التحقق من الرصيد النقدي السالب قبل إعداد الضرائب

قارن تاريخ كشف الحساب البنكي بتاريخ تقرير المحاسبة. قد يختلف الرصيد المتاح في البنك عن الرصيد المُرحّل عن رصيد الدفاتر، حيث قد تتضمن هذه البيانات معاملات مختلفة. كما أن الشيكات غير المصروفة قد تُقلل من رصيد الدفاتر قبل أن يُجري البنك صرفها، بينما قد يؤدي فقدان إيصالات العملاء إلى إظهار السجلات بصورة أسوأ من الوضع الفعلي للحساب.

تتبّع مساهمات المالكين، وعائدات القروض، والتحويلات، وإيداعات المعالج التي ربما لم تُسجّل. تحقّق أيضًا ممّا إذا كانت الفاتورة وسدادها قد سُجّلتا كمصروفات، أو ممّا إذا كان السداد قد خُصّص لحساب بنكي خاطئ. راجع الرصيد الافتتاحي قبل التركيز فقط على المعاملات قرب نهاية السنة.

إذا كان العجز حقيقيًا، يمكن للمحاسب أو مُعدّ الضرائب المسؤول تحديد طريقة العرض المناسبة والآثار الضريبية المترتبة عليها. يجب أن تحافظ مراجعة مسك الدفاتر على البيانات الداعمة وأن توضح البنود غير المُسجلة. لا تُرحّل الفرق إلى الإيرادات أو المصروفات أو حقوق الملكية لمجرد جعل النقد موجبًا. يُتيح التصحيح المُدعّم للمُعدّ سجلات قابلة للاستخدام، ويُساعد المالك على فهم ما إذا كانت المشكلة الأساسية هي ضغط نقدي أو قيود غير دقيقة.