حسابداری مریلند
سوابق مالیات فروش در مریلند باید تراکنش‌های مشمول مالیات و معاف از مالیات را به همراه فاکتورها و اسناد حمل و نقل پشتیبان نشان دهد. حسابداری دقیق، تراکنش‌ها را به فاکتورها، رسیدها، فعالیت‌های بانکی، سوابق حقوق و دستمزد و پرونده‌های مالیاتی که به آنها متکی هستند، مرتبط می‌کند. جزئیات زیر، سوابقی را که در مریلند اهمیت دارند، توضیح می‌دهد.
نگهداری سوابقی که از دفاتر پشتیبانی می‌کنند
قانون مریلند، فروشنده را ملزم به نگهداری سوابق کامل و دقیق از تمام فروش‌ها و خریدها، و مالیات فروش و مصرف جمع‌آوری و پرداخت شده می‌کند. سوابق باید به طور مناسب فروش‌ها و خریدهای مشمول مالیات را از فروش‌ها و خریدهای غیرمشمول مالیات متمایز کنند. اگر سوابق ناکافی باشند، حسابرس می‌تواند بدهی را با پیش‌بینی از سوابق موجود، با بررسی مشاغل مشابه یا بر هر مبنای معقول دیگری محاسبه کند و بار اثبات بر عهده فروشنده است تا نشان دهد مالیات به درستی جمع‌آوری و پرداخت شده است. منبع: حسابرس مریلند، نکته شماره ۲ مالیات تجاری، http://marylandtaxes.gov/forms/Business_Tax_Tips/bustip2.pdf
چگونه مالیات‌های ایالتی بر دفتر کل تأثیر می‌گذارند
ایالت مریلند مالیات فروش و مصرف را با نرخ ایالتی ۶ درصد اعمال می‌کند، که برای برخی اقلام، تخفیف یا نرخ متفاوتی دارد و برای فروش کانابیس به مصرف‌کنندگان بزرگسال، نرخ بالاتری تحت چارچوب مالیات کانابیس که توسط حسابرس اداره می‌شود، در نظر گرفته شده است. مریلند مالیات فروش محلی عمومی ندارد، اگرچه مالیات‌های محلی برای اهداف خاص مانند مالیات اجاره هتل که توسط شهرستان‌ها اعمال می‌شود و برخی مالیات‌های غیرمستقیم وجود دارد.
مریلند همچنین مالیات بر درآمد افراد و شرکت‌ها، مالیات کسر شده از کارفرما، مالیات بر درآمد محلی که توسط ایالت به عنوان بخشی از سیستم مالیات بر درآمد ایالتی جمع‌آوری می‌شود و بسته به شهرستان محل اقامت برای افراد متفاوت است، و مالیات بر درآمد ناخالص تبلیغات دیجیتال برای مشاغل بزرگی که به آستانه درآمد خود می‌رسند، دارد. مالیات تبلیغات دیجیتال یک مالیات بر درآمد ناخالص است، اما فقط برای مشاغلی با درآمدهای بسیار بالای تبلیغات دیجیتال جهانی و مریلند اعمال می‌شود، نه برای مشاغل کوچک معمولی. مالیات ورودی و تفریحی به صورت محلی اعمال می‌شود و تا حدی از طریق حسابرس برای برخی از پرونده‌ها اداره می‌شود.
سوابق حقوق و دستمزد و گزارش کارفرما
بیمه بیکاری. کارفرمایان در وزارت کار مریلند، بخش بیمه بیکاری ثبت نام می‌کنند، گزارش‌های دستمزد و حق بیمه فصلی را از طریق سیستم BEACON ثبت می‌کنند و حق بیمه‌ها را پرداخت می‌کنند. کارفرمایان همچنین مالیات کسر شده را به حسابرس ارائه می‌دهند. سوابق حقوق و دستمزد باید دستمزدها را به تفکیک فصل برای هر دو سیستم پشتیبانی کند و از آنجا که مالیات بر درآمد مریلند شامل یک جزء شهرستانی برای افراد است، سوابق مالیات کسر شده باید اطلاعات شهرستانی مورد استفاده کارمند را نشان دهد.
سوابق دستمزد. قانون پرداخت و وصول دستمزد مریلند و قانون دستمزد و ساعات کاری، کارفرمایان را ملزم به نگهداری سوابق ساعات کاری، دستمزدها و کسورات و ارائه صورت‌های دستمزد می‌کند. خلاصه نگهداری در مجموعه‌های ثانویه، سوابق حقوق پایه مریلند را به مدت سه سال و سوابق مالیات اشتغال فدرال را طبق قانون فدرال به مدت چهار سال فهرست می‌کند.
چه زمانی یک صنعت به سوابق اضافی نیاز دارد؟
حشیش. کسب و کارهای دارای مجوز حشیش باید گواهی‌های فروش مجدد را برای فروش بین کسب و کارها بین دارندگان مجوز، با شماره مجوز خریدار یا مجوز مالیات فروش در گواهی، نگه دارند و باید فروش حشیش پزشکی را با شناسایی پزشکی بیمار یا مراقب مستند کنند، زیرا فروش پزشکی مشمول مالیات مصرف حشیش بزرگسالان به همان روش نیست، در حالی که مبالغ بیش از مبلغ گواهی شده مشمول مالیات هستند. منبع: خلاصه ثانویه از راهنمایی حسابرس که در بخش نگهداری لینک شده است.
ساخت و ساز و تولید. مشاغلی که برای اموال شخصی ملموس که مستقیماً و عمدتاً در فعالیت‌های تولیدی یا برای فروش مجدد یا ترکیب در یک محصول برای فروش استفاده می‌شوند، معافیت درخواست می‌کنند، باید اسنادی را که نشان دهنده آن استفاده است، نگهداری کنند. بنابراین، پیمانکاران و تولیدکنندگان سوابق کار و تولید را که از خریدهای معاف پشتیبانی می‌کند، نگهداری می‌کنند.
حسابداری در عمل
موقعیت‌های زیر نشان می‌دهند که چگونه یک کسب‌وکار ممکن است سوابق خود را سازماندهی کند. این موارد صرفاً مثال هستند و به معنای تعیین نحوه برخورد مالیاتی برای هر کسب‌وکار خاص نمی‌باشند.
یک خرده‌فروش اهل مریلند، محصولی را برای مشتری خارج از مریلند ارسال می‌کند. این خرده‌فروش، فاکتور، بارنامه و سوابق حمل و نقل را که نشان‌دهنده تحویل خارج از ایالت است، به مدت چهار سال در کنار سوابق فروش خود نگه می‌دارد، بنابراین در صورت حسابرسی می‌تواند ثابت کند که چرا مالیات مریلند برای آن فروش وصول نشده است.
یک فروشگاه تجهیزات را به صورت آنلاین از یک فروشنده خارج از ایالت که مالیات مریلند را دریافت نمی‌کند، خریداری می‌کند. این فروشگاه خرید را در دفتر کل بدهی‌های خود ثبت می‌کند، مالیات مصرف مریلند را به قیمت خرید اضافه می‌کند، آن را از طریق Maryland Tax Connect در اظهارنامه مالیات فروش و مصرف خود گزارش می‌دهد و فاکتور خرید را به مدت چهار سال نگه می‌دارد.
قابلیت ردیابی سوابق مالیات فروش و سوابق اموال شخصی
یک فروش در مریلند که به خارج از ایالت ارسال شده است، نشان می‌دهد که چرا گواهی حمل و نقل باید به فاکتور فروش ضمیمه شود. برای شرکت‌هایی که تجهیزات و وسایل ثابت دارند، دفتر کل دارایی‌های ثابت، جدا از مجموع هزینه‌های عملیاتی، منبع کاربردی برای گزارش اموال تجاری نیز هست.
این یک تمایز در گردش کار حسابداری است، نه ادعایی مبنی بر اینکه هر کسب‌وکاری در مریلند مشمول قانون مالیات یا ثبت یکسانی است. نحوه برخورد قابل اجرا به معامله واقعی و فعالیت تجاری بستگی دارد. مسئولیت یک حسابدار حفظ شواهد معامله و طبقه‌بندی مداوم مبالغ است. تعیین وضعیت مالیاتی مورد اختلاف یا نحوه ثبت، یک قضاوت حرفه‌ای جداگانه است.
یک بررسی ماهانه کاربردی برای کسب و کارهای مریلند
به جای منبع بانکی، با منبع اصلی شروع کنید. فاکتور مشتری، گزارش فروش، ثبت حقوق و دستمزد، صورتحساب تأمین‌کننده یا قرارداد، آنچه رخ داده را توضیح می‌دهد. آن را با سپرده یا پرداخت مربوطه مطابقت دهید، اختلافات را بررسی کنید و تعدیلات را با توضیحی روشن ثبت کنید. هنگامی که گزارش مالیات ایالتی یا حقوق و دستمزد مورد نیاز است، یک مغایرت‌گیری جداگانه از دفتر کل با مبالغ مندرج در آن گزارش داشته باشید. این به مالک اجازه می‌دهد تا نتایج عملیاتی را بدون اشتباه گرفتن درآمد کسب و کار با مالیات‌های جمع‌آوری‌شده، کسر از حقوق کارمندان یا سایر بدهی‌ها مقایسه کند.
برای مالکی که آماده می‌شود سوابق را به یک متخصص مالیاتی تحویل دهد، این بسته مفید شامل خلاصه دوره، نسخه‌های اظهارنامه مالیاتی ثبت‌شده در صورت لزوم، تراکنش‌های پشتیبان تعدیلات اساسی و فهرست کوتاهی از سوالات حل‌نشده است. حساب بانکی تطبیق‌یافته تنها بخشی از این بسته است. کیفیت سوابق به این بستگی دارد که آیا بررسی‌کننده می‌تواند ارقام مهم را به منابع آنها ردیابی کند یا خیر.
چه چیزهایی را در دسترس نگه داریم
نسخه‌های مرتبی از فاکتورها، رسیدها، صورت‌حساب‌های بانکی و کارتی، گزارش‌های حقوق و دستمزد، تطبیق حساب‌ها و هرگونه اسناد معافیت یا برنامه ویژه مربوط به کسب‌وکار را نگهداری کنید. یک برنامه نگهداری باید مشخص کند که کدام قانون یا برنامه هر دسته را کنترل می‌کند، نه اینکه فرض کنیم یک مهلت برای هر سابقه وجود دارد. اسناد مربوط به ممیزی، ادعا یا اختلاف در حال بررسی را تا زمان حل و فصل موضوع نگه دارید و هرگونه تصمیم مربوط به امحا را در برابر قانون قابل اجرا فعلی تأیید کنید.
شرکت Paper Trail امور مربوط به سازماندهی حسابداری، طبقه‌بندی و تطبیق این کار را بر عهده دارد. موارد مربوط به اظهارنامه مالیاتی، تفاسیر قانونی و طبقه‌بندی‌های تخصصی حقوق و دستمزد باید توسط متخصص واجد شرایط مربوطه بررسی شود.