.edu/regulations/oregon/Or-Admin-Code-SS-471-031-0005

오리건 주 고용주는 원천징수, 실업 보험 및 기타 급여 프로그램을 포함하는 통합 분기별 보고서를 통해 급여세를 신고하며, 실업 및 유급 휴가 관련 사항은 고용부 시스템인 Frances Online을 통해 보고하고, 세금 납부 및 많은 세금 신고는 주정부 세무국 온라인 시스템인 Revenue Online을 통해 처리합니다.

기록 보관 기간은 얼마나 되나요?

오리건 행정규칙 471 031 0005에 따라 급여 기록은 3년 동안 보관해야 합니다. 출처: https://www.law.cornell.edu/regulations/oregon/Or-Admin-Code-SS-471-031-0005

오리건주 중량 마일세 관련 운송업체 기록은 운송업체의 주 사무소 또는 사업장에 보관해야 하며, 요청 시 검사가 가능하도록 제공하고, 주정부에서 달리 승인하지 않는 한 3년 동안 보관해야 합니다. 거리 기록에는 출발지 및 목적지, 오리건주 진입 및 진출 지점, 오리건주 주행 거리, 경로, 날짜, 그리고 각 차량의 일일 시작 및 종료 주행 거리계 수치가 포함되어야 합니다. 출처: https://www.oregon.gov/odot/mct/pages/recordkeeping.aspx

업계에서 추가 기록이 필요할 때

오리건주 중량 마일세 적용 대상 운송업체는 본 주 조항의 보존 항목에 설명된 대로 상세한 거리 및 차량 기록 의무를 준수해야 합니다. 이는 오리건주 공공 도로에서 해당 차량을 운행하는 운송업체에 적용되며, 일반 사업체에는 적용되지 않습니다. 출처: https://www.oregon.gov/odot/mct/pages/recordkeeping.aspx

오리건 주 주류 및 대마 위원회(Oregon Liquor and Cannabis Commission)의 허가를 받은 대마 사업체는 주정부의 대마 추적 시스템을 통해 재고 및 판매량을 기록하고, 소득세 및 CAT(대마 관련 세금) 기록 외에도 허가받은 사업 활동 기록을 보관해야 합니다. 이는 허가받은 대마 사업체에만 적용됩니다. 또한 오리건 주에서는 허가받은 소매업체를 대상으로 주정부 세무국(Department of Revenue)에서 관리하는 대마세를 부과합니다.

회계 실무

다음 사례들은 기업이 기록을 정리하는 방법을 보여주는 예시입니다. 이는 단지 예시일 뿐이며, 특정 기업의 세무 처리 방식을 결정하는 것은 아닙니다.

포틀랜드에 있는 한 도매업체는 오리건 주 판매에 대해 판매세를 징수할 의무가 없지만, 연간 오리건 주 매출이 100만 달러를 넘습니다. 회계 담당자는 매출 장부에서 매달 오리건 주 매출 총액을 기록하고, 연말 후 4개월째 되는 달의 신고 기한까지 CAT(지역세) 신고서를 제출하며, 매출 계산서를 신고서와 함께 보관합니다.

세일럼의 한 고용주가 분기별 통합 급여 보고서를 작성합니다. 해당 분기의 급여 파일에는 각 직원의 이름, 사회 보장 번호, 급여 지급 기간별 임금, 근무 시간, 원천징수액, 실업 수당 및 유급 휴가 기여금이 기록되어 있으며, 이 파일은 최소 3년 동안 보관됩니다.

상업 활동세 및 통합 급여 보고

오리건 주에서는 주 전체 소매 판매세가 없는 사업체라도 법인 활동세 납부를 위해 주정부에서 발생한 수익에 대한 자세한 정보를 제공해야 할 수 있습니다. 또한 급여 파일에는 원천징수, 실업 수당, 유급 휴가 관련 수치도 동일한 급여 지급 기간에 대해 설명해야 할 수 있습니다.

이는 회계 업무 절차의 차이일 뿐, 오리건주의 모든 사업체가 동일한 세금 또는 신고 규정을 적용받는다는 주장은 아닙니다. 적용되는 처리 방식은 실제 거래와 사업 활동에 따라 달라집니다. 회계 담당자의 책임은 거래 증빙 자료를 보존하고 금액을 일관되게 분류하는 것입니다. 세금 관련 분쟁이나 신고 처리 방식에 대한 판단은 별개의 전문적인 판단 사항입니다.

오리건주 기업을 위한 실용적인 월간 검토 보고서

은행 계좌 이체 내역이 아닌 원본 자료부터 시작하십시오. 고객 송장, 매출 보고서, 급여 대장, 공급업체 청구서 또는 계약서 등을 통해 발생한 상황을 파악할 수 있습니다. 해당 자료를 입금 또는 지급 내역과 대조하고, 차이점을 조사한 후 명확한 설명과 함께 조정 내역을 기록하십시오. 주정부 세금 보고서나 급여 보고서가 필요한 경우, 원장과 해당 보고서에 포함된 금액을 별도로 대조하여 관리하십시오. 이렇게 하면 사업주는 사업 소득과 징수된 세금, 직원 원천징수액 또는 기타 부채를 혼동하지 않고 영업 실적을 비교할 수 있습니다.

세무 전문가에게 기록을 제출하려는 사업주에게 유용한 자료는 기간별 요약, 해당되는 경우 제출된 세금 보고서 사본, 주요 조정 사항을 뒷받침하는 거래 내역, 그리고 해결되지 않은 질문 목록입니다. 대조된 은행 계좌는 이러한 자료의 일부일 뿐입니다. 기록의 질은 검토자가 중요한 수치의 출처를 추적할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.

무엇을 항상 준비해 두어야 할까요?

송장, 영수증, 은행 및 카드 명세서, 급여 보고서, 계정 조정 내역, 그리고 사업과 관련된 모든 면제 또는 특별 프로그램 관련 서류를 체계적으로 보관하십시오. 모든 기록에 대해 하나의 기한을 적용하는 것이 아니라, 각 항목에 적용되는 법률이나 프로그램을 명시한 보존 일정을 수립해야 합니다. 진행 중인 감사, 청구 또는 분쟁과 관련된 문서는 해당 사안이 해결될 때까지 보관하고, 폐기 결정은 현행 규정에 부합하는지 확인해야 합니다.

Paper Trail은 회계 정리, 분류 및 대조 작업을 담당합니다. 세금 신고 관련 사항, 법률 해석 및 특수 급여 분류는 해당 분야의 자격을 갖춘 전문가의 검토를 받아야 합니다.