뉴멕시코 회계

장부를 뒷받침하는 기록을 보관합니다.

뉴멕시코주는 모든 개인 사업체에 적용되는 단일한 회계 규정을 부과하지 않습니다. 시행 가능한 의무는 주로 세무행정법과 총수입세, 급여세, 원천징수세에 대한 통합 보고 시스템을 통해 세금별로 발생합니다. 등록된 납세자는 납부할 세금이 없더라도 각 보고 기간에 대한 신고서를 제출해야 하며, 이는 총수입세 규정에 명시된 규칙입니다. 출처: https://www.law.cornell.edu/regulations/new-mexico/3-2-2-15-NMAC

세금 보고서에서는 수입을 발생지별로 보고하기 때문에, 기록에는 발생지별 총수입, 공제액, 납부해야 할 세액을 충분히 보여주어야 합니다. 또한, 세무국(Taxation and Revenue Department)의 신고 지침에는 소급 과세 기간에 대한 설명이 포함되어 있는데, 이것이 바로 실제 업무에서 기본적인 수입 기록이 중요한 이유입니다. 출처: https://realfile.tax.newmexico.gov/CRS-1%20Filers%20Kit%20For%20Reporting%20Gross%20Receipts%20Withholding%20and%20Compensating%20Taxes%20July%20through%20December%202019.pdf

주정부 세금이 회계 장부에 미치는 영향

뉴멕시코주는 일반적인 소매 판매세가 아닌 총매출세를 부과합니다. 이는 사업을 영위하는 특권에 대해 판매자에게 부과되며, 법정 공제 및 면제를 제외하고 주 내 부동산 판매 및 서비스 제공으로 발생하는 수입에 광범위하게 적용됩니다. 주 전체 세율은 2022년 7월 1일부터 5%로 인하되었으며, 지역별 선택 세율이 여기에 추가됩니다. 출처: https://www.tax.newmexico.gov/wp-content/uploads/2022/07/Tax-laws-take-effect.pdf

뉴멕시코 주에는 주 외부에서 취득한 재산 및 특정 용역 사용에 대한 보상세, 개인 소득세, 법인 소득세, 그리고 고용주 원천징수 소득세가 있습니다. 따라서 회계 처리 시 총수입, 공제 가능 수입, 과세 대상 수입, 보상세 대상 구매, 그리고 급여 원천징수액을 구분해야 합니다.

지역별 요금이 다르기 때문에 판매 시점 관리(POS) 및 송장 발행 시스템은 사업장 주소뿐만 아니라 각 거래에 대한 배송 또는 서비스 제공 위치를 기록합니다.

급여 기록 및 고용주 보고

고용주는 주 소득세를 원천징수하고 원천징수 내역을 세무국에 보고합니다. 실업 보험세와 분기별 임금 보고서는 뉴멕시코 주 노동력 솔루션부에 제출하며, 해당 부서에서 고용주 실업 보험 계정을 지정합니다.

기록 보관 기간은 얼마나 되나요?

세무당국의 통합 신고 지침에 따르면 일반적인 평가 기간은 세금 납부 기한일로부터 3년 전입니다. 세금을 25% 이상 과소 신고한 경우에는 평가 기간이 6년으로, 미신고의 경우에는 7년으로, 사기 행위의 증거가 있는 경우에는 10년으로 연장됩니다. 또한, 해당 지침은 통합 신고 기록을 10년간 보관하는 것이 신고자에게 유리하다고 권고합니다. (출처: ) https://realfile.tax.newmexico.gov/CRS-1%20Filers%20Kit%20For%20Reporting%20Gross%20Receipts%20Withholding%20and%20Compensating%20Taxes%20July%20through%20December%202019.pdf

업계에서 추가 기록이 필요할 때

대마 관련 사업은 대마 관리 부서(Cannabis Control Division)의 허가를 받아 운영되며, 허가받은 사업장은 재고 및 매출 관리 의무와 더불어 총매출액에 대한 세금 신고 의무를 부담합니다. 이는 허가받은 대마 관련 사업장에만 적용됩니다.

건설 계약업체는 건설 프로젝트 및 위치와 연계된 총수입 보고 의무가 있으며, 위치 기반 보고 체계에 따라 프로젝트 기록에는 작업이 수행된 위치가 명시되어야 합니다.

회계 실무

다음 사례들은 기업이 기록을 정리하는 방법을 보여주는 예시입니다. 이는 단지 예시일 뿐이며, 특정 기업의 세무 처리 방식을 결정하는 것은 아닙니다.

산타페에 있는 한 서비스 회사는 지점별로 총매출액을 신고합니다. 이 회사는 매달 고객 지점별 매출 목록, 두 가지 주요 공제 항목을 뒷받침하는 송장, 그리고 제출된 신고서를 보관합니다. 3년 후 세무당국에서 특정 공제 항목에 대해 문의할 경우, 회사는 신고서의 해당 항목을 통해 송장과 계약서를 추적할 수 있습니다.

한 상점이 3월 3일에 기술자를 고용했습니다. 담당 부서는 20일 이내에 뉴멕시코 신규 고용 명부에 고용 사실을 보고하고, 해당 분기의 실업 수당 기록을 개설하며, 해당 직원의 첫 급여 기록과 함께 고용 서류를 보관합니다.

서비스 및 부동산 총수입 보고

뉴멕시코의 서비스 회사라면, 송장에는 총매출세 평가에 사용되는 서비스 및 위치 정보가 포함되어야 합니다. 회계 담당자는 총매출 장부에서 일반 경비를 차감하는 대신, 모든 공제 증빙 자료를 영수증과 함께 보관해야 합니다.

이는 회계 처리 방식의 차이일 뿐, 뉴멕시코주의 모든 사업체가 동일한 세금 또는 신고 규정을 적용받는다는 주장은 아닙니다. 적용되는 처리 방식은 실제 거래와 사업 활동에 따라 달라집니다. 회계 담당자의 책임은 거래 증빙 자료를 보존하고 금액을 일관되게 분류하는 것입니다. 세금 관련 분쟁이나 신고 처리 방식에 대한 판단은 별개의 전문적인 판단 사항입니다.

뉴멕시코 기업을 위한 실용적인 월간 검토 보고서

은행 계좌 이체 내역이 아닌 원본 자료부터 시작하십시오. 고객 송장, 매출 보고서, 급여 대장, 공급업체 청구서 또는 계약서 등을 통해 발생한 상황을 파악할 수 있습니다. 해당 자료를 입금 또는 지급 내역과 대조하고, 차이점을 조사한 후 명확한 설명과 함께 조정 내역을 기록하십시오. 주정부 세금 보고서나 급여 보고서가 필요한 경우, 원장과 해당 보고서에 포함된 금액을 별도로 대조하여 관리하십시오. 이렇게 하면 사업주는 사업 소득과 징수된 세금, 직원 원천징수액 또는 기타 부채를 혼동하지 않고 영업 실적을 비교할 수 있습니다.

세무 전문가에게 기록을 제출하려는 사업주에게 유용한 자료는 기간별 요약, 해당되는 경우 제출된 세금 보고서 사본, 주요 조정 사항을 뒷받침하는 거래 내역, 그리고 해결되지 않은 질문 목록입니다. 대조된 은행 계좌는 이러한 자료의 일부일 뿐입니다. 기록의 질은 검토자가 중요한 수치의 출처를 추적할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.

무엇을 항상 준비해 두어야 할까요?

송장, 영수증, 은행 및 카드 명세서, 급여 보고서, 계정 조정 내역, 그리고 사업과 관련된 모든 면제 또는 특별 프로그램 관련 서류를 체계적으로 보관하십시오. 모든 기록에 대해 하나의 기한을 적용하는 것이 아니라, 각 항목에 적용되는 법률이나 프로그램을 명시한 보존 일정을 수립해야 합니다. 진행 중인 감사, 청구 또는 분쟁과 관련된 문서는 해당 사안이 해결될 때까지 보관하고, 폐기 결정은 현행 규정에 부합하는지 확인해야 합니다.

Paper Trail은 회계 정리, 분류 및 대조 작업을 담당합니다. 세금 신고 관련 사항, 법률 해석 및 특수 급여 분류는 해당 분야의 자격을 갖춘 전문가의 검토를 받아야 합니다.