مسك الدفاتر في ولاية ديلاوير

الاحتفاظ بسجلات تدعم الكتب

احتفظ بسجل يفصل الإيصالات حسب النشاط وحسب ما إذا كانت الإيصالات من بضائع تم تسليمها في ولاية ديلاوير أو تم شحنها خارج الولاية، لأن هذا الفصل يؤدي إلى ضريبة إجمالي الإيصالات.

كيف تؤثر ضرائب الولاية على دفتر الأستاذ؟

لا تفرض ولاية ديلاوير ضريبة مبيعات على مستوى الولاية أو على المستوى المحلي، ولكنها تفرض ضريبة على إجمالي الإيرادات على بائعي السلع ومقدمي الخدمات في الولاية. تشمل الإيرادات الإجمالية إجمالي الإيرادات من السلع المباعة والخدمات المقدمة في ديلاوير، دون أي خصومات لتكلفة البضائع المباعة، أو أجور العمال، أو الفوائد، أو الخصومات، أو تكاليف التوصيل، أو الضرائب الحكومية أو الفيدرالية. وتختلف النسب باختلاف النشاط التجاري. المصدر: قسم الإيرادات في ديلاوير، الأسئلة الشائعة حول ضريبة إجمالي الإيرادات. https://revenue.delaware.gov/frequently-asked-questions/gross-receipts-tax-faqs/ وصفحة القسم الخاصة بضرائب الإيرادات الإجمالية التي تم تلخيصها في نتائج البحث من موقع revenue.delaware.gov.

تفرض ولاية ديلاوير ضريبة دخل شخصية، وضريبة دخل على الشركات، بالإضافة إلى اقتطاع ضريبة دخل ديلاوير من قبل أصحاب العمل. كما تفرض ديلاوير رسوم تراخيص تجارية وضريبة على إجمالي الإيرادات حسب النشاط، وضريبة امتياز على الشركات، وضريبة سنوية على الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركات التضامن، وتُدار ضريبة الامتياز في حالة ضريبة الامتياز من قبل قسم الشركات. تُحتسب ضريبة الامتياز على الشركات بناءً على الأسهم أو على رأس المال ذي القيمة الاسمية المفترضة، وليس على المبيعات، لذا فإن سجلات الشركة المتعلقة بالأسهم والأصول ورأس المال تُؤخذ في الاعتبار عند تقديم الإقرار الضريبي.

سجلات الرواتب وتقارير أصحاب العمل

تُشرف وزارة العمل في ولاية ديلاوير، قسم التأمين ضد البطالة، على نظام التأمين ضد البطالة. ويتعين على أصحاب العمل التسجيل وتقديم تقارير الأجور ربع السنوية ودفع اشتراكات التأمين ضد البطالة. ولا تفرض ديلاوير أي حصة للموظفين من ضريبة التأمين ضد البطالة على غرار ألاسكا، وفقًا للمصادر التي تم فحصها، لذا فإن الاشتراكات تُدفع من قِبل أصحاب العمل، رهناً بالتأكيد للسنة المعنية.

يقوم أصحاب العمل بحجز ضريبة الدخل في ولاية ديلاوير، وتقديم إقرارات الحجز، وتحويلها من خلال بوابة دافعي الضرائب في ولاية ديلاوير، على الموقع tax.delaware.gov كما هو مذكور في مواد القسم الملخصة في نتائج البحث.

عندما يحتاج قطاع ما إلى سجلات إضافية

تُعتبر أنشطة المقاولين وتجار السيارات ومؤجري الممتلكات الشخصية الملموسة في ولاية ديلاوير أنشطة مرخصة بموجب الباب 30، الجزء الثالث، كما هو مذكور في مواد القسم المتعلقة بمبيعات الطائرات التي عُثر عليها في نتائج البحث، على النحو التالي: http://revenue.delaware.gov/business-tax/aircraft-sales/

مسك الدفاتر في الممارسة العملية

توضح الحالات التالية كيف يمكن لشركة ما تنظيم سجلاتها. وهي أمثلة توضيحية، وليست تحديداً للمعاملة الضريبية لأي شركة بعينها.

على سبيل المثال، لا يفرض تاجر تجزئة في ولاية ديلاوير، يحقق إيرادات شهرية قدرها 250,000 دولار، ضريبة مبيعات على عملائه. بدلاً من ذلك، يحسب ضريبة إجمالي الإيرادات على إيراداته الخاصة بذلك النشاط، بعد استبعاد الإعفاءات الضريبية، ويسجل الضريبة كمصروف تجاري، لأن الضريبة تُفرض على البائع، وليس على العميل. الأرقام الواردة في هذا المثال هي مجرد مثال توضيحي ولا تمثل المعدل الحالي.

يقوم نفس المتجر بشحن طلبية إلى عميل خارج ولاية ديلاوير. ويحتفظ المتجر بوثائق الشحن مع الفاتورة، لأن القسم يشترط تقديم وثائق الشحن بين الولايات لتبرير استبعاد تلك الإيصالات، كما هو مذكور في الجزء 4.

ضريبة إجمالي الإيرادات في حالة عدم وجود ضريبة مبيعات التجزئة

قد لا يتضمن حساب إجمالي الإيرادات لشركة في ولاية ديلاوير بندًا لتحصيل ضريبة المبيعات على عملية بيع محلية، ومع ذلك فهي بحاجة إلى حساب منفصل. قد يؤدي بند مصروفات مثل مشتريات الموردين إلى خفض الربح المحاسبي دون التأثير على إجمالي الإيرادات. لذا، يستحق حساب الإيرادات حسب النشاط التجاري تسوية شهرية مستقلة.

هذا تمييزٌ في سير العمل المحاسبي، وليس ادعاءً بأن جميع الشركات في ولاية ديلاوير تخضع لنفس قواعد الضرائب أو تقديم الإقرارات الضريبية. يعتمد الإجراء المطبق على المعاملة الفعلية والنشاط التجاري. تكمن مسؤولية محاسب الدفاتر في حفظ أدلة المعاملات وتصنيف المبالغ بشكل متسق. أما تحديد الموقف الضريبي المتنازع عليه أو طريقة تقديم الإقرارات الضريبية فهو أمرٌ يخضع لتقدير مهني منفصل.

مراجعة شهرية عملية للشركات في ولاية ديلاوير

ابدأ بالمصدر الأصلي بدلاً من كشف الحساب البنكي. توضح فاتورة العميل، أو تقرير المبيعات، أو سجل الرواتب، أو فاتورة المورد، أو العقد، ما حدث. قارنها بالإيداع أو الدفعة المقابلة، وتحقق من الاختلافات، وسجل التسويات مع شرح واضح. عند طلب تقرير ضريبة الولاية أو تقرير الرواتب، احتفظ بسجل تسوية منفصل من دفتر الأستاذ إلى المبالغ الواردة في ذلك التقرير. يتيح ذلك للمالك مقارنة نتائج التشغيل دون الخلط بين دخل الشركة والضرائب المحصلة، أو استقطاعات رواتب الموظفين، أو الالتزامات الأخرى.

بالنسبة للمالك الذي يستعد لتسليم سجلاته إلى متخصص ضرائب، تتضمن الحزمة المفيدة ملخصًا للفترة، ونسخًا من الإقرارات الضريبية المقدمة عند الاقتضاء، والمعاملات التي تدعم التعديلات الجوهرية، وقائمة مختصرة بالأسئلة العالقة. ولا يُعد كشف الحساب البنكي المُطابق سوى جزء من هذه الحزمة. وتعتمد جودة السجلات على قدرة المراجع على تتبع الأرقام المهمة إلى مصادرها.

ما الذي يجب الاحتفاظ به متاحاً؟

احتفظ بنسخ منظمة من الفواتير والإيصالات وكشوفات الحسابات البنكية وبطاقات الائتمان وتقارير الرواتب وتسويات الحسابات وأي وثائق إعفاء أو برامج خاصة ذات صلة بالعمل. يجب أن يحدد جدول الاحتفاظ القانون أو البرنامج الذي يحكم كل فئة بدلاً من افتراض أن موعدًا نهائيًا واحدًا يغطي جميع السجلات. احتفظ بالوثائق المتعلقة بعملية تدقيق أو مطالبة أو نزاع معلق حتى يتم حل المسألة، وتحقق من أي قرار إتلاف وفقًا للقاعدة السارية.

تتولى شركة "بيبر تريل" تنظيم وتصنيف ومطابقة حسابات الدفاتر. أما بنود الإقرارات الضريبية والتفسيرات القانونية وتصنيفات الرواتب المتخصصة، فينبغي مراجعتها من قبل متخصص مؤهل.