Վարկատուն խնդրեց մաքուր ֆինանսական հաշվետվություններ, և գրքերը չկարողացան պատասխանել

Այս հոդվածը ընդհանուր տեղեկատվություն է բիզնեսի գրառումների վարման վերաբերյալ և հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվություն չէ որևէ կոնկրետ բիզնեսի համար։

Բիզնեսում հնարավորությունները հազվադեպ են ի հայտ գալիս հարմար ժամանակացույցով: Վարկային գիծը բացվում է հենց այն պահին, երբ խոշոր աշխատանքը ֆինանսավորման կարիք ունի: Վարկը կարող է ծածկել սարքավորումները, որոնք թույլ կտան բիզնեսին ստանձնել այն աշխատանքը, որը այն ներկայումս մերժում է: Սեփականատերը, գործընկերը կամ ապահովագրական ընկերությունը խնդրում են ներկայիս ֆինանսական հաշվետվություններ, և խնդրանքը հնչում է պարզ: Ուղարկեք վերջին շահույթի և վնասի հաշվետվությունը, հաշվեկշիռը և մի քանի ամսվա գրառումները: Հաստատված բիզնեսներից ակնկալվում է դրանք ներկայացնել այնպես, ինչպես վարորդական իրավունք է ստանում՝ արագ և առանց դրամաների:

Ապա սեփականատերը բացում է գրքերը, և սենյակում լռություն է տիրում։ Գրառումները ամիսներ առաջ են մնացել։ Գործարքները չեն դասակարգվել։ Գործարքում առկա բանկային մնացորդը չի համապատասխանում իրական կյանքի բանկային մնացորդին։ Գոյություն ունեցող թվերը, կարծես, միահյուսված են հիշողությունից, ստացականներից և հույսից։ Հնարավորությունը դեռ կա, մի պահ համբերատար, բայց բիզնեսը չի կարող նկարագրել իրեն թղթի վրա, և բոլոր ներգրավվածները կարող են զգալ, թե դա ինչ է նշանակում։

Վարկատուները պահանջում են մաքուր ֆինանսական հաշվետվություններ, քանի որ հաշվետվությունները այն ձևն են, որով բիզնեսը ներկայանում է։ Եկամուտները, ծախսերը, պարտքերը և բիզնեսի սեփականությունը՝ բոլորը պետք է ներկայացված լինեն այնպիսի ձևով, որը անծանոթը կարող է կարդալ և վստահել։ Վարկատուն չի գնահատում սեփականատիրոջ բնավորությունը կամ աշխատանքի որակը։ Վարկատուն գնահատում է, թե արդյոք գրառումները հաստատում են սեփականատիրոջ բարձրաձայն պատմած պատմությունը, և արդյոք բիզնեսը բավականաչափ կայուն է թվում՝ վարկը մարելու համար։

Երբ գրքերը չեն կարողանում պատասխանել, զրույցը փոխում է իր ընթացքը։ Հնարավորությունը քննարկելու փոխարեն, սեփականատերը սկսում է բացատրել գրառումները, թե ինչու են դրանք հետ մնում, ինչու է կատեգորիան տարօրինակ թվում, ինչու է վերջին եռամսյակն ավելի ուժեղ թվում, քան թվում էր։ Յուրաքանչյուր բացատրություն կարող է ճիշտ լինել։ Միասին վերցրած՝ դրանք դեռևս ռիսկի են նմանվում սեղանի մյուս կողմում նստած անձի համար, քանի որ վարկատուն, որը չի կարող ստուգել անցյալը, քիչ պատճառ ունի ֆինանսավորելու ապագան։

Ժամանակի սղությունը վատթարացնում է իրավիճակը։ Վարկային պատուհանները փակվում են։ Սարքավորումները վաճառվում են մեկ այլ գնորդի։ Մրցակիցը, որն ունի մաքուր գրառումներ, ստորագրում է վարձակալության պայմանագիրը կամ վերցնում պայմանագիրը, մինչդեռ այս բիզնեսը դեռ խոստանում է շուտով հավաքել փաստաթղթերը։ Անկանոն գրքերի արժեքը հազվադեպ է վճար համարվում։ Դա այն հնարավորությունն է, որը աննկատելիորեն տրվել է մեկին, որի փաստաթղթերը պատրաստ էին։

Սեփականատերերը հաճախ իրենց հաշվապահական գրքերը նկարագրում են որպես մի փոքր հետ մնացած, կարծես տարբերությունը միայն ամսաթվերի հարց լինի։ Վարկատուն տեսնում է ինչ-որ այլ բան։ Հետ մնացածը սովորաբար նշանակում է եկամուտ, որը գրանցվել է այն պահին, երբ այն նկատվել է, այլ ոչ թե երբ է ստացվել, ծախսեր, որոնք խմբավորված են անորոշ պիտակների տակ, վարկեր և սեփականատիրոջ ներդրումներ՝ խճճված, և հաշիվներ, որոնք երբեք չեն համեմատվել բանկի հետ՝ հաստատելու համար, որ նրանք համաձայն են։ Յուրաքանչյուր տարբերություն ինքնին փոքր է։ Դրանք միասին նշանակում են, որ հաշվետվություններին չի կարելի վստահել որևէ մեկ ամիս ճշգրիտ նկարագրելու համար։

Այդ անճշտությունը կտրում է երկու ուղղություններով, և ոչ մի ուղղություն չի օգնում: Գրառումները, որոնք թերագնահատում են, թե ինչպես է բիզնեսը գործում, կարող են առողջ գործունեությունը փխրուն թվացնել՝ ուղղակի հաստատումը վերածելով մերժման: Գրառումները, որոնք չափազանցնում են այն, կարող են հարցեր առաջացնել, որոնց սեփականատերը չի կարող պատասխանել, կամ, ավելի վատը՝ թվերի վրա հիմնված հաստատում, որը հետագայում փլուզվում է վերանայման արդյունքում: Սեփականատերերը հայտնվում են տարօրինակ իրավիճակում՝ ղեկավարելով այնպիսի բիզնես, որին հավատում են, մինչդեռ անկարող են թղթի վրա ապացուցել այն, ինչ գիտեն փորձից:

Կա նաև հարց, թե ինչի հիման վրա է ղեկավարվել սեփականատերը ամբողջ ընթացքում։ Եթե վարկատուի կողմից մերժվող հայտարարությունները կազմված են նույն գրառումներից, որոնք սեփականատերն օգտագործում է վարձումը, ծախսերը և աճը գնահատելու համար, ապա ամիսներ շարունակ ամենօրյա որոշումները կայացվել են նույն անորոշ հողի վրա։ Վարկատուի խնդրանքը այդ խնդիրը չի ստեղծում։ Այն պարզապես վառ լույս է վառում սենյակում, որտեղ սեփականատերը կողմնորոշվում էր զգացողությամբ։

Վերջնաժամկետի առջև կանգնած՝ շատ սեփականատերեր փորձում են վերականգնել ամիսներ տևող գրառումները մի քանի խելահեղ օրերի ընթացքում։ Անդորրագրերը դուրս են գալիս ձեռնոցների խցիկներից և էլեկտրոնային փոստի արկղերից։ Հաշվետվությունները մեծ քանակությամբ ներբեռնվում են։ Հաշվապահը շտապ զանգ է ստանում։ Ընտանիքի անդամները ներքաշվում են ուշ գիշերային տեսակավորման նիստերի մեջ։ Նույնիսկ երբ բոլորը քրտնաջան աշխատում են, խառնաշփոթը հանգեցնում է հենց այն բանի, ինչ թվում է՝ շտապ հավաք, որը առաջացնում է նույնքան հարցեր, որքան պատասխաններ, որը վարում է հոգնած սեփականատիրոջ կողմից, ով գիտի, որ դա իր լավագույն աշխատանքը չէ։

Վարկատուներն ու ապահովագրողները նկատում են խառնաշփոթը։ Կտոր-կտոր եկող փաստաթղթերը, որոնց ամսաթվերը չեն համընկնում, և ընդհանուր գումարները տարբեր տարբերակների միջև տատանվում են, ենթադրում են, որ բիզնեսն իր ֆինանսական գրառումները դիտարկում է որպես արտակարգ իրավիճակ, այլ ոչ թե որպես գործունեության կենդանի մաս։ Արդար լինի, թե ոչ, այդ տպավորությունը դառնում է գործի մաս։ Բիզնեսն այլևս չի չափվում միայն իր թվերով։ Այն չափվում է իր պատրաստվածությամբ, և պատրաստվածությունը մի բան է, որը վարկատուները աննկատ գնահատում են, քանի որ իրենց գումարը հետևող վարկառուները հակված են պաշտպանել նաև վարկատուների գումարը։

Մինչդեռ, խառնաշփոթը ամենավատ պահին խլում է սեփականատիրոջ ուշադրությունը բիզնեսից։ Մինչ սեփականատերը թաղված է հին գործարքների մեջ, հաճախորդները սպասում են, անձնակազմը կարիք ունի ուղղորդման, իսկ հենց այն գործունեությունը, որի համար վարկը նախատեսված էր ամրապնդելու համար, աշխատում է ծխի վրա։ Մինչև փաստաթղթերը պատրաստ լինեն, հաղթանակով թե պարտությամբ, բիզնեսը երկու անգամ վճարել է ուշացման համար՝ մեկ անգամ սթրեսի, մեկ անգամ՝ անտեսված աշխատանքի պատճառով։

Փաստաթղթերը ներկայացնելուց հետո հաճախ սպասման ժամանակահատված է լինում, և սեփականատերերը շատ բան են հասկանում այդ լռությունից։ Ավելի շատ տեղեկություններ ստանալու խնդրանք է գալիս, ապա՝ մեկ այլ, որոնցից յուրաքանչյուրը մատնացույց է անում խնդրի թույլ կողմը։

գրառումներ։ Ավանդ՝ առանց հստակ աղբյուրի։ Մեծ ծախս՝ առանց որևէ հիմնավորող մանրամասնության։ Ամիս, երբ եկամուտը նվազում է ֆայլում, բայց ոչ սեփականատիրոջ հիշողության մեջ։ Հարցերի յուրաքանչյուր փուլ ձգձգում է ժամանակացույցը և հիշեցնում սեփականատիրոջը, որ բիզնեսը հասկացվում է այնպիսի փաստաթղթերի միջոցով, որոնք արդարացիորեն չեն արտացոլում այն։

Որոշ սեփականատերեր այս փուլում հրաժարվում են՝ իրենց համոզելով, որ ժամանակը հարմար չէ, կամ որ վարկատուն չափազանց պահանջկոտ է։ Ավելի դաժան ճշմարտությունն այն է, որ բիզնեսը չկարողացավ հստակ ներկայանալ, երբ դա անհրաժեշտ էր։ Այդ ճշմարտությունը, որպես կանոն, հետևում է սեփականատիրոջը։ Այն ի հայտ է գալիս հաջորդ անգամ, երբ խոշոր հաճախորդը խնդրում է ֆինանսական երաշխիք, հաջորդ անգամ, երբ գործընկերը առաջարկում է աճ, և հաջորդ անգամ, երբ սեփականատերը մտածում է, թե արդյոք թվերը կհամապատասխանեն, եթե որևէ լուրջ մարդ դիմի։

Այն նաև փոխում է, թե ինչպես է սեփականատերը լսում լավ լուրերը: Լավ վաճառքի ամիսը պակաս կայուն է թվում, երբ չկա այն հաստատող հստակ հայտարարություն: Աճը, որը չի կարող փաստաթղթավորվել, չի կարող փոխառվել, պատշաճ կերպով ապահովագրվել կամ օգտագործվել ավելի լավ պայմաններ բանակցելու համար: Բիզնեսը կարող է իրական աշխատանք կատարել և իրական գումար վաստակել, սակայն թղթի վրա, որտեղ այդքան շատ դռներ են բացվում և փակվում, այն տարօրինակ կերպով անտեսանելի է մնում:

Երբ պատրաստ լինելը կարևոր է, բիզնեսները ընտրության հնարավորություն չունեն։ Մատակարարը, որն առաջարկում է ավելի լավ պայմաններ, տանտերը, որը վերանայում է վարձակալության պայմանագրի երկարաձգումը, ապահովագրողը, որը սահմանում է վճար, գնորդը, որը հարցնում է, թե որքան է արժե բիզնեսը, նրանցից յուրաքանչյուրը կցանկանա նույն բանը, ինչ վարկատուն էր ուզում՝ բիզնեսի հստակ, ընթացիկ հաշվետվություն՝ թվերով, որոնք համապատասխանում են միմյանց։ Սեփականատերը, որը ապրել է ապացուցման մեկ անհաջող պահ, սովորաբար դադարում է մաքուր ֆինանսական տվյալները տեսնել որպես այլ մարդկանց համար նախատեսված փաստաթղթեր։ Նրանք բիզնեսի սեփական հայելին են, և արտացոլանքը կամ պատրաստ է, կամ՝ ոչ։

Հարց տվող վարկատուն դժվար չէր։ Հարցումը սովորական էր, այնպիսին, ինչպիսին ցանկացած զարգացող բիզնես պետք է ակնկալի որպես գովասանք, ապացույց այն բանի, որ գործողությունը, կարծես թե, արժանի է ֆինանսավորման։ Ցավոտ մասն այն է, որ գիտակցում են, որ հնարավորությունը կարող է ձեռք բերվել տարիների լավ աշխատանքի շնորհիվ, ապա կորել անավարտ գրառումների թղթապանակում։ Սեփականատերերը երկար ժամանակ հիշում են այդ զգացողությունը և ամեն հաջորդ ամիսը համեմատում են դրա հետ՝ մտածելով, թե արդյոք գրքերը կարող են պատասխանել, եթե վաղը ինչ-որ կարևոր մեկը հարցնի։