장부를 마감할 시기를 파악하세요
회계 장부 마감 준비가 완료되면 계정 조정이 완료되거나 기타 증빙 자료가 제출되고, 중요한 불일치가 해결되며, 남은 결정 사항들이 문서화됩니다. 미지급 청구서, 고지서, 대출금, 소유주 활동 내역 등 보고서의 근거가 되는 잔액과 증빙 자료를 확인하십시오. 손익 보고서만 작성되었다고 해서 회계 연도가 마감된 것은 아닙니다.
핵심 계정을 확인하세요
결산일까지 은행 계좌와 신용카드 내역을 대조하고, 연중에 해지된 계좌도 확인합니다. 대출 잔액을 대출 기관 기록과 비교하고 소유주 활동 내역을 검토합니다. 고객 송장, 공급업체 청구서 및 플랫폼 잔액을 확인하여 미지급 금액이 단순히 다음 해로 이월되지 않고 명확한 사유가 있는지 확인합니다.
경계 부근 거래를 검토하세요.
연말에 연체된 청구서, 예치금, 고객 크레딧 및 장비 구매 내역을 검토하십시오. 거래 날짜, 서비스 기간 및 지불 내역을 보관하십시오. 현금주의 회계 방식과 발생주의 회계 방식은 거래 기록 방식이 다를 수 있으며, 세법 규정에 따라 조정이 필요할 수 있습니다. 회계 방식은 연말 결산 결과를 유리하게 만들기 위해 변경하기보다는 일관성을 유지하는 것이 좋습니다.
명확한 승인 기록을 작성하십시오.
최종 보고서, 대조 기록 및 미결 항목 목록을 저장하십시오. 조정 승인 담당자와 (소프트웨어에서 해당 기능을 지원하는 경우) 파일 잠금 시점을 명확히 설정하십시오. 세무 전문가가 마감 분개를 제공하는 경우, 회계 부서에 인계하는 과정과 완료된 세무 검토 과정을 구분하십시오. 목표는 증빙 자료가 포함된 잔액, 문서화된 예외 사항, 그리고 다음 회계연도를 위한 신뢰할 수 있는 기초 자료를 갖춘 이해하기 쉬운 최종 보고서를 작성하는 것입니다.