حسابداری نیوهمپشایر
کسب‌وکارهای نیوهمپشایر باید سوابق مالیات بر سود را از سوابق مالیات بر کسب‌وکار که شامل غرامت، بهره و سود سهام می‌شود، متمایز کنند. حسابداری دقیق، تراکنش‌ها را به فاکتورها، رسیدها، فعالیت‌های بانکی، سوابق حقوق و دستمزد و پرونده‌های مالیاتی که به آنها متکی هستند، متصل می‌کند. جزئیات زیر سوابقی را که در نیوهمپشایر اهمیت دارند، توضیح می‌دهد.
نگهداری سوابقی که از دفاتر پشتیبانی می‌کنند
وظایف مربوط به ثبت مالیات مشاغل در نیوهمپشایر مختص مالیات است. برای متصدیان مالیات وعده‌های غذایی و اجاره‌ها، قانون REV 708.01 اداره درآمد و اساسنامه‌های اصلاح‌شده مشروح 78-A:19 متصدیان را ملزم به نگهداری سوابق می‌کند و کتابچه اداره وعده‌های غذایی و اجاره‌ها بیان می‌کند که متصدیان باید سوابق را به مدت سه سال نگهداری کنند و اگر سوابق برای ارائه گزارش به ایالت در مورد مسئولیت جمع‌آوری مالیات کافی نباشد، اداره باید مسئولیت را بر اساس سوابق موجود تعیین کند و کمیسیون 3 درصدی موجود تحت RSA 78-A:7, III را رد کند. منبع: کتابچه مالیات بر غذا و اجاره بها ۲۰۲۵، نسخه PDF اداره درآمد نیوهمپشایر
چگونه مالیات‌های ایالتی بر دفتر کل تأثیر می‌گذارند
مالیات‌های تجاری که بخش عمده حسابداری نیوهمپشایر را تشکیل می‌دهند، مالیات بر سود تجاری و مالیات بر شرکت‌های تجاری هستند. این وزارتخانه اظهار می‌دارد که مالیات بر شرکت‌های تجاری بر اساس مبنای مالیات بر ارزش شرکت مشمول مالیات، که مجموع تمام غرامت‌های پرداختی یا انباشته شده، سود پرداختی یا انباشته شده و سود سهام پرداخت شده است، با نرخ 0.55 درصد برای دوره‌های مشمول مالیات منتهی به 31 دسامبر 2022 یا بعد از آن محاسبه می‌شود و برای دوره‌هایی که از 1 ژانویه 2025 یا بعد از آن شروع می‌شوند، هر شرکت تجاری با بیش از 298000 دلار درآمد ناخالص از تمام فعالیت‌ها یا مبنای مالیات بر ارزش شرکت بیش از 298000 دلار، باید اظهارنامه مالیات بر شرکت‌های تجاری را ارائه دهد. مالیات بر شرکت‌های تجاری پرداخت شده می‌تواند به عنوان یک بستانکار در برابر مالیات بر سود تجاری استفاده شود، و برای دوره‌های منتهی به 31 دسامبر 2014 یا بعد از آن، ده دوره مشمول مالیات به دوره‌های بعدی منتقل می‌شود. منبع: مالیات‌های تجاری، اداره درآمد نیوهمپشایر
در همان صفحه دپارتمان آمده است که نرخ مالیات بر سود کسب و کار برای دوره‌های مشمول مالیات که در 31 دسامبر 2023 یا بعد از آن پایان می‌یابند، 7.5 درصد است، درآمد چند ایالتی با استفاده از یک عامل فروش واحد برای دوره‌های منتهی به 31 دسامبر 2022 یا بعد از آن تقسیم می‌شود، مشاغل واحد باید از گزارش ترکیبی استفاده کنند و برای دوره‌های شروع شده از 1 ژانویه 2025 یا بعد از آن، هر سازمان تجاری با درآمد ناخالص تجاری بیش از 109000 دلار باید اظهارنامه مالیات بر سود کسب و کار را ارائه دهد. منبع، همان صفحه دپارتمان مانند بالا. از آنجا که پایه مالیات بر شرکت‌های تجاری، غرامت، بهره و سود سهام است، سوابق حقوق و دستمزد و بهره در نیوهمپشایر به نوعی سوابق مالیاتی محسوب می‌شوند که در ایالت مالیات بر سود خالص قرار ندارند.
سوابق حقوق و دستمزد و گزارش کارفرما
نیوهمپشایر هیچ گونه مالیات بر درآمد ایالتی بر دستمزدها وضع نمی‌کند، زیرا هیچ مالیات بر درآمد شخصی عمومی بر دستمزدها، همانطور که در بخش مالیات ایالتی توضیح داده شده است، ندارد. بنابراین، کارفرمایان پرونده کسر دستمزد ایالتی قابل مقایسه با سایر ایالت‌های این دسته را نگهداری نمی‌کنند، اما سوابق جبران خسارت مالیات بر مشاغل را نگهداری می‌کنند، زیرا جبران خسارت بخشی از آن پایه مالیاتی است، طبق بخش مالیات ایالتی.
چه زمانی یک صنعت به سوابق اضافی نیاز دارد؟
رستوران‌ها، هتل‌ها و اپراتورهای اجاره وسایل نقلیه موتوری، اپراتورهای مالیاتی وعده‌های غذایی و اجاره‌ای هستند که دارای مجوز، قوانین جمع‌آوری و ارسال ماهانه، ثبت و کمیسیون شرح داده شده در بخش‌های ۱ و ۲ می‌باشند. اپراتورها باید اظهارنامه وعده‌های غذایی و اجاره‌ای را ارائه دهند و مالیات جمع‌آوری‌شده را ماهانه، عموماً تا پانزدهمین روز از ماه بعد از دوره مشمول مالیات، همانطور که در اطلاعات فنی اداره خلاصه شده در نتایج جستجو توضیح داده شده است، پرداخت کنند. صورتحساب تاریخ سررسید ماهانه بر اساس خلاصه انتشار آن اداره است. منبع: انتشار اطلاعات فنی، وزارت درآمد ایالت نیوهمپشایر، فایل PDF
حسابداری در عمل
موقعیت‌های زیر نشان می‌دهند که چگونه یک کسب‌وکار ممکن است سوابق خود را سازماندهی کند. این موارد صرفاً مثال هستند و به معنای تعیین نحوه برخورد مالیاتی برای هر کسب‌وکار خاص نمی‌باشند.
یک رستوران در نیوهمپشایر هیچ مالیات فروش عمومی برای جمع‌آوری از فروش خرده‌فروشی معمولی ندارد، اما به عنوان یک متصدی غذا و اجاره، مالیات غذا و اجاره را از مشتریان جمع‌آوری می‌کند، ماهانه ثبت می‌کند، سوابق متصدی را به مدت سه سال نگه می‌دارد و سوابق را به اندازه‌ای نگه می‌دارد که مالیات را محاسبه کند، در غیر این صورت خطر از دست دادن کمیسیون جمع‌آوری ۳ درصدی که در بخش نگهداری سوابق توضیح داده شده است را دارد.
یک کسب و کار با حقوق و دستمزد بالا اما سود کم، همچنان مالیات بر کسب و کار را تجزیه و تحلیل می‌کند، زیرا این مبنای مالیاتی شامل غرامت پرداختی یا انباشته شده حتی زمانی که سود کم است، می‌شود و به همین دلیل سوابق حقوق و دستمزد، بهره و سود سهام را همراه با پرونده مالیات بر سود کسب و کار خود نگه می‌دارد.
سوابق مالیاتی شرکت‌های تجاری
مالیات بر بنگاه‌های اقتصادی نیوهمپشایر، غرامت، بهره و سود سهام را به گونه‌ای مرتبط می‌کند که گزارش‌های سود معمولی ممکن است به طور کامل آن را توضیح ندهند. این دسته‌ها باید در صورت مشمول بودن کسب و کار، به طور جداگانه پشتیبانی و تطبیق داده شوند.
این یک تمایز در گردش کار حسابداری است، نه ادعایی مبنی بر اینکه هر کسب‌وکاری در نیوهمپشایر مشمول قانون مالیات یا ثبت یکسانی است. نحوه برخورد قابل اجرا به معامله واقعی و فعالیت کسب‌وکار بستگی دارد. مسئولیت یک حسابدار حفظ شواهد معامله و طبقه‌بندی مداوم مبالغ است. تعیین وضعیت مالیاتی یا نحوه ثبت مورد اختلاف، یک قضاوت حرفه‌ای جداگانه است.
یک بررسی ماهانه کاربردی برای کسب و کارهای نیوهمپشایر
به جای منبع بانکی، با منبع اصلی شروع کنید. فاکتور مشتری، گزارش فروش، ثبت حقوق و دستمزد، صورتحساب تأمین‌کننده یا قرارداد، آنچه رخ داده را توضیح می‌دهد. آن را با سپرده یا پرداخت مربوطه مطابقت دهید، اختلافات را بررسی کنید و تعدیلات را با توضیحی روشن ثبت کنید. هنگامی که گزارش مالیات ایالتی یا حقوق و دستمزد مورد نیاز است، یک مغایرت‌گیری جداگانه از دفتر کل با مبالغ مندرج در آن گزارش داشته باشید. این به مالک اجازه می‌دهد تا نتایج عملیاتی را بدون اشتباه گرفتن درآمد کسب و کار با مالیات‌های جمع‌آوری‌شده، کسر از حقوق کارمندان یا سایر بدهی‌ها مقایسه کند.
برای مالکی که آماده می‌شود سوابق را به یک متخصص مالیاتی تحویل دهد، این بسته مفید شامل خلاصه دوره، نسخه‌های اظهارنامه مالیاتی ثبت‌شده در صورت لزوم، تراکنش‌های پشتیبان تعدیلات اساسی و فهرست کوتاهی از سوالات حل‌نشده است. حساب بانکی تطبیق‌یافته تنها بخشی از این بسته است. کیفیت سوابق به این بستگی دارد که آیا بررسی‌کننده می‌تواند ارقام مهم را به منابع آنها ردیابی کند یا خیر.
چه چیزهایی را در دسترس نگه داریم
نسخه‌های مرتبی از فاکتورها، رسیدها، صورت‌حساب‌های بانکی و کارتی، گزارش‌های حقوق و دستمزد، تطبیق حساب‌ها و هرگونه اسناد معافیت یا برنامه ویژه مربوط به کسب‌وکار را نگهداری کنید. یک برنامه نگهداری باید مشخص کند که کدام قانون یا برنامه هر دسته را کنترل می‌کند، نه اینکه فرض کنیم یک مهلت برای هر سابقه وجود دارد. اسناد مربوط به ممیزی، ادعا یا اختلاف در حال بررسی را تا زمان حل و فصل موضوع نگه دارید و هرگونه تصمیم مربوط به امحا را در برابر قانون قابل اجرا فعلی تأیید کنید.
شرکت Paper Trail امور مربوط به سازماندهی حسابداری، طبقه‌بندی و تطبیق این کار را بر عهده دارد. موارد مربوط به اظهارنامه مالیاتی، تفاسیر قانونی و طبقه‌بندی‌های تخصصی حقوق و دستمزد باید توسط متخصص واجد شرایط مربوطه بررسی شود.