Mantenga el impuesto sobre las ventas recaudado separado de los ingresos.
El impuesto sobre las ventas recaudado no siempre constituye ingreso, ya que su tratamiento depende, en parte, de si se aplica al cliente o al vendedor. Los impuestos aplicados a los compradores y recaudados para la autoridad tributaria generalmente se excluyen de la renta, mientras que los impuestos aplicados a los vendedores pueden tener un tratamiento diferente. Es fundamental identificar las recaudaciones de impuestos y conciliarlas según las normas aplicables al negocio.
Mantenga la venta y el impuesto distinguibles.
Por ejemplo, una factura podría incluir el cargo por servicio o producto, además de un impuesto especificado por separado. El pago total del cliente no proporciona información suficiente para determinar los ingresos. Conserve los detalles de la factura, los informes de punto de venta y los resúmenes fiscales para que el departamento de contabilidad pueda distinguir la venta original de los importes recaudados para una agencia gubernamental.
Verifique la regla para el impuesto real
La publicación 334 del IRS distingue entre los impuestos que se aplican a los compradores y los que se aplican a los vendedores. Los impuestos recaudados y remitidos por los compradores generalmente se excluyen de la renta, mientras que los impuestos que se aplican al vendedor pueden tener un tratamiento fiscal federal diferente. California y otros estados pueden tener normas específicas, por lo que una instrucción genérica para excluir cualquier cantidad denominada impuesto sobre las ventas resulta demasiado amplia.
Conciliar cobros y remesas
Una revisión compara los impuestos recaudados, los créditos o reembolsos, los montos pagados y cualquier saldo restante. Los pagos deben reducir la obligación tributaria correspondiente cuando así lo indique el tratamiento contable, en lugar de generar un segundo gasto. El profesional responsable del impuesto sobre las ventas determina el registro, la tributación, los requisitos de presentación y las tasas aplicables. La contabilidad proporciona detalles organizados de las transacciones y documenta los asientos para que la recaudación de impuestos no oculte el desempeño real de las ventas de la empresa.