메인 회계

장부를 뒷받침하는 기록을 보관합니다.

메인주 세무국 규칙 103(기록 유지 및 보존)은 모든 납세자(제36편 211장에 따라 등록된 모든 소매업체와 서비스 제공자 세법에 따라 등록된 모든 서비스 제공업체 포함)가 정확한 세금 책임을 결정하는 데 필요한 모든 기록을 유지하고 제36편 기록 유지 조항 12(4)에 따라 주 세무 평가관의 요청 시 제공해야 한다고 규정합니다. 출처: 규칙 103 본문, https://www.maine.gov/future/sites/maine.gov.revenue/files/inline-files/Rule_103_July_2021.pdf

주정부 세금이 회계 장부에 미치는 영향

메인주는 유형 개인 재산과 특정 과세 대상 서비스에 대해 5.5%의 판매세와 보완적 사용세를 부과합니다. 또한, 특정 서비스(의료 서비스, 지역사회 지원 서비스, 가정 지원 서비스, 통신 및 미디어 서비스 등)에 대해서는 서비스 제공자세를 부과하는데, 이는 고객 송장에 별도로 표시하고 '서비스 제공자세'라고 명시해야 하며, 동일한 송장이라도 판매세와 합산하여 부과할 수 없습니다. (출처: 메인주 세무국 사업자 안내서) https://www.maine.gov/revenue/sites/maine.gov.revenue/files/inline-files/BusinessGuide07152022.pdf

특정 범주에는 더 높은 세율이나 특정 세율이 적용됩니다. 특히 숙박업소는 9%의 세율이 적용되며, 음식점과 숙박업소에서 제공되는 조리된 음식과 주류에는 별도의 세율 장부가 필요합니다. 메인 주에는 개인 및 법인 소득세, 고용주 원천징수세, 연료, 담배 및 대마초에 대한 소비세가 있습니다. 메인 주에는 일반 지방 판매세와 주 전체 총매출세는 없습니다.

급여 기록 및 고용주 보고

신규 채용 보고. 메인 주 및 연방법에서는 신규 채용 또는 재고용일로부터 7일 이내에 메인 신규 채용 보고 프로그램을 통해 지원 집행 및 회복 부서에 신규 채용을 보고하도록 요구합니다. 이 7일 기간은 대부분의 주에서 사용하는 20일 기간보다 짧습니다. 신규 채용 인원이 25명을 초과하는 고용주는 전자 보고 방식을 사용해야 합니다. 출처: 메인 주 보건복지부, 신규 채용 관련 자주 묻는 질문 http://www.maine.gov/dhhs/ofi/programs-services/child-support-services/employers/new-hire-faq

실업 보험 및 원천징수. 고용주는 메인주 노동부에 실업 보험 등록을 하고, 해당 시스템을 통해 분기별 임금 보고서를 제출하며, 메인주 세무국에 원천징수 등록을 해야 합니다. 급여 기록은 분기별 직원별 임금을 증명해야 합니다.

기록 보관 기간은 얼마나 되나요?

제36편 기록 보관 조항35는 제36편에 따라 과세 대상자가 주 세무 평가관이 필요하다고 판단하는 기록을 보관하도록 규정합니다. 제36편에 따른 대부분의 세금 관련 기록은 최소 6년 동안 보관해야 합니다. 특정 연료세 및 국제 연료세 협정 보고서 관련 기록은 4년 동안 보관해야 하며, 제371장, 제575장 및 제8부에 따른 세금 관련 기록은 해당 연방 법률 및 규정에서 요구하는 기간 동안 보관해야 합니다. 출처: 메인 주 세무국 자료에 발췌된 법령 전문 https://www1.maine.gov/REVENUE/othertaxes/tobacco/ExciseBull3%20CigTob%20072009.pdf

업계에서 추가 기록이 필요할 때

숙박, 식사 및 임대업. 사업자는 요금 범주별로 기록을 보관해야 합니다. 숙박, 조리된 식사 및 특정 임대업은 일반 5.5% 세율과 다른 세율이 적용되기 때문입니다. 또한 주 세법 조항에 명시된 서비스에 대한 서비스 제공자 세금 기록을 보관해야 합니다. 사업 안내서에 따르면 총수입, 면세 및 과세 서비스 등 모든 서비스 제공자 세금 신고 기록은 범주별로 6년간 보관해야 합니다.

의료 및 지역사회 지원 서비스. 서비스 제공자 세금 납부 대상자는 과세 대상 서비스와 면세 대상 서비스(재판매용 서비스, 면세 기관에 대한 서비스, 타주 고객에게 판매된 서비스 포함)에 대한 기록을 범주별로 보관해야 합니다.

회계 실무

다음 사례들은 기업이 기록을 정리하는 방법을 보여주는 예시입니다. 이는 단지 예시일 뿐이며, 특정 기업의 세무 처리 방식을 결정하는 것은 아닙니다.

메인 주의 한 여관은 객실과 식사에 대한 요금을 부과합니다. 숙박비는 자체 세율로, 식사비는 자체 세율로, 소매 상품은 5.5%의 세율로 각각 별도의 장부를 관리하며, 모든 송장과 계산서 사본을 6년간 보관하여 판매세 신고서의 각 항목을 추적할 수 있도록 합니다.

가정 지원 서비스 제공업체는 서비스 제공자 세금 납부 의무가 있으며, 해당 세금을 청구서에 별도로 명시하고 '서비스 제공자 세금'으로 표시해야 합니다. 또한, 타주 고객에게 제공하는 면세 서비스 기록을 유지하고, 서비스 제공자 세금 신고 기록을 6년간 보관해야 합니다.

장기 보유 및 다양한 과세 서비스 범주

메인 주에서는 영수증 보관 과정에서 3년 후 자동으로 오래된 영수증을 삭제하는 대신, 인용된 주 연구 자료에서 제시된 6년 보관 규정을 고려해야 합니다. 또한 식사, 숙박 및 기타 품목을 판매하는 사업체는 모든 종류의 영수증을 하나의 구분되지 않은 세금 범주에 넣는 것을 피해야 합니다.

이는 회계 처리 방식의 차이일 뿐, 메인주의 모든 사업체가 동일한 세금 또는 신고 규정을 적용받는다는 주장은 아닙니다. 적용되는 처리 방식은 실제 거래와 사업 활동에 따라 달라집니다. 회계 담당자의 책임은 거래 증빙 자료를 보존하고 금액을 일관되게 분류하는 것입니다. 세금 관련 분쟁이나 신고 처리 방식에 대한 판단은 별개의 전문적인 판단 사항입니다.

메인 주 기업을 위한 실용적인 월간 검토 보고서

은행 계좌 이체 내역이 아닌 원본 자료부터 시작하십시오. 고객 송장, 매출 보고서, 급여 대장, 공급업체 청구서 또는 계약서 등을 통해 발생한 상황을 파악할 수 있습니다. 해당 자료를 입금 또는 지급 내역과 대조하고, 차이점을 조사한 후 명확한 설명과 함께 조정 내역을 기록하십시오. 주정부 세금 보고서나 급여 보고서가 필요한 경우, 원장과 해당 보고서에 포함된 금액을 별도로 대조하여 관리하십시오. 이렇게 하면 사업주는 사업 소득과 징수된 세금, 직원 원천징수액 또는 기타 부채를 혼동하지 않고 영업 실적을 비교할 수 있습니다.

세무 전문가에게 기록을 제출하려는 사업주에게 유용한 자료는 기간별 요약, 해당되는 경우 제출된 세금 보고서 사본, 주요 조정 사항을 뒷받침하는 거래 내역, 그리고 해결되지 않은 질문 목록입니다. 대조된 은행 계좌는 이러한 자료의 일부일 뿐입니다. 기록의 질은 검토자가 중요한 수치의 출처를 추적할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.

무엇을 항상 준비해 두어야 할까요?

송장, 영수증, 은행 및 카드 명세서, 급여 보고서, 계정 조정 내역, 그리고 사업과 관련된 모든 면제 또는 특별 프로그램 관련 서류를 체계적으로 보관하십시오. 모든 기록에 대해 하나의 기한을 적용하는 것이 아니라, 각 항목에 적용되는 법률이나 프로그램을 명시한 보존 일정을 수립해야 합니다. 진행 중인 감사, 청구 또는 분쟁과 관련된 문서는 해당 사안이 해결될 때까지 보관하고, 폐기 결정은 현행 규정에 부합하는지 확인해야 합니다.

Paper Trail은 회계 정리, 분류 및 대조 작업을 담당합니다. 세금 신고 관련 사항, 법률 해석 및 특수 급여 분류는 해당 분야의 자격을 갖춘 전문가의 검토를 받아야 합니다.