Վիրջինիայի հաշվապահություն

Գրքերին աջակցող գրառումների պահպանում

Վիրջինիայի օրենսգրքի պահպանման 8.1.102 բաժինը պահանջում է, որ յուրաքանչյուր հարկ վճարող պահպանի համապատասխան գրառումներ և փաստաթղթեր, որոնք հիմնավորում են հարկային ենթավերնագրի համաձայն պահանջվող ցանկացած հաշվետվության մեջ պարունակվող ողջ տեղեկատվությունը, ինչպես նաև հարկային հանձնակատարի կողմից կանոնակարգով պահանջվող ցանկացած այլ համապատասխան գրառում, իսկ պահպանման 8.1.103 բաժինը պահանջում է, որ այդ գրառումները հասանելի լինեն աշխատանքային ժամերի ընթացքում՝ ստուգման համար: Աղբյուր՝ Հարկային դեպարտամենտի որոշումը, որը մեջբերում է այդ բաժինները. https://www.tax.virginia.gov/laws-rules-decisions/rulings-tax-commissioner/22-108

Մանրածախ վաճառքի և օգտագործման հարկի համար, Վիրջինիայի օրենսգրքի 8.1.633 պահման բաժինը և Վիրջինիայի վարչական օրենսգրքի 23-րդ կանոնակարգը 10.210.470 պահանջում են, որ յուրաքանչյուր գրանցված դիլեր վարի հարկային պարտավորությունը որոշելու և հիմնավորելու համար անհրաժեշտ բավարար և ամբողջական գրառումներ, ներառյալ վաճառքները, վարձակալության և գնումները, հաշվապահական գրքերը, ինչպես նաև ազատման և վերավաճառքի վկայականները: Աղբյուր՝ https://www.tax.virginia.gov/laws-rules-decisions/rulings-tax-commissioner/06-20 և https://www.tax.virginia.gov/laws-rules-decisions/rulings-tax-commissioner/22-132

Ինչպես են պետական հարկերը ազդում հաշվապահական գրքի վրա

Վիրջինիան սահմանում է անհատական եկամտային հարկ, կորպորատիվ եկամտային հարկ, մանրածախ վաճառքի հարկ և օգտագործման հարկ, ինչպես նաև գործատուի կողմից պահվող հարկ Վիրջինիայի աշխատավարձերից: Գրանցված դիլերները հավաքում և վճարում են վաճառքի հարկը և ներկայացնում հաշվետվություններ, ներառյալ ST.9 ձևը մանրածախ վաճառքի և օգտագործման հարկի համար, որտեղ վաճառքը բաշխվում է այն վայրերին և տարածաշրջաններին, որտեղ կիրառվում են լրացուցիչ հարկեր: ST.9 բաշխման կառուցվածքի աղբյուրը՝ tax.virginia.gov կայքի որոնման արդյունքներում գտնվող բաժնի ձևի նյութը, ամփոփված է այստեղ առանց ձևի ուղղակի հղման՝ URL հորինելուց խուսափելու համար:

Մեկից ավելի վայրերում գտնվող կամ ֆիքսված վայր չունեցող դիլերը պետք է վաճառքի գրառումներ ունենա ըստ վայրի, քանի որ Վիրջինիայի վաճառքի հարկը ներառում է նահանգային և տեղական բաղադրիչներ, իսկ որոշակի տարածաշրջաններում՝ ST.9 ժամանակացույցերում նկարագրված լրացուցիչ տարածաշրջանային հարկեր։

Աշխատավարձի գրառումներ և գործատուի հաշվետվություններ

Գործատուները Վիրջինիայի եկամտային հարկը պահում են աշխատավարձից, գրանցվում են Վիրջինիայի հարկային համակարգում պահվող հաշվի համար և ներկայացնում են պահվող հարկերի մասին հաշվետվություններ ու տարեկան համաձայնեցումներ: Ապահովագրված գործատուները նաև գրանցվում են Վիրջինիայի զբաղվածության հանձնաժողովում, ներկայացնում են եռամսյակային աշխատավարձի մասին հաշվետվություններ և վճարում են գործազրկության հարկ:

Որքա՞ն ժամանակ պահպանել գրառումները

Վիրջինիայի օրենսգրքի 8.1.102 բաժնի պահպանման գրառումներն ու փաստաթղթերը պետք է պահպանվեն երեք տարի՝ սկսած այն հաշվետվությունը ներկայացնելու պահանջվող ամսաթվից, որին դրանք վերաբերում են: Աղբյուր՝ https://www.tax.virginia.gov/laws-rules-decisions/rulings-tax-commissioner/22-108

Վաճառքի և օգտագործման հարկի դիլերները պետք է պահպանեն և պահպանեն գրառումները երեք տարի, ներառյալ ազատման և վերավաճառքի վկայականները, Վիրջինիայի օրենսգրքի պահպանման բաժնի 8.1.633-ի և գրառումների պահպանման բաժնում նշված կանոնակարգի համաձայն: Աղբյուր՝ https://www.tax.virginia.gov/laws-rules-decisions/rulings-tax-commissioner/06-20

Երբ ոլորտը լրացուցիչ գրառումների կարիք ունի

Շինարարություն և կապալառուներ: Վիրջինիայում կապալառուների վաճառքի հարկային ռեժիմը տարբերվում է մանրածախ առևտրականներից, քանի որ կապալառուները, որպես կանոն, շատ փաստացի օրինակներում դիտարկվում են որպես անշարժ գույքի շինարարության մեջ նյութերի օգտագործողներ, ուստի պայմանագրերը, նյութերի հաշիվ-ապրանքագրերը և նյութերն ու աշխատանքը բաժանող գրառումները կարևոր աուդիտի գրառումներ են՝ համաձայն դիլերի և գնորդի գրանցման կանոնների՝ գրառումների վարման բաժնում: Կոնկրետ մոտեցումը կախված է պայմանագրային փաստերից և նախարարության ներկայիս ուղեցույցներից:

Կառավարական կապալառուները և ոչ առևտրային կազմակերպությունները, որոնք պահանջում են ազատումներ, կարիք ունեն վկայականների և պայմանագրային գրառումների, որոնք կապում են ազատված գնումը ազատված կազմակերպության և պայմանագրի հետ, քանի որ դիլերին կարող է գանձվել չհիմնավորված ազատված վաճառք, ինչպես ցույց է տրված 2006 թվականի գրառումների վարման բաժնում որոշման մեջ ազատված վաճառքի քննարկումում։

Հաշվապահական հաշվառում գործնականում

Հետևյալ իրավիճակները ցույց են տալիս, թե ինչպես կարող է բիզնեսը կազմակերպել իր գրառումները: Դրանք օրինակներ են, այլ ոչ թե որևէ կոնկրետ բիզնեսի հարկային մոտեցման որոշում:

Վիրջինիայի մի դիլեր, որն ունի խանութներ երկու վայրերում, վաճառքի և ազատման վկայականները պահում է ըստ վայրերի՝ հաշվետվության ներկայացման օրվանից երեք տարի ժամկետով, և ներկայացնում է ST.9 ժամանակացույցեր, որոնք բաշխում են վաճառքները յուրաքանչյուր վայրի վրա, այլ ոչ թե ներկայացնում է մեկ համակցված վաճառքի ընդհանուր գումարից։

Ռիչմոնդի գործատուն 20 օրվա ընթացքում հայտարարագրում է նոր վարձված աշխատակցի մասին, պահում է Վիրջինիայի եկամտային հարկը աշխատավարձից և առանձին եռամսյակային աշխատավարձի հաշվետվություն է ներկայացնում Վիրջինիայի զբաղվածության հանձնաժողովին, քանի որ նոր վարձված աշխատակցի հաշվետվությունը չի բավարարում աշխատավարձի մասին հաշվետվության պարտավորությանը։

Տեղական վաճառքի բաշխում և դիլերային գրառումների պահպանում

Վիրջինիայի տարբեր վայրերում աշխատող դիլերները պետք է պահպանեն իրենց հարկային հայտարարագրի համար օգտագործված հատկացումը՝ հիմքում ընկած հաշիվ-ապրանքագրերի հետ միասին: Հարկերից ազատված հաճախորդը նաև ստեղծում է փաստաթղթային հարց, որին հնարավոր չէ պատասխանել միայն բանկային կանխավճարով:

Սա հաշվապահական աշխատանքային հոսքի տարբերակում է, այլ ոչ թե պնդում, որ Վիրջինիայի բոլոր բիզնեսները ենթակա են նույն հարկային կամ հայտարարագրման կանոններին: Կիրառելի մոտեցումը կախված է իրական գործարքից և գործարար գործունեությունից: Հաշվապահի պարտականությունն է պահպանել գործարքի ապացույցները և հետևողականորեն դասակարգել գումարները: Վիճարկվող հարկային դիրքի կամ հայտարարագրման մոտեցումը որոշելը առանձին մասնագիտական դատողություն է:

Գործնական ամսական ակնարկ Վիրջինիայի բիզնեսների համար

Սկսեք սկզբնական աղբյուրից, այլ ոչ թե բանկային հաշվից: Հաճախորդի հաշիվ-ապրանքագիրը, վաճառքի հաշվետվությունը, աշխատավարձի գրանցամատյանը, մատակարարի հաշիվ-ապրանքագիրը կամ պայմանագիրը բացատրում են, թե ինչ է տեղի ունեցել: Համապատասխանեցրեք այն համապատասխան ավանդի կամ վճարման հետ, ուսումնասիրեք տարբերությունները և գրանցեք ճշգրտումները՝ տալով հստակ բացատրություն: Երբ պահանջվում է պետական հարկի կամ աշխատավարձի հաշվետվություն, պահպանեք առանձին համաձայնեցում գրանցամատյանից այդ հաշվետվության մեջ ներառված գումարների հետ: Դա թույլ է տալիս սեփականատիրոջը համեմատել գործառնական արդյունքները՝ առանց շփոթելու բիզնեսի եկամուտը հավաքագրված հարկերի, աշխատակիցների պահումների կամ այլ պարտավորությունների հետ:

Հարկային մասնագետին գրառումները հանձնելու պատրաստվող սեփականատիրոջ համար օգտակար փաթեթը ներառում է ժամանակաշրջանի ամփոփում, համապատասխան դեպքերում ներկայացված հաշվետվության պատճեններ, էական ճշգրտումներին աջակցող գործարքներ և չլուծված հարցերի կարճ ցանկ: Համաձայնեցված բանկային հաշիվը այդ փաթեթի միայն մի մասն է: Գրառումների որակը կախված է նրանից, թե արդյոք վերանայողը կարող է հետևել կարևոր թվերին մինչև դրանց աղբյուրները:

Ինչը պահել հասանելի

Պահպանեք հաշիվ-ապրանքագրերի, կտրոնների, բանկային և քարտային քաղվածքների, աշխատավարձի հաշվետվությունների, հաշիվների համաձայնեցումների և բիզնեսին վերաբերող ցանկացած բացառության կամ հատուկ ծրագրային փաստաթղթերի կարգավորված պատճենները: Պահպանման ժամանակացույցը պետք է նշի, թե որ օրենքը կամ ծրագիրն է կարգավորում յուրաքանչյուր կատեգորիան, այլ ոչ թե ենթադրի, որ յուրաքանչյուր գրառումը մեկ վերջնաժամկետով է ընդգրկվում: Պահպանեք սպասվող աուդիտի, պահանջի կամ վեճի հետ կապված փաստաթղթերը մինչև հարցի լուծումը, և ստուգեք ցանկացած ոչնչացման որոշում համապատասխանեցնելով գործող գործող կանոնին:

«Paper Trail»-ը զբաղվում է այս աշխատանքի հաշվապահական հաշվառման կազմակերպմամբ, դասակարգմամբ և համաձայնեցմամբ: Հարկային հաշվետվությունների դիրքերը, իրավական մեկնաբանությունները և աշխատավարձի մասնագիտացված դասակարգումները պետք է վերանայվեն համապատասխան որակավորված մասնագետի կողմից: