Տեխասի հաշվապահություն

Գրքերին աջակցող գրառումների պահպանում

Տեխասի հարկային օրենսգրքի 11.0041 բաժինը պահանջում է, որ հարկային օրենսգրքի համաձայն գրառումներ վարող հարկ վճարողը այդ գրառումները բաց պահի ստուգման համար և ներկայացնի ժամանակակից գրառումներ և օժանդակ փաստաթղթեր, որոնք հիմնավորում են հարկի, տուգանքի կամ տոկոսների վերաբերյալ պահանջը: Օրենքում օրինակներ են՝ հաշիվ-ապրանքագրերը, վաուչերները, չեկերը, առաքման գրառումները և պայմանագրերը: Աղբյուր, օրենքի տեքստը վերարտադրվել է երկրորդական կոդի հրատարակչի կողմից. https://texas.public.law/statutes/tex._tax_code_section_111.0041 և https://law.justia.com/codes/texas/2022/tax-code/title-2/subtitle-b/chapter-111/subchapter-a/section-111-0041/

Վերահսկիչի աուդիտի ժամանակ հարկ վճարողը պետք է տրամադրի աուդիտորի կողմից պահանջվող գրառումները, որոնք անհրաժեշտ են ամբողջական աուդիտի համար: Վերահսկիչի աուդիտի ծանուցման մեջ թվարկված են վաճառքի հաշիվ-ապրանքագրերը, գնման հաշիվ-ապրանքագրերը, կապիտալի ակտիվների հաշիվ-ապրանքագրերը, վերավաճառքի և ազատման վկայականները, հաշվապահական գրքերը, գլխավոր գրանցամատյանները, օժանդակ օրագրերը, հաշվային պլանները, ֆինանսական հաշվետվությունները, դաշնային եկամտահարկի տեղեկատվությունը, բանկային հաշվետվությունները, աշխատանքային թղթերը, համակարգչային գրառումները և վերադարձների ու վարկերի փաստաթղթերը: Աղբյուր՝ Տեխասի վերահսկիչ, https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-146.pdf

Ինչպես են պետական հարկերը ազդում հաշվապահական գրքի վրա

Տեխասը սահմանում է պետական վաճառքի և օգտագործման հարկ, գումարած տեղական վաճառքի և օգտագործման հարկեր, ինչպես նաև ֆրանշիզային հարկ՝ ընդգրկված հարկվող կազմակերպությունների, այդ թվում՝ կորպորացիաների, սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունների, սահմանափակ գործընկերությունների և մասնագիտական միավորումների վրա, անկախ նրանից, թե տվյալ տարում հարկ է վճարվում, թե ոչ, տարեկան հաշվետվությամբ և հանրային տեղեկատվության հաշվետվությամբ, որոնք նկարագրված են Հարկային օրենսգրքի 171-րդ գլխում: Ֆրանշիզային հարկային հաշվետվության պարտականությունների աղբյուրը՝ https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.171.htm

Ֆրանշիզային հարկը եկամտային հարկ չէ: Այն սովորաբար հիմնված է 171-րդ գլխում սահմանված շահույթի վրա, ուստի եկամտի, վաճառված ապրանքների արժեքի և փոխհատուցման գրառումները պետք է պահվեն այնպիսի ձևով, որը կհամապատասխանի ընտրված շահույթի հաշվարկին, բացի վաճառքի հարկի գրառումներից:

Աշխատավարձի գրառումներ և գործատուի հաշվետվություններ

Տեխասը չունի պետական աշխատավարձից եկամտային հարկի պահումներ, քանի որ այնտեղ չկա անձնական եկամտային հարկ, ինչպես նահանգային հարկային բաժնում։

Պատասխանատու գործազրկության գործատուն պետք է գրանցվի Տեխասի աշխատուժի հանձնաժողովում աշխատավարձը վճարելուց և պարտավորվելուց հետո տասը օրվա ընթացքում, ներկայացնի աշխատավարձի հաշվետվություններ և վճարի գործազրկության հարկերը էլեկտրոնային եղանակով, եթե չունի հաստատված դժվարությունների համար ազատման փաստաթուղթ, ինչպես նաև նոր և վերականգնված աշխատողների մասին տեղեկացնի Գլխավոր դատախազի գրասենյակի կողմից կառավարվող գործատուի նոր վարձված աշխատողների հաշվետվության գործողությունների կենտրոնին աշխատանքի ընդունման օրվանից հետո 20 օրվա ընթացքում: Աղբյուրներ՝ https://www.twc.texas.gov/programs/unemployment-tax/responsibilities-liable-employer և https://www.twc.texas.gov/employer-resources/new-hire-reporting

Եկամուտ, գնումներ և փաստաթղթեր

Գնման հաշիվ-ապրանքագրերը նշվում են՝ ցույց տալու համար, թե արդյոք Տեխասի վաճառքի հարկը վճարվել է, թե՞ վերավաճառքի, թե՞ ազատման վկայական է տրվել, թե՞ օգտագործման հարկ է կուտակվել, քանի որ այդ տարբերությունը վերահսկիչի կողմից պարբերաբար ստուգվող կետ է։

Որքա՞ն ժամանակ պահպանել գրառումները

Վերահսկիչի աուդիտի ծանուցման մեջ նշվում է, որ պետությանը վճարման ենթակա հարկերի համար վաղեմության ժամկետը չորս տարի է, և որ աուդիտը սովորաբար ընդգրկում է ամենավերջին չորս տարվա ժամանակահատվածը, բացառությամբ այն դեպքերի, երբ կեղծ կամ խարդախ հաշվետվություն է ներկայացվել հարկերից խուսափելու մտադրությամբ, երբ հաշվետվությունը կբարձրացնի հարկը 25 տոկոսով կամ ավելի՝ ծանուցման մեջ նկարագրված ուղղման դեպքում, կամ երբ հաշվետվություն չի ներկայացվել: Աղբյուր՝ https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-146.pdf

Երբ ոլորտը լրացուցիչ գրառումների կարիք ունի

Էներգիա։ Նավթի և գազի արտադրողները և այլ արձակման հարկ վճարողները պետք է պահպանեն արտադրության, վաճառքի և գների գրառումներ, որոնք հիմնավորում են արձակման հարկի հաշվետվությունները, բացի ֆրանշիզային և վաճառքի հարկի գրառումներից։ Այս շրջանակը սահմանափակվում է արձակման հարկման ենթակա արտադրական բիզնեսներով։

Շինարարության և անշարժ գույքի բարելավման կապալառուները պետք է տարբերակեն հարկվող ծառայությունները, անշարժ գույքի մեջ ներառված նյութերը և վերավաճառքի գնումները, քանի որ Տեխասի վաճառքի հարկի նկատմամբ վերաբերմունքը տարբերվում է պայմանագրի տեսակից կախված: Նրանց հաշիվ-ապրանքագրերն ու պայմանագրերը գտնվում են Վերահսկիչի աուդիտի ծանուցման մեջ՝ գրառումների վարման բաժնում, թվարկված գրառումների մեջ:

Հաշվապահական հաշվառում գործնականում

Հետևյալ իրավիճակները ցույց են տալիս, թե ինչպես կարող է բիզնեսը կազմակերպել իր գրառումները: Դրանք օրինակներ են, այլ ոչ թե որևէ կոնկրետ բիզնեսի հարկային մոտեցման որոշում:

Տեխասի սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունը պահպանում է իր վաճառքի հաշիվ-ապրանքագրերը, գնման հաշիվ-ապրանքագրերը, վերավաճառքի վկայականները, գլխավոր գրքույկը, բանկային քաղվածքները և ֆրանշիզայի հարկային մարժայի աշխատանքային փաստաթղթերը առնվազն չորս տարի և պահպանում է դրանք ավելի երկար՝ մեկ տարի, որը գտնվում է վերահսկիչի լսումների ներքո, ինչպես պահանջվում է պահպանման բաժնում:

Գործատուն աշխատողին վարձում է ամսվա առաջին օրը, գրանցում կամ հաստատում է իր Աշխատուժի հանձնաժողովի հաշիվը, հաղորդում է նոր վարձվածի մասին 20 օրացուցային օրվա ընթացքում և իր եռամսյակային աշխատավարձի հաշվետվությունը ներկայացնում է էլեկտրոնային եղանակով, այլ ոչ թե փոստով, եթե չունի դժվարությունների դեպքում հրաժարման փաստաթուղթ։

Ֆրանշիզային հարկի հաշվարկներ և վաճառողի փաստաթղթեր

Տեխասյան ընկերությունը կարող է պահպանել կատարելապես համաձայնեցված բանկային հաշիվ և միևնույն ժամանակ չունենալ ֆրանշիզային հարկային մարժաների հաշվարկները բացատրելու համար անհրաժեշտ ժամանակացույցերը: Եկամուտները, որակավորվող ծախսերի գրառումները, հաճախորդների հաշիվ-ապրանքագրերը և ազատման փաստաթղթերը պետք է կապված լինեն, բայց ոչ թե միասին խմբավորվեն:

Սա հաշվապահական աշխատանքային հոսքի տարբերակում է, այլ ոչ թե պնդում, որ Տեխասի բոլոր բիզնեսները ենթակա են նույն հարկային կամ հայտարարագրման կանոններին: Կիրառելի մոտեցումը կախված է իրական գործարքից և գործարար գործունեությունից: Հաշվապահի պարտականությունն է պահպանել գործարքի ապացույցները և հետևողականորեն դասակարգել գումարները: Վիճարկվող հարկային դիրքի կամ հայտարարագրման մոտեցումը որոշելը առանձին մասնագիտական դատողություն է:

Գործնական ամսական ակնարկ Տեխասի բիզնեսների համար

Սկսեք սկզբնական աղբյուրից, այլ ոչ թե բանկային հաշվից: Հաճախորդի հաշիվ-ապրանքագիրը, վաճառքի հաշվետվությունը, աշխատավարձի գրանցամատյանը, մատակարարի հաշիվ-ապրանքագիրը կամ պայմանագիրը բացատրում են, թե ինչ է տեղի ունեցել: Համապատասխանեցրեք այն համապատասխան ավանդի կամ վճարման հետ, ուսումնասիրեք տարբերությունները և գրանցեք ճշգրտումները՝ տալով հստակ բացատրություն: Երբ պահանջվում է պետական հարկի կամ աշխատավարձի հաշվետվություն, պահպանեք առանձին համաձայնեցում գրանցամատյանից այդ հաշվետվության մեջ ներառված գումարների հետ: Դա թույլ է տալիս սեփականատիրոջը համեմատել գործառնական արդյունքները՝ առանց շփոթելու բիզնեսի եկամուտը հավաքագրված հարկերի, աշխատակիցների պահումների կամ այլ պարտավորությունների հետ:

Հարկային մասնագետին գրառումները հանձնելու պատրաստվող սեփականատիրոջ համար օգտակար փաթեթը ներառում է ժամանակաշրջանի ամփոփում, համապատասխան դեպքերում ներկայացված հաշվետվության պատճեններ, էական ճշգրտումներին աջակցող գործարքներ և չլուծված հարցերի կարճ ցանկ: Համաձայնեցված բանկային հաշիվը այդ փաթեթի միայն մի մասն է: Գրառումների որակը կախված է նրանից, թե արդյոք վերանայողը կարող է հետևել կարևոր թվերին մինչև դրանց աղբյուրները:

Ինչը պահել հասանելի

Պահպանեք հաշիվ-ապրանքագրերի, կտրոնների, բանկային և քարտային քաղվածքների, աշխատավարձի հաշվետվությունների, հաշիվների համաձայնեցումների և բիզնեսին վերաբերող ցանկացած բացառության կամ հատուկ ծրագրային փաստաթղթերի կարգավորված պատճենները: Պահպանման ժամանակացույցը պետք է նշի, թե որ օրենքը կամ ծրագիրն է կարգավորում յուրաքանչյուր կատեգորիան, այլ ոչ թե ենթադրի, որ յուրաքանչյուր գրառումը մեկ վերջնաժամկետով է ընդգրկվում: Պահպանեք սպասվող աուդիտի, պահանջի կամ վեճի հետ կապված փաստաթղթերը մինչև հարցի լուծումը, և ստուգեք ցանկացած ոչնչացման որոշում համապատասխանեցնելով գործող գործող կանոնին:

«Paper Trail»-ը զբաղվում է այս աշխատանքի հաշվապահական հաշվառման կազմակերպմամբ, դասակարգմամբ և համաձայնեցմամբ: Հարկային հաշվետվությունների դիրքերը, իրավական մեկնաբանությունները և աշխատավարձի մասնագիտացված դասակարգումները պետք է վերանայվեն համապատասխան որակավորված մասնագետի կողմից: