حسابداری نبراسکا
الزامات ثبت مالیات بر فروش و درآمد نبراسکا به اسناد منبع و برای مشاغل واجد شرایط، سوابق تشویقی دقیق نیز گسترش می‌یابد. حسابداری دقیق، تراکنش‌ها را به فاکتورها، رسیدها، فعالیت‌های بانکی، سوابق حقوق و دستمزد و پرونده‌های مالیاتی که به آنها متکی هستند، متصل می‌کند. جزئیات زیر سوابقی را که در نبراسکا اهمیت دارند، توضیح می‌دهد.
نگهداری سوابقی که از دفاتر پشتیبانی می‌کنند
آیین‌نامه مالیات فروش و مصرف نبراسکا REG-1-008 اشخاص مشمول مالیات فروش و مصرف را ملزم به نگهداری سوابق می‌کند و بیان می‌دارد که در صورت فقدان سوابق، فرض بر این است که تمام درآمدهای ناخالص مشمول مالیات هستند، یا وزارت درآمد می‌تواند میزان بدهی را تخمین بزند. منبع: REG-1-008، اسناد، وزارت دارایی نبراسکا، PDF
چگونه مالیات‌های ایالتی بر دفتر کل تأثیر می‌گذارند
مالیات‌های نبراسکا که معمولاً حسابداری را هدایت می‌کنند شامل مالیات بر درآمد افراد و کسر مالیات از کارفرما، مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مالیات فروش و مصرف ایالتی و محلی است. مقررات ثبت مالیات فروش و مقررات ثبت مالیات درآمد در بخش ثبت سوابق ذکر شده‌اند. مالیات‌های فروش اختیار فروش محلی، سوابق فروش در سطح مکان را اضافه می‌کنند، زیرا این وزارتخانه مالیات فروش محلی را برای شهرداری‌ها جمع‌آوری می‌کند و باید سوابق پول دریافتی و توزیع شده تحت قانون درآمد اختیار فروش محلی را، همانطور که در خلاصه قوانین ذکر شده است، نگهداری کند.
برنامه‌های تشویقی نبراسکا فهرست سوابق خود را ایجاد می‌کنند. برای قانون رشد اشتغال و سرمایه‌گذاری، این وزارتخانه فهرست سوابقی را برای نگهداری ارائه می‌دهد که شامل جداول استهلاک مالیاتی، فهرست املاک واجد شرایط، فاکتورهای خرید، صورتحساب‌ها و صورت‌حساب‌های پیمانکار، محاسبات معادل تمام وقت، سوابق حقوق و دستمزد که ساعات پرداخت شده را مستند می‌کند، سوابق حقوق و دستمزد که کارمندان حقوق‌بگیر را فهرست می‌کند، اظهارنامه‌های مالیات بر حقوق و دستمزد ایالتی و فدرال، و یک حساب دریافتنی یا ردیابی مالیات فروش و استفاده قابل استرداد پرداخت شده برای املاک واجد شرایط، به همراه فاکتورهای خرید و جزئیات مالیات استفاده است. منبع: نگهداری سوابق قانون رشد اشتغال و سرمایه‌گذاری، وزارت درآمد نبراسکا
سوابق حقوق و دستمزد و گزارش کارفرما
گزارش استخدام جدید ظرف 20 روز الزامی است. وزارت بهداشت و خدمات انسانی نبراسکا اعلام می‌کند که همه کارفرمایان و سازمان‌های کارگری که در نبراسکا فعالیت می‌کنند، باید کارمندان جدید، کارمندان بازاستخدام شده یا فراخوانده شده، کارمندان موقت یا فصلی و پیمانکاران مستقل را طبق تعریف قانون نبراسکا بخش 48-2302 گزارش دهند و باید نام، آدرس، شماره تأمین اجتماعی و تاریخ استخدام کارمند و نام، آدرس و شماره شناسایی کارفرمای فدرال را ظرف 20 روز گزارش دهند. منبع: گزارش استخدام جدید برای کارفرمایان، وزارت بهداشت و خدمات انسانی نبراسکا
مدت زمان نگهداری سوابق
سوابق مالیات فروش و استفاده تحت REG-1-008 باید حداقل به مدت سه سال پس از ثبت اظهارنامه، یا در حالی که هرگونه ادعای بازپرداخت یا دادخواست برای تعیین مجدد کسری در حال بررسی است، نگهداری شوند، مگر اینکه وزارتخانه کتباً در تاریخ قبلی اجازه امحا را صادر کند. وزارتخانه می‌تواند ظرف شش سال در شرایط شرح داده شده در آیین‌نامه، از جمله در مواردی که اظهارنامه به درستی تکمیل نشده باشد یا کسری بیش از 25 درصد از مبلغ ذکر شده در اظهارنامه باشد، حکم کسری صادر کند. منبع: REG-1-008، وزارت دارایی نبراسکا، PDF
سوابق سوخت موتورها قانون خاصی دارند، حداقل سه سال پس از ارائه گزارش یا اظهارنامه، و در صورت عدم ارائه گزارش‌ها یا اظهارنامه‌های مورد نیاز، پنج سال، و برای سوخت وسایل نقلیه موتوری، سوخت هواپیما و خرده‌فروشان سوخت دیزل، یک قانون سه ساله اعلام شده است. این محدوده فقط شامل دارندگان مجوز سوخت می‌شود. منبع: فصل ۷۳، مالیات سوخت نبراسکا، اداره درآمد نبراسکا
چه زمانی یک صنعت به سوابق اضافی نیاز دارد؟
کسب‌وکارهایی که متقاضی مشوق‌های مالیاتی نبراسکا، از جمله قانون رشد اشتغال و سرمایه‌گذاری، قانون مزیت نبراسکا، قانون ایمیجِنی نبراسکا یا قانون توسعه مجدد شهری هستند، وظایفی در زمینه ثبت سوابق برنامه و گزارش سالانه دارند، از جمله فهرست مفصلی که در بخش مالیات ایالتی برای قانون رشد اشتغال و سرمایه‌گذاری آمده است. این محدوده فقط شامل متقاضیان مشوق می‌شود.
دارندگان مجوز سوخت، وظایف مربوط به فاکتور و نگهداری آن را در بخش نگهداری دارند، از جمله قوانین مربوط به متن فاکتور نقدی که در فصل سوخت ذکر شده است. این محدوده فقط شامل مالیات دهندگان سوخت می‌شود.
حسابداری در عمل
موقعیت‌های زیر نشان می‌دهند که چگونه یک کسب‌وکار ممکن است سوابق خود را سازماندهی کند. این موارد صرفاً مثال هستند و به معنای تعیین نحوه برخورد مالیاتی برای هر کسب‌وکار خاص نمی‌باشند.
یک خرده‌فروش در نبراسکا اظهارنامه مالیات بر فروش را ثبت و سوابق درآمد ناخالص پشتیبان را نگهداری می‌کند. حداقل زمان نگهداری سه سال پس از ثبت اظهارنامه است و اگر ادعای بازپرداخت یا تعیین مجدد کسری در جریان باشد، این مدت بیشتر می‌شود، بنابراین یک ادعای در جریان، تاریخ تخریب را حتی پس از گذشت سه سال متوقف می‌کند.
یک کسب و کار به یک پیمانکار مستقل مبلغی را پرداخت می‌کند که در فرم ۱۰۹۹ قابل گزارش است. طبق معیارهای گزارش پیمانکار مستقل در بخش حقوق و دستمزد، کسب و کار سن، وضعیت مالکیت انفرادی یا انفرادی و مبلغ ۱۰۹۹ را بررسی می‌کند و در صورت احراز شرایط، پیمانکار را ظرف ۲۰ روز مانند یک استخدام جدید گزارش می‌دهد.
سوابق پشتیبان برنامه تشویقی
مشوق‌های مالیاتی نبراسکا نمونه‌ی مفیدی از این است که چرا حسابداری استاندارد و حسابداری برنامه‌های ویژه گاهی اوقات از هم جدا می‌شوند. یک کسب‌وکار که متقاضی مشوق است، ممکن است علاوه بر دفاتر کل معمول خود، به دارایی‌های سطح پروژه، ساعات حقوق و دستمزد، فاکتورهای پیمانکار و ردیابی مالیات قابل استرداد نیز نیاز داشته باشد.
این یک تمایز در گردش کار حسابداری است، نه ادعایی مبنی بر اینکه هر کسب‌وکاری در نبراسکا مشمول قانون مالیات یا ثبت یکسانی است. نحوه برخورد قابل اجرا به معامله واقعی و فعالیت تجاری بستگی دارد. مسئولیت یک حسابدار حفظ شواهد معامله و طبقه‌بندی مداوم مبالغ است. تعیین وضعیت مالیاتی مورد اختلاف یا نحوه ثبت، یک قضاوت حرفه‌ای جداگانه است.
یک بررسی ماهانه کاربردی برای کسب و کارهای نبراسکا
به جای منبع بانکی، با منبع اصلی شروع کنید. فاکتور مشتری، گزارش فروش، ثبت حقوق و دستمزد، صورتحساب تأمین‌کننده یا قرارداد، آنچه رخ داده را توضیح می‌دهد. آن را با سپرده یا پرداخت مربوطه مطابقت دهید، اختلافات را بررسی کنید و تعدیلات را با توضیحی روشن ثبت کنید. هنگامی که گزارش مالیات ایالتی یا حقوق و دستمزد مورد نیاز است، یک مغایرت‌گیری جداگانه از دفتر کل با مبالغ مندرج در آن گزارش داشته باشید. این به مالک اجازه می‌دهد تا نتایج عملیاتی را بدون اشتباه گرفتن درآمد کسب و کار با مالیات‌های جمع‌آوری‌شده، کسر از حقوق کارمندان یا سایر بدهی‌ها مقایسه کند.
برای مالکی که آماده می‌شود سوابق را به یک متخصص مالیاتی تحویل دهد، این بسته مفید شامل خلاصه دوره، نسخه‌های اظهارنامه مالیاتی ثبت‌شده در صورت لزوم، تراکنش‌های پشتیبان تعدیلات اساسی و فهرست کوتاهی از سوالات حل‌نشده است. حساب بانکی تطبیق‌یافته تنها بخشی از این بسته است. کیفیت سوابق به این بستگی دارد که آیا بررسی‌کننده می‌تواند ارقام مهم را به منابع آنها ردیابی کند یا خیر.
چه چیزهایی را در دسترس نگه داریم
نسخه‌های مرتبی از فاکتورها، رسیدها، صورت‌حساب‌های بانکی و کارتی، گزارش‌های حقوق و دستمزد، تطبیق حساب‌ها و هرگونه اسناد معافیت یا برنامه ویژه مربوط به کسب‌وکار را نگهداری کنید. یک برنامه نگهداری باید مشخص کند که کدام قانون یا برنامه هر دسته را کنترل می‌کند، نه اینکه فرض کنیم یک مهلت برای هر سابقه وجود دارد. اسناد مربوط به ممیزی، ادعا یا اختلاف در حال بررسی را تا زمان حل و فصل موضوع نگه دارید و هرگونه تصمیم مربوط به امحا را در برابر قانون قابل اجرا فعلی تأیید کنید.
شرکت Paper Trail امور مربوط به سازماندهی حسابداری، طبقه‌بندی و تطبیق این کار را بر عهده دارد. موارد مربوط به اظهارنامه مالیاتی، تفاسیر قانونی و طبقه‌بندی‌های تخصصی حقوق و دستمزد باید توسط متخصص واجد شرایط مربوطه بررسی شود.