الإيرادات والتدفق النقدي يرويان قصصًا مختلفة
يقيس الإيراد الدخل الناتج عن النشاط التجاري وفقًا للأساس المحاسبي المُستخدم، بينما يقيس التدفق النقدي الأموال الداخلة والخارجة من الشركة. ويمكن أن تؤثر الاقتراضات والفواتير غير المدفوعة وشراء المعدات ومعاملات المالك على التدفق النقدي بشكل مختلف عن الإيراد. ولذلك، لا يرتفع أو ينخفض هذان الرقمان بالضرورة معًا.
قد تتم عملية البيع والاستلام في شهور مختلفة
في المحاسبة على أساس الاستحقاق، قد تُسجّل الإيرادات عند إتمام عملية البيع قبل سداد العميل للمبلغ. وعندما يسدد العميل لاحقًا، يزداد النقد ويقلّ رصيد المستحقات دون تسجيل عملية بيع جديدة. أما في المحاسبة النقدية، فتُسجّل الإيرادات عادةً بعد استلام المبلغ، وفقًا للقواعد المعمول بها. لذا، يُرجى دائمًا التأكد من أساس المحاسبة قبل مقارنة الإيرادات بالودائع.
يمكن أن تصل الأموال دون أن تكون إيرادات مبيعات
قرض أو قرض مساهمة المالك يزيد هذا من السيولة النقدية المتاحة، ولكنه لا يُمثل عميلاً يشتري منتجك أو خدمتك. وبالمثل، فإن تحويل الأموال بين حسابات الشركة يُغير أرصدة البنوك الفردية دون أن يُولّد إيرادات جديدة للشركة. إن اعتبار جميع الإيداعات مبيعات يُعطي أداءً يبدو أقوى مما تدعمه الأنشطة الفعلية.
يمكن أن يخرج النقد دون وجود مصروفات جارية مقابلة.
يؤدي سداد أصل القرض إلى تقليل الدين. ويمكن أن يؤدي شراء المعدات إلى إنشاء أصل، مع معالجة الاعتراف بالمصروفات وفقًا لقواعد المحاسبة المعمول بها. كما تستخدم عمليات سحب المالك النقد دون أن تكون تكاليف تشغيل عادية. قراءة بيان الأرباح والخسائر تساعد معلومات الميزانية العمومية والتدفقات النقدية في التمييز بين العمل المربح والنقد المتاح فعلياً للوفاء بالالتزامات القادمة.