مسك الدفاتر في نيو هامبشاير

الاحتفاظ بسجلات تدعم الكتب

تختلف واجبات تسجيل الضرائب التجارية في ولاية نيو هامبشاير باختلاف أنواع الضرائب. بالنسبة لمشغلي ضريبة الوجبات والإيجارات، تنص قاعدة إدارة الإيرادات رقم REV 708.01 والفقرة 78-A:19 من القوانين المعدلة المشروحة على إلزام المشغلين بالاحتفاظ بسجلات، كما ينص كتيب إدارة الوجبات والإيجارات على وجوب احتفاظ المشغلين بالسجلات لمدة ثلاث سنوات، وأنه في حال عدم كفاية السجلات لتقديم حسابات للدولة بشأن التزامات تحصيل الضرائب، ستقوم الإدارة بتحديد المسؤولية بناءً على السجلات المتاحة ورفض عمولة الـ 3% المتاحة بموجب الفقرة الثالثة من الفقرة 78-A:7 من قانون ولاية نيو هامبشاير المعدل. كتيب ضرائب الوجبات والإيجارات لعام 2025، إدارة الإيرادات في ولاية نيو هامبشاير (ملف PDF)

كيف تؤثر ضرائب الولاية على دفتر الأستاذ؟

تُعدّ ضريبة أرباح الأعمال وضريبة المؤسسات التجارية من أهم الضرائب التي تُؤثر على معظم عمليات المحاسبة في ولاية نيو هامبشاير. تُوضح إدارة الضرائب أن ضريبة المؤسسات التجارية تُحتسب على أساس القيمة الضريبية للمؤسسات الخاضعة للضريبة، وهي مجموع جميع التعويضات المدفوعة أو المستحقة، والفوائد المدفوعة أو المستحقة، والأرباح الموزعة، بنسبة 0.55% للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2022 أو بعده. أما بالنسبة للفترات التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، فيجب على كل مؤسسة تجارية تتجاوز إيراداتها الإجمالية من جميع الأنشطة 298,000 دولار، أو التي تتجاوز قيمتها الضريبية 298,000 دولار، تقديم إقرار ضريبي للمؤسسات التجارية. يُمكن استخدام ضريبة المؤسسات التجارية المدفوعة كائتمان مقابل ضريبة أرباح الأعمال، مع إمكانية ترحيل الائتمانات لعشر فترات ضريبية لاحقة للفترات المنتهية في 31 ديسمبر 2014 أو بعده. ضرائب الأعمال، إدارة الإيرادات في ولاية نيو هامبشاير

تنص الصفحة نفسها التابعة للوزارة على أن معدل ضريبة أرباح الأعمال يبلغ 7.5% للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2023 أو بعده، وأن الدخل متعدد الولايات يُوزع باستخدام عامل مبيعات واحد للفترات المنتهية في 31 ديسمبر 2022 أو بعده، وأن الشركات الموحدة ملزمة باستخدام نظام الإبلاغ الموحد، وأنه بالنسبة للفترات التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، يجب على كل مؤسسة تجارية يزيد إجمالي دخلها عن 109,000 دولار تقديم إقرار ضريبة أرباح الأعمال. (المصدر: الصفحة نفسها التابعة للوزارة المذكورة أعلاه). ولأن أساس ضريبة المؤسسات التجارية هو التعويضات والفوائد والأرباح الموزعة، فإن سجلات الرواتب والفوائد تُعد سجلات ضريبية في نيو هامبشاير، على عكس ما هو عليه الحال في الولايات التي تعتمد ضريبة الأرباح فقط.

سجلات الرواتب وتقارير أصحاب العمل

لا تفرض ولاية نيو هامبشاير ضريبة دخل على الأجور، لعدم وجود ضريبة دخل شخصية عامة على الأجور كما هو موضح في قسم الضرائب بالولاية. ولذلك، لا يحتفظ أصحاب العمل بملف استقطاع الأجور الخاص بالولاية، على غرار الولايات الأخرى في هذه المجموعة، لكنهم يحتفظون بسجلات تعويضات ضريبة المؤسسات التجارية، لأن التعويضات تُعد جزءًا من القاعدة الضريبية، وفقًا لقسم الضرائب بالولاية.

عندما يحتاج قطاع ما إلى سجلات إضافية

تُعتبر المطاعم والفنادق وشركات تأجير السيارات جهات خاضعة لضريبة الوجبات والتأجير، وتخضع لقواعد الترخيص والتحصيل والتحويل الشهري والتسجيل والعمولة الموضحة في الجزأين 1 و2. يجب على هذه الجهات تقديم إقرار ضريبة الوجبات والتأجير ودفع الضريبة المحصلة شهريًا، عادةً بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للفترة الضريبية، وفقًا لما هو موضح في المعلومات الفنية الصادرة عن الوزارة والملخصة في نتائج البحث. ويستند بيان تاريخ الاستحقاق الشهري إلى ملخص إصدار الوزارة المذكور. المصدر: بيان معلومات فنية، إدارة الإيرادات في ولاية نيو هامبشاير (ملف PDF)

مسك الدفاتر في الممارسة العملية

توضح الحالات التالية كيف يمكن لشركة ما تنظيم سجلاتها. وهي أمثلة توضيحية، وليست تحديداً للمعاملة الضريبية لأي شركة بعينها.

لا يوجد لدى مطعم في نيو هامبشاير ضريبة مبيعات عامة لتحصيلها على مبيعات التجزئة العادية، ولكن بصفته مشغلًا لخدمات الوجبات والتأجير، فإنه يقوم بتحصيل ضريبة الوجبات والتأجير من الزبائن، ويقدمها شهريًا، ويحتفظ بسجلات المشغل لمدة ثلاث سنوات، ويحتفظ بالسجلات بشكل كافٍ لحساب الضريبة وإلا فإنه يخاطر بفقدان عمولة التحصيل البالغة 3 بالمائة الموضحة في قسم حفظ السجلات.

لا تزال الشركات التي لديها رواتب كبيرة ولكن أرباح منخفضة تقوم بتحليل ضريبة المؤسسات التجارية، لأن قاعدة الضرائب هذه تشمل التعويضات المدفوعة أو المستحقة حتى عندما تكون الأرباح منخفضة، ولذلك تحتفظ بسجلات الرواتب والفوائد والأرباح الموزعة مع ملف ضريبة أرباح الأعمال.

سجلات الضرائب الخاصة بالمؤسسات التجارية

تُضفي ضريبة مؤسسات الأعمال في ولاية نيو هامبشاير أهميةً على التعويضات والفوائد والأرباح الموزعة، بشكلٍ قد لا تُوضّحه تقارير الأرباح العادية بشكلٍ كامل. لذا، ينبغي توثيق هذه الفئات ومطابقتها بشكلٍ منفصل عندما تخضع الشركة لهذه الضريبة.

هذا تمييزٌ في سير العمل المحاسبي، وليس ادعاءً بأن جميع الشركات في نيو هامبشاير تخضع لنفس قواعد الضرائب أو تقديم الإقرارات الضريبية. يعتمد الإجراء المطبق على المعاملة الفعلية والنشاط التجاري. تكمن مسؤولية محاسب الدفاتر في حفظ أدلة المعاملات وتصنيف المبالغ بشكل متسق. أما تحديد الموقف الضريبي المتنازع عليه أو طريقة تقديم الإقرارات الضريبية فهو أمرٌ يخضع لتقدير مهني منفصل.

مراجعة شهرية عملية للشركات في نيو هامبشاير

ابدأ بالمصدر الأصلي بدلاً من كشف الحساب البنكي. توضح فاتورة العميل، أو تقرير المبيعات، أو سجل الرواتب، أو فاتورة المورد، أو العقد، ما حدث. قارنها بالإيداع أو الدفعة المقابلة، وتحقق من الاختلافات، وسجل التسويات مع شرح واضح. عند طلب تقرير ضريبة الولاية أو تقرير الرواتب، احتفظ بسجل تسوية منفصل من دفتر الأستاذ إلى المبالغ الواردة في ذلك التقرير. يتيح ذلك للمالك مقارنة نتائج التشغيل دون الخلط بين دخل الشركة والضرائب المحصلة، أو استقطاعات رواتب الموظفين، أو الالتزامات الأخرى.

بالنسبة للمالك الذي يستعد لتسليم سجلاته إلى متخصص ضرائب، تتضمن الحزمة المفيدة ملخصًا للفترة، ونسخًا من الإقرارات الضريبية المقدمة عند الاقتضاء، والمعاملات التي تدعم التعديلات الجوهرية، وقائمة مختصرة بالأسئلة العالقة. ولا يُعد كشف الحساب البنكي المُطابق سوى جزء من هذه الحزمة. وتعتمد جودة السجلات على قدرة المراجع على تتبع الأرقام المهمة إلى مصادرها.

ما الذي يجب الاحتفاظ به متاحاً؟

احتفظ بنسخ منظمة من الفواتير والإيصالات وكشوفات الحسابات البنكية وبطاقات الائتمان وتقارير الرواتب وتسويات الحسابات وأي وثائق إعفاء أو برامج خاصة ذات صلة بالعمل. يجب أن يحدد جدول الاحتفاظ القانون أو البرنامج الذي يحكم كل فئة بدلاً من افتراض أن موعدًا نهائيًا واحدًا يغطي جميع السجلات. احتفظ بالوثائق المتعلقة بعملية تدقيق أو مطالبة أو نزاع معلق حتى يتم حل المسألة، وتحقق من أي قرار إتلاف وفقًا للقاعدة السارية.

تتولى شركة "بيبر تريل" تنظيم وتصنيف ومطابقة حسابات الدفاتر. أما بنود الإقرارات الضريبية والتفسيرات القانونية وتصنيفات الرواتب المتخصصة، فينبغي مراجعتها من قبل متخصص مؤهل.